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（一）1、平均年限法：（100000-4000）/5=19200元/年。2、双倍余额递减法：年折旧率：2/5*100%=40%。第一年：（100000-4000）*40%=38400元，第二年：（96000-38400）*40%=23040元，第三年：（57600-23040）*40%=13824元。最后两年折旧额是（34560-13824）/2=10368元。3、年数总和法：年折旧率=尚可使用年数/年数总和×100%，第一年：（100000-4000）*5/15=32000元，第二年：96000*4/15=25600，第三年：96000*3/15=19200。第四年96000*2/15=12800。第五年96000*1/15=6400。（二）1、提盈余公积：借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积 借：利润分配-提取法定盈余公积 189000 -提任意盈余公积 94500 贷：盈余公积-法定盈余公积 189000 -任意盈余公积 94500 2、分配利润：借：利润分配-未分配利润 400000 贷：利润分配-应付利润 400000 借：利润分配-应付利润400000 贷：应付利润 400000不做了，做累死了。等有时间再来。
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1、辉正公司：借：应收账款 113000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税-销项税额 13000 借：信用减值损失—计提的坏账准备 15000 贷： 坏账准备 15000借：银行存款 93000 坏账准备15000 营业外支出-债务重组损失 5000贷：应收账款 1130002、宏伟公司借：库存商品 100000 应交税费-应交增值税-进项税额 13000 贷：应付账款 113000借：应付账款 113000贷：银行存款 93000 营业外收入-债务重组利得 20000
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1.确定借款费用资本化期间为20X7年1月1日-20X8年6月30日.2.计算在资本化期间内专门借款实际发生的利息金额： 20X7年专门借款发生的利息金额=2000X8%+4000X10%X6/12=360万元 20X8年1月1日-6月30日专门借款发生的利息金额=2000X8%X6/12+4000X10%X6/12=280万元3计算在资本化期间内利用闲置的专门借款资金进程短期投资的收益： 20X7年短期投资收益=500X0.5%X6+2000X0.5%X6=75万元 20X8年1月1日-6月30日短期投资收益=500X0.5%X6=15万元4.20X7年的利息资本化金额=360-75=285万元 20X8年的利息资本化金额=280-15=265万元有关账务处理如下：20X7年12月31日 借：在建工程 2 850 000 应收利息（或银行存款） 750 000 贷：应付利息 3 600 000 20X8年6月30日 借：在建工程 2 650 000 应收利息（或银行存款） 150 000 贷：应付利息 2 800 000
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③分配给普通股股东现金股利50000元。
借：利润分配—未分配利润 50000
贷：应付股利-现金股利 50000
丙：
以净利润200000元弥补以前年度亏损后无需进行会计处理。用法定盈余公积130000元弥补以前年度亏损,其余留待以后年度弥补
借：盈余公积 130000
贷：利润分配——盈余公积补亏 130000
2.分别计算甲、乙、丙公司年末未分配利润额
甲：年末未分配利润额=160000+600000-350000-90000=320000
乙：年末未分配利润额=200000-12000-28200-50000=109800
丙：年末未分配利润额=-600000+200000+130000=-270000
码字不易，供参考！
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