阳澄湖边
代扣代缴个人社会保险计入应付职工薪酬-社保，或其他应收款核算。社会保险一般是指养老、医疗、工伤、失业、生育保险，按相关规定，养老和医疗保险有个人负担的部分，其余为企业负担。社保费用实际上是企业为职工支付的款项，属于一种职工薪酬，所以应该用应付职工薪酬科目来归集核算。代扣代缴社保实际上是指企业为了统一支付社保费用，从个人手上代扣款项一起缴纳。代扣代缴个人社会保险业务有两种，第一种是企业内部职工的社保，个人负担的部分。这种情况，需要从该员工工资中扣除个人负担部分的社保，同时，企业承揽对应的企业部分社保费用。这种情况的社保会计处理分录为：1、计提企业负担部分借：管理费用（或生产成本、销售费用等，根据员工所在部门确定）贷：应付职工薪酬-社保2、从职工工资中代扣个人负担的部分借：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-社保3、缴纳社保（个人负担的加上公司负担的）借：应付职工薪酬-社保贷：银行存款。第二种情况，即所谓挂靠方式，企业不负担社保费用，全部由个人负担，每月个人缴纳足额的社保给企业，企业代个人缴给社保局。这种情况实际是该个人与是否企业职工没有关系，所以不需要用应付职工薪酬科目归集核算，而用其他应收款（先缴纳后收款）或其他应付款（先收款再缴纳）科目来归集核算；账务处理会计分录为：1、收到个人交来的社保借：银行存款（或库存现金）贷：其他应付款-代缴社保2、缴纳时借：其他应付款-代缴社保贷：银行存款
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听雨蘑菇
计提医疗保险会计分录：对于企业应缴纳的社会保险费和，应按照国家规定的计提基础和比例，在职工提供服务期间根据受益对象计入当期损益或相关资产成本，并确认相应的应付职工薪酬金额：借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等，贷：应付职工薪酬—社会保险费，②对于职工个人承担的社会保险费，由职工所在企业每月从其工资中代扣代缴：借：应付职工薪酬—社会保险费，贷：其他应付款—社会保险费(医疗保险)。
Amber已存在
按照新准则的规定，分录是：1、计提：借：管理费用-社会保险费 贷：应缴税费-社会保险费2、缴纳：借：应缴税费-社会保险费 贷：银行存款 以上连个有差额，计提的是公司负担的部分，而缴纳的包括员工负担的部分，所以还要：借：应付职工薪酬 贷：应缴税费-社会保险费齐活了！
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