讲师培训机票会计

机票可以计入管理费用。二级科目是差旅费。机票账务处理如下1、员工休假机票的会计财务处理借：管理费用——福利费贷：应付职工薪酬——福利费借：应付职工薪酬——福利费贷：银行存款（库存现金）2、员工出差机票的会计财务处理借：管理费用——差旅费贷：其他应收款3、客户机票报销的会计财务处理借：管理费用——业务招待费贷：银行存款（库存现金）一、差旅费报销范围1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。二、差旅费报销注意事项1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票（明折明扣票）、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等，无本人姓名的原始发票须在背面签名。2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。3、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。4、原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，经直属上级与所在部门第一负责人签批后，报学院、学校分管领导签批报销。三、适合经常出差者的保险1、因常出差你需要为自己考虑——意外险(解决意外产生的医疗费)2、父母将你培养成才，无论什么时候都要能照顾到他们——寿险(解决疾病或者意外身故风险)3、现今社会环境污染大、工作压力也大、生活及饮食不规律，导致重疾年轻化;同时一旦得病需要花上很多钱，有可能花完自己的积蓄并连累家人——重疾险(为自己准备重疾基金，从容面对疾病风险)买保险主要是买保障，因金钱是有时间价值的，可用最少的钱获得最大的保障。

代理人，它的营业收入不是计税收入，它的收入实际上只有机票款的3%（不含税款，有的特殊政策会高），机票本身的税由航空公司上缴，而代理人之间又相互出票、返点等等。

实际上，机票代理人的账目，就是营业收入、应收、应付以及一般小公司的办公支出。

机票的返佣随时都在变，除开正常的BSP结算，还有直销，B2C，B2B，保险，酒店预订。

这个行业的利润本身不大，依靠“量”产生效益，还有，做服务的，只要赚钱就做，因而有时候会有某些欺诈行为，或者帮助旅客开假票。

扩展资料：

1．会计代理从业人员必须遵守会计法律、法规和国家统一会计制度的规定，依法开展会计代理业务，维护国家利益，保护委托人合法权益。

2．会计代理从业人员应着力塑造“守法、独立、客观、公正”的职业形象，确立“诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假帐”的职业理念，廉洁自律、恪尽守职、勤勉尽责。

3．会计代理从业人员从事会计代理业务应保持应有的职业谨慎。应当局有一定的专业知识和实践经验，并取得从事会计代理业务的资质。

4．会计代理从业人员对开展会计代理业务中知悉的委托单位的商业秘密应当保密，不得利用其为自己或他人谋取利益。

参考资料来源：百度百科-会计代理

如果是销售人员外出,记营业费用-差旅费；

如果是管理人员报销，记管理费用-差旅费；

如果是生产工人报销，记制造费用-差旅费。

具体做在哪个会计分录需要根据出差人员的性质，明确机票费用发生的主体，发生的原因，做入相应的会计科目下。

扩展资料：

机票报销凭证

机票报销大致可分为两种情况：国内机票和国际机票。

在国内电子客票出票的同时，会产生一种被称为“航空运输电子客票行程单”。它可以替代传统机票，也可以作为法定的机票报销凭证。如果在需要报销的情况下，可以向国内机票代理索取。一般情况下，三十天内都可以成功索取到行程单。

与国内机票不同的是，在购买国际机票时，国际机票代理会提供发票，作为报销凭证。一般来说，正规的国际机票代理都会为旅客出具“国际航空旅客运输专用发票”。凭借这张发票，旅客就可以报销国际机票。也可以用机票加上电子客票行程单作为报销凭证（切记单独的国际机票电子行程单不可以作为报销凭证）。

在这里需要提醒的是，“航空运输电子客票行程单”只能打印一张。如果不慎遗失，是不可以挂失的。所以取回行程单后要妥善保存，避免造成损失。

参考资料：百度百科-差旅费

分三种情况：

1、公司领导、办公人员出差，属于管理费用-办公费。

2、销售人员出差，属于营业费用-差旅费。

3、生产管理人员出差，属于制造费用-差旅费。

具体做在哪个会计分录需要根据出差人员的性质，明确机票费用发生的主体，发生的原因，做入相应的会计科目下。

扩展资料

报销范围：

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。

报销原则：

1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，超预算不得开支。

2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算；

4、出差标准：员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度。

参考资料来源：百度百科-差旅费

机票做账（报销）可计入管理费用会计科目，属于出差差旅费用，公司各部门发生的出差费用，含车船飞机费，住宿费，过路过桥费，会务费，补助，出差打的费等一系列费用均可以计入管理费用科目。

会计科目是针对会计对象特定内容的会计类别，它是根据不同的会计因素，不同的内容和特点以及经济管理要求编制的，根据发生的对象，经济用途和会计明细划分。

扩展资料：

一、差旅费报销范围：

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

二、差旅费报销注意事项

1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票（明折明扣票）、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等，无本人姓名的原始发票须在背面签名。

2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。

3、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。

4、原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，经直属上级与所在部门第一负责人签批后，报学院、学校分管领导签批报销。

参考资料来源：

百度百科-管理费用

百度百科-差旅费

管理费用中的差旅费。

差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

扩展资料：

差旅费的报销原则：

1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支， 差旅费超预算不得开支。

2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算。

4、出差标准：员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度。

报销相关的管理条例：

1、第二十二条 出差人员应当严格按规定开支差旅费，费用由所在单位承担，不得向下级单位、企业或其他单位转嫁。

2、第二十三条 城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销，订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销。住宿费在标准限额之内凭发票据实报销。

伙食补助费按出差目的地的标准报销，在途期间的伙食补助费按当天最后到达目的地的标准报销。市内交通费按规定标准报销。未按规定开支差旅费的，超支部分由个人自理。

3、第二十四条 工作人员出差结束后应当及时办理报销手续。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证。住宿费、机票支出等按规定用公务卡结算。

4、第二十五条 财务部门应当严格按规定审核差旅费开支，对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。

参考资料来源：百度百科-差旅费

参考资料来源：百度百科-中央和国家机关差旅费管理办法