初级会计收到发票后怎么办

企业为实行一般计税方法的一般纳税人，收到发票时会计分录为借贷两个入账方法借：原材料等根据发票内容计入对应科目应交税费应交增值税进项税额贷：银行存款或应付账款等科目，如果企业为小规模纳税人或实行简易计税办法的一般纳税人，收到发票时会计分录为，借：原材料等根据发票内容计入对应科目。一、企业跨年度取得发票的入账情况原第一种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目，由于种种因到次年才取得对方开具的发票，发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用，第二种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，但发票的项目栏只填写相关的费用内容，并没有注明费用的所属期，很容易混淆为次年的费用，第三种情况是对方在上年度已经开具了发票，由于款项全额支付等原因而拖延至次年才给发票。二、入账全责发生制原则一般情况下，会计处理体现的是权责发生制原则，比如 2013年取得的发票，如果列支到2014年的费用是不允许的。但有例外，根据企业会计准则相关规定，如果2014年真的发现2013年未入账的费用，可以作为前期差错处理，如果金额小，可以直接计入2014年当年费用，但如果 金额大的话就要通过以前年度损益调整进行核算。小规模纳税人收到对方公司开具的发票，应当根据发生的业务计入相关的会计科目中，由于小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，因此小规模纳税人不得抵扣对应的进项税额，应按照价税合计金额计入对应科目中。一般纳税人企业收到对方公司开具的发票，除了根据发生的业务计入相关会计科目外，涉及增值税进项税额的，还需要通过应交税费，应交增值税进项税额科目进行核算。

一、收到增值税专用发票做账方法：

1、收到增值税发票时，先检查一下发票的税号、日期、金额对不对，还有公司名称有没有漏字或错写，增值税发票抵扣期限为180天，收到的增值税发票看是什么时候开的，有没有超过180天的期限。

2、借：库存商品（或原材料、固定资产等）

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或现金、应付账款、预付账款等科目）

二、收到的增值税普通发票是不存在认证与抵扣问题，与其他普通发票一样全额计入采购成本入账，发生时做：

借：原材料/库存商品等科目——（ 价税合计金额）

贷：银行存款/应付账款等科目

扩展资料

做账流程：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

参考资料来源：百度百科：会计做账

如果我公司上月购入5万的材料，未收到票未付款：借：原材料 42735.04 【50000/1.17】 贷：应付账款-暂估应付账款 42735.04下月初冲回：借：应付账款-暂估应付账款 42735.04 贷：原材料 42735.04 下月收到10万元的发票：借：原材料 42735.04 应交税费-应交增值税-进项税 14529.91 物资采购-在途物资 42735.05 贷：应付账款 100000预付5万定金冲减应付账款借：应付账款 50000 贷：预付账款 50000你问的其差额计入什么科目呢？可不可以计入在途物资呢？个人观点，仅供参考。

内账的话直接记账就好了，然后交给外账的会计进行网上勾选认证。

无论内外账，收到购货取得的专用发票，首先确定业务涉及的材料是否齐全，发票填开是否规范，就可以入账抵扣申报纳税了。