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政府会计年终结转的分录为:借:财政拨款结转-累计结转-项目支出结转 贷:财政结转结余-结转转入。 借:财政拨款结余-结转转入 贷:财政拨款结余-累计结余。 年末转出留归本单位使用的非财政拨款专项结余资金的剩余金额 借:非财政拨款戒指-累计结转-项目支出结转 贷:非财政拨款结余-结转转入
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性质不同1、结余:是事业单位在一定期间各项收入与支出相抵后的余额,一般指在年底、月终等进行结账时的核算结果。2、结转:是期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。特点不同1、结余:实际工作中,有的单位年终核算时制作会计凭证不是将收入和支出结转“结余”科目,而是将收入和支出相对转,结余或透支挂往来款项,从而使做出来的财务报表虽然收支平衡,但实际上财务报表不能正确、完整地反映核算单位收支及结余的真实情况。2、结转:涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额。温馨提示:以上内容仅供参考,请以实际情况为准。应答时间:2022-01-13,最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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你好!仅供参考,祝事事顺利,望采纳不胜感激!新《行政单位会计制度》年终结帐主要帐务处理的规定一、财政拨款结转、结余账务处理(一)年末,结转本年度财政拨款收入和支出1、基本支出结转(1)年末,将“财政拨款收入—基本支出拨款”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转”科目的贷方。借:财政拨款收入—基本支出拨款—人员经费借:财政拨款收入—基本支出拨款—日常公用经费贷:财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—人员经费贷:财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—日常公用经费(2)年末,将“经费支出—财政拨款支出—基本支出”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转”科目的借方。借:财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—人员经费借:财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—日常公用经费贷:经费支出—财政拨款支出--基本支出—人员经费贷:经费支出—财政拨款支出--基本支出—日常公用经费2、项目支出结转(1)年末,将“财政拨款收入—项目支出拨款”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转”科目的贷方。借:财政拨款收入—项目支出拨款—XX项目贷:财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转—XX项目(2)年末,将“经费支出—财政拨款支出—项目支出”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转”科目的借方。借:财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转—XX项目贷:经费支出—财政拨款支出--项目支出—XX项目(3)年末,将完成项目的结转资金转入“财政拨款结余—结余转账支出结余”科目的贷方。借:财政拨款结转—结余结转—项目支出结转—XX项目贷:财政拨款结余—结余转账—项目支出结余(4)年末,冲销有关明细科目,将各明细科目余额转入目的贷方。借:财政拨款结余—结余转账—项目支出结余贷:财政拨款结余—剩余结余(二)因发生差错,调整以前年度财政拨款结转,按实际调增调减财政拨款结转的金额借(或贷):有关科目贷(或借):财政拨款结转—年初余额调整(三)从其他单位调入财政拨款结余资金,按实际调增的额度或调入的资金数额借:银行存款等贷:财政拨款结转—归集调入—XXXX(四)按规定上缴财政拨款结转资金“剩余结余”明细科—项目借:财政拨款结转—归集上缴—XXXX贷:银行存款(或财政应返还额度、零余额账户用款额度)(五)用途借:财政拨款结余—单位内部调剂—XXXX贷:财政拨款结转—单位内部调剂—XXXX单位内部调剂结余资金,经批准对财政拨款结余资金改变资金二、其他资金结转结余(一)1、年末,结转本年度其他资金收入和支出非项目资金结转(1)年末,将“其他收入—非项目资金收入”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐”科目的贷方。借:其他收入—非项目资金收入—X部门(或自筹资金)--XXX贷:其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐(2)年末,将“经费支出—其他资金支出—基本支出”、“拨出经费—基本支出”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐”科目的借方。借:其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐贷:经费支出—其他资金支出(或拨出经费)—基本支出2、项目资金结转—XX(1)年末,将“其他收入—项目资金收入”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余—项目结转—收支转帐”科目的贷方。借:其他收入—项目资金收入—XX项目贷:其他资金结转结余—项目结转—收支转账—XX项目(2)年末,将“经费支出—其他资金支出—项目支出”、“拨出经费—项目支出”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余科目的借方。借:其他资金结转结余—项目结转—收支转帐—XX项目贷:经费支出—其他资金支出(或拨出经费)—项目支出(3)缴回或转出项目结余A、需要缴回原项目资金出资单位的借:其他资金结转结余—项目结转—结余调剂—XX项目贷:银行存款(其他应付款)B、将项目剩余资金留归本单位用于非项目的借:其他资金结转结余—项目结转—结余调剂—XX项目贷:其他资金结转结余—非项目结余—结余调剂(4)用非项目资金结余补充项目资金借:其他资金结转结余—非项目结余—结余调剂贷:其他资金结转结余—项目结转—结余调剂—XX项目3、年末,冲销有关明细科目余额(年末收支转账后)—XX—项目结转—收支转帐”借:其他资金结转结余—收支转账、年初余额调整、结余调剂等贷:其他资金结转结余—剩余结转结余
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