会计学开账

你不要说你是学会计的，如果学会计的连这种问题都不知道可就......要开什么帐也要根据企业情况的，看你的企业是做什么的。有期初余额的就是那些存货啊，在产品的，货币资金的，出了损益类的，因为损益类的期末都要结转还有制造费用的。要说起来非常的多，建议你还是去把书本拿起来看看吧，从什么是会计看到最后的报表编制及报送。

1：看以前会计做的帐，仔细分析他为什么这么做2：多看《小企业会计制度》《会计基础工作规范》《税法》3：找老会计拜师，加好友谢谢采纳！

首先您是否有会计从业资格证！其次要对于会计分录和工业企业会计科目了如指掌！因为你是新手所以建议您先从出纳干起！这样会对于您今后会计工作起到很大的作用！

你是新的公司成立吗？如果是所有的科目全部为零如果不是那么就看你们公司目前需要的是那些业务那些科目期初余额看老板的投入

新公司建账做账报税建账：新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所说的“建账”。建账的基本流程：• 第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。• 第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。• 第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。• 第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。在建账时都要首先考虑以下问题：• 第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。• 第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。• 第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。做账应应取得的资料：主要有企业章程、企业法人营业执照、国地税税务登记证、验资报告等。特别是验资报告，其用处主要有：一是能佐证企业的注册资本金额，以便确定账务中实收资本金额；二是能反映股东的出资方式，是货币或是实物等。取得验资报告主要目的是为了确定股东的出资方式。不能确定股东的出资方式是无法建账的，建账时一定要让企业主找到成立时的验资报告，注册资本发生变动的，应取得历次的验资报告。若是以实物出资，还要找到当时的评估报告。按表项目核实资产负债额：• 1．盘点现金及单据，注意需要换发票的白条也应考虑进去，确定现金金额；• 2．取得银行存款对账单，并核实未达账项，确定银行存款金额；• 3．盘点原材料、库存商品等，确定存货金额；• 4．编制应收、应付、其他应收、其他应付等往来款项表，注意最好让往来单位盖章或签字确认，确定往来款项金额；检查有无长短期借款、应付工资、应交税金等项目；• 5．盘点固定资产，确定固定资产金额；• 6．取得企业法人营业执照和验资报告，确定实收资本金额；• 7．根据公式“资产-负债=所有者权益，所有者权益-实收资本(股东多投入的资金暂挂其他应付款)=未分配利润”推算出未分配利润金额；• 8．根据结果编制出资产负债表，并据此做第一号凭证；• 9．启用账薄，将第一号凭证内容登记入账。在账薄日期栏填写登记入账的日期，摘要栏可写“盘点建账”。特别说明：1.这种情况下最好只编制一张资产负债表，因其建立在盘点基础上，数据比较准确；但若编制利润表有一定的难度，数据也不易做准确。2.因时间紧等原因若期后发现有关数据未盘点准确，应在发现的当期编制凭证调整相关项目及未分配利润金额。3.若盘点时间和建账时间不一致，如8月份准备建账，盘点时间只能为8月，而却要从6月份建账，这时就要注意全面搜集所发生业务的相关资料，根据资料倒推出6月份的资产负债情况。1.我公司营业执照还没有下来，现在装修费（包括人工费及材料费）及购入的固定资产费用都没有发票，只有收据（有的没有盖章），还有用手写的收条，请问这样要怎么做账呢？2.公司进的原材料没有入库单，只有出库单，到正式营业的时候是否需重新盘点入库呢？这个流程应该怎么走呢？请教各位老师了！2009-04-15 12:13 补充问题1.请问收据如何换发票呢？其它行业的发票也可以吗？2.如果在营业执照下来之后把所进材料入库，再出库，是否营业收入需交税呀？可否避税呢？而且所购材料均无发票。1.我公司营业执照还没有下来，现在装修费（包括人工费及材料费）及购入的固定资产费用都没有发票，只有收据（有的没有盖章），还有用手写的收条，请问这样要怎么做账呢？(1)先暂时按收据入账借：预付账款--装修费、固定资产等贷：银行存款等（2）营业执照办下后，收据换正式发票，根据发票入帐时借：固定资产、长期待摊费用--装修费等科目贷：预付账款--装修费、固定资产等2.公司进的原材料没有入库单，只有出库单，到正式营业的时候是否需重新盘点入库呢？这个流程应该怎么走呢？（1）可以到商店购买入库单。（2）购进材料时，填写入库单，根据入库单和购货发票入账。（3）出库时，填写出库单，根据出库单和相关的票据入账。2009-04-15 12:13 补充问题1.请问收据如何换发票呢？其它行业的发票也可以吗？我所说的收据换发票，是到单位采购的商店，让其开正式发票。特别是固定资产入账，要用正式发票。如果固定资产没有正式发票入账，提取的折旧费用不能税前扣除。2.如果在营业执照下来之后把所进材料入库，再出库，是否营业收入需交税呀？可否避税呢？而且所购材料均无发票。（1）只要有销售收入，就要交税的。（2）购买材料没有发票，材料成本也不能税前扣除。

一、给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1、付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备;2、大小写金额是否一致，与剪口处是否相符;3、是否有开发票单位的签章;4、是否有相关人员的签名。我们开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住。如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账。二、编制记账凭证根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。我们拿到一张1000元的借条，我们根据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错。三、登记会计账簿凭证审核无误后，就应该登记账簿了。先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了。记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了。四、记账凭证汇总就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上，要是不相等说明你做错了。这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦。五、登记总账根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。顺便说一下总账和明细账的关系，它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目，还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记漏了。造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个。六、对账结账记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。七、编制会计报表记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。