月末增值税结转会计分录

1、一般纳税人上交增值税的会计处理借：应交税金——应交增值税（已交税金）贷：银行存款如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。2、月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。借：应交税金——应支增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税3、当月上交上月应交未交的增值税时借：应交税全——未交增值税贷：银行存款

一般纳税人，期末增值税结转会计分录，举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）：

①、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 80 万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 20

贷：应交税费—未交增值税 20

②、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 101 万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费—应交增值税”账 户有借方余额 l 万元，属于尚未抵扣的增值税。

③、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 80 万元，已交税金 30 万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费—未交增值税 10

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 10

④、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 120 万元，已交税金 30 万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费—未交增值税 30

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 30

注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有 30 万元，而不是 50 万元，借方与贷方的差额 20 万元属于尚未抵扣的增值税。

扩展文件； 《会计资料大全》

如“五颗石”所说，按常规计算，本月销项21432.22-(本月进项9078.15+上月留底12437.44)=本月应交税额83.37。83.37+116.63=200116.63是什么费？可不可以跟83.37元一并计入增值税进行缴纳，我们都还没搞懂清楚呢。

您好,会计学堂田老师为您解答月份终了: 1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。 2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。 3.当月上交本月增值税时: 借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目 贷记“银行存款”科目。 4.当月上交上月应交未交的增值税: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“银行存款”科目。 5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的增值税。 “应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

入账时是“应交税费-应交增值税(进项税）”收货；“应交税费-应交增值税(销项税）”收款。月末销项减进项，即为未交增值税科目增加数，再减去预缴的增值税。再加上上月增值税期末数，即为本月应交税金-应交增值税报表数。