初级会计师销项税额

把握的原则自产的处理全部做销项（对外也好，内部发放或用于在建工程都是）外购的离开了企业（对外投资，抵债，赠送等等）做销项内部使用了没离开企业就不能做销项，自然也不能有进项，就进项转出

销项税额抵减的会计分录增值税账务处理发生销售时借:银行存款贷:主营业务收入贷:应纳增值税-销项税额购进原材料时借:原材料借:应纳增值税-进项税额贷:银行存款(或应付账款)如果当月有进项税额转出借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)贷:应纳增值税-进项税额转出月末结转月末，增值税经计算为应交的，即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出)，则:借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金--未交增值税次月交纳时:借:应交税金--未交增值税贷:银行存款月末，增值税经计算为多交的，则:借:应交税金--未交增值税贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):借:银行存款贷:应交税金--未交增值税月末，增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方)，暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。想知道更多有关初级会计的最新资讯，一定不要错过环球快问会计在线频道。关注环球网校快问销项税额抵减会计分录如何做

进项税额销项税额的区别：进项税额是指公司向供应商购进货物取得增值税专用发票记载的税额，进项税额=（外购原料、燃料、动力）*税率。销项税额是指公司向客户销售货物开出的增值税专用发票记载的税额，销项税额=销售额（不含税）×税率销项税额=销售额（含税）/（1+税率）×税率进项税额可以抵扣销项税额。备考初级会计，想要了解更多关于初级会计考试的相关信息，请关注环球快问会计在线。关注环球网校快问进项税额销项税额的差别

计算出该运输企业7月应纳增值税税额如下：（按现行增值税税率：运输企业为9%；销售企业为13%）1）取得运输收入销项税额=【2220000/（1+9%）】*9%=183302.75（元）2）外购汽油未取得增值税专用发票，其进项税额不可抵扣。3）购入运输车辆可抵扣进项税额=300000*13%=39000（元）4）发生联运支出可抵扣进项税额=800000*9%=72000（元）该运输企业7月应纳增值税税额=183302.75-39000-72000=72302.75（元）

购进发生的增值税额为进项税额卖出发生的增值税额为销项税额销项税额-进项税额为应纳税额以上进项税额需经税务认证方可成立。且只对增值税一般纳税人有效