yanrongsun
计提工资分录：
借：生产成本(生产车间生产工人薪酬)
制造费用(生产车间管理人员薪酬)
管理费用(行政人员薪酬)
销售费用(销售人员薪酬)
研发支出(从事研发活动人员薪酬)
在建工程等(从事工程建设人员薪酬)
合同履约成本
贷：应付职工薪酬
实际发放：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款、库存现金等
应付职工薪酬主要包括：
（1）职工工资、奖金、津贴和补贴。
（2）职工福利费。
（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费。
（4）住房公积金。
（5）工会经费和职工教育经费。
（6）非货币性福利。这是指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，将自己拥有的资产或租赁的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务，或者向职工提供企业一定补贴的商品或服务等。
（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿。
（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。
应付职工薪酬的相关账务处理：
（1）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（2）企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
（3）企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
（4）企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（5）企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
（6）企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
weddinglily
1、企业计提员工工资时，会计分录如下：借：管理费用等——员工工资（根据员工所属部门计入相关科目）贷：应付职工薪酬——应付职工工资应付职工薪酬——社保费（单位部分）2、企业发放员工工资时，会计分录如下：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：银行存款（或库存现金）其他应收款——社保费（个人部分）应交税费——应交个人所得税工资是指雇主或者法定用人单位依据法律规定或行业规定或根据与员工之间的约定，以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。企业计提工资应根据员工所属部门计入相关科目，然后通过“应付职工薪酬”科目进行工资发放。
橙橙小狐狸
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
扩展资料：
计提就是计算和提取。
按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14%），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。
参考资料：
百度百科计提
优质会计资格证问答知识库
