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1.会计利润=2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50=1702、可扣除广告费=2500*.15=375 375<450增加753、可扣除招待费：15*0.6=9 2500*0.005=12.5小幅调整增加64、公益捐款可扣除170*.12=20.4增加9.6，税收滞纳金将增加6、工会经费可扣除150*0.02=3，职工福利经费可扣除150*0.14=21，增加2，工业教育经费可扣除150*0.025=3.75，增加1.257.假设30万投资额为30*.1=3，不含增值税，本年应交企业所得税=（170+75+6+9.6+6+2+1.25）*. 25-3 = 644600《小企业会计准则》由中华人民共和国财政部于2011年10月18日发布的财会[2011]第17号《准则》对一般、资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润和利润分配、外币业务、财务报表、，第十章第九十条补充规定，自2013年1月1日起施行。2004年财政部颁布的《小企业会计制度》废止。小企业会计准则的出台，在很大程度上改变了小企业会计制度的内容。 它在制定方法上借鉴了企业会计准则，在会计方法上具有小企业的特点。 特别是在税收规范方面，它采用了与税法更为相似的计量规则，大大简化了会计准则与税法的协调。 在利税影响因素方面，与企业会计准则相比，也有具体的改进。小企业是相对于大企业的一个概念。小企业一般是指规模较小或处于创业成长阶段的企业，包括规模低于规定标准的法人企业和自然人企业。小企业有一些共同的特点：一是规模小，投资少，投资周期和效果相对较短，同样的投资和劳动力使用较多；二是对市场敏感，具有内在的赢家动机和保持市场活力的能力；三是小企业环境适应性强，对资源获取要求低，可广泛分布于各种环境条件下；第四，在获得资金、信息、技术和其他服务方面，管理水平较低。为促进小企业发展，丰富和完善财税政策，形成以减免费用、金融支持和公共服务为主要内容的促进中小企业发展的财税政策体系。2011年10月18日，财政部发布《小企业会计准则》，要求相关小企业自2013年1月1日起执行，鼓励早日实施，2004年发布的《小企业会计制度》同时废止。
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1、3月1日开始建仓库，占用资金500万，占用时间10个月，资本化利息=500*6%/12*10=252、同样，工程完工在20X4年4月，500万占用4个月，利息也要资本化。
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这是利息费用资本化问题企业的借款用于固定资产购建，其利息是否计入工程成本一般与工程支出挂钩：对于那些专门借款虽然已经借入，但是尚未用于固定资产购建的专门借款的利息，说明企业筹资安排与工程进度用款没有相一致，所发生的利息应当视同理财费用，作为财务费用，计入当期损益，不能将其资本化。所以前两个月借款利息列财务费用。工程支出发生以后，工程投产前的利息应当计入工程成本予以资本化，投产后这笔借款利息就要计入当年损益列财务费用，第二年4月末工程竣工投产，所以4个月的利息仍然计入在建工程，这之后的利息就不允许资本化了。
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（1）3月3日借：库存商品---W商品 80万应交税费--应交增值税（进项税额）13.6万贷：应付账款-----A公司 93.6万（2）3月8日借：应收帐款----B公司 175.5万贷：主营业务收入--W商品 150万应交税费---应交增值税（销项税额）25.5万借：主营业务成本--W商品 120万贷：库存商品---W商品 120万（3）发生退回，用红字冲销时，借：应收帐款----B公司 87.75万贷：主营业务收入--W商品 75万应交税费---应交增值税（销项税额）12.75万借：主营业务成本--W商品 60万贷：库存商品---W商品 60万或做相关分录，如下借：主营业务收入--W商品75万应交税费--应交增值税（销项税额）12.75万贷：应收帐款---B公司 87.75万借：库存商品--W商品 60万贷：主营业务成本--W商品 60万（4）W商品的账目余额=230万+80万+120-60=250万（5）成本>可收回净值，则应计提存货跌价准备，则借：资产减值准备 20万贷：存货跌价准备 20万
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