金融企业会计培训

我分享一下自己的亲身经历： 本科税务专业（ 财经 类高校三本）；硕士金融专业（普通省级 财经 院校），目前毕业四年。我说一下我自己的个人建议：对普通家庭非名校学生来说，会计是好过金融的。 金融的就业方向：1.银行。毕业之后很多同学进入到银行，就目前发展来说银行普遍还都不错。不过刚进入银行的几年，对存贷款的指标要求很大，银行很看背景资源的。包括将来的晋升，你的业绩指标完成情况也是重要的考虑因素之一。我有一个同学家庭比较好的，去了两年直接副行长了。2.证券。2015年的时候新三板火爆，很多同学进了营业部的投行部，这两年市场红利没有了，很多人也是在闲着。有的转入经纪业务，压力也很大！3.基金。目前基金市场可以说参差不齐，相当一部分基金不赚钱（尤其是私募股权基金），相当大的一部分是靠忽悠来维持。基金公司普遍规模不大，人数超过50人的算是大公司了。4.公务员。如果能考上银保监会，证监会，人民银行，那是相当不错的了。金融系统的公务员待遇要高于普通公务员！5.政策性银行。能进政策性银行也很好，不过竞争很激烈。 会计：就业面非常广，大企业，小企业，政府部门，金融机构都需要会计。 经验之谈：毕业之后的第一份工作非常重要，决定了你进入到哪一个行业，而且好单位的金融企业门槛很高很高。我的原则是能进大的单位就不要进小单位。基本上会计专业能进入到金融系统的绝大部分岗位，而且很多金融系统的人欢迎财务功底扎实的学生。 就金融与会计的比较来说， 两个专业都不错，但是会计选择面比金融大的多，稳定性上也要强一些。我见过很多证券和基金的人最后都到了企业里来养老了，证券和基金确实很赚钱，但是太不稳定了。就像是草原上的狼，有肉吃的时候当然好，没有肉吃的时候是真难熬啊！我认为没有稳定，谈不上职业发展，频繁的职业更换对职场信用，对个人成长是非常不好的。 会计在我国算管理学，涉及的知识不仅仅是会计如何记账，往深里面学会涉及如何公司财务的管理，如何做企业的风控，如何做企业的并购和重组的账目等等。。学到的知识偏向于每个不同企业的个体活动的考量。金融学到的不仅仅是从微观（个体）去考虑企业的活动（这一点和会计学是交叉的），还要上升一个高度就是从行业的角度或者不同市场（股市，债市，衍生品市场等等）去观察人们从事的经济活动规律，除此之外还包括从国家经济的层面去考虑一些问题（货币政策或者财政政策的影响等等）会计学找工作更好找一些，但是经济或者金融想找个非销售的岗位至少需要个硕士，除非本科的学校非常666. 而且会受地域的影响，有些经济或者金融的岗位是小城市所没有的，这就意味着你需要去大一点城市可是往往大城市会竞争超级激烈。一个岗位可能有上千的人和你去抢。如果没有特别感兴趣的，我建议你这么选择。首先看你能考多少分去什么样的学校，如果你能去清北复交人这样的学校，那么你选择金融或者金融工程是可以作为以后金融行业高大上的起点。当然，这也要求你家庭条件比较好， 社会 资源比较丰富就更好了。如果你觉得自己资质一般，家庭条件也没什么特别优越的，建议选择会计，审计，财务管理作为起点。你努努力就能做的很好，不太需要家庭支持。学校的话一般985,211类或者几个著名财校就可以啦。即使学校再一般些，你好好努力也能过得不错。 会计学和金融学都属于高校的热门专业，而且两者之间还存在着交叉的部分。但是就 学习的知识范围 而言，金融学需要学习的知识范围则更加广阔一些，不仅要学习会计学，管理学，还需要学到保险学等等知识。而会计学学习的知识则更加集中一些。比较 二者的就业前景 ，公司对金融学专业的毕业生要求更加高一些，读过研的毕业生们往往更加受到各个公司的青睐。而公司对会计学毕业生的要求相对较低，而且每个公司都需要有财务人员，所以相比较而言，会计学毕业生的就业机会更多一些。比较 二者的发展方向 。因为金融学本身就是一个大概念，因此，它的发展方向相对而言也比较广阔一些。其主要的发展方向包括有银行、保险、证券、基金等等，它的发展方向主要与它的发展背景息息相关。会计学的发展方向主要包括注册会计师、会计核算、内部审计、代理记账等等方面，总的来说，发展方向也是比较广泛的。总而言之，学习金融学的同学们如果在大学毕业后继续读研读博的话，遇到的工作机会就更大一些，也会得到更专业的公司的赏识。而会计专业的毕业生们可以在空闲时间多考取一些相关证书，提升自己的价值，也有不错的发展前景。 会计学和金融学都需要学生有一定的理性思维，较好的数学功底。当然两者也存在区别，我就从下面两点来说明： 1、学科不同：会计学属于管理学领域；金融学属于经济学领域。 2、就业不同：会计学的就业面更广，会计师事务所、企事业单位等，是否为法律主体都需要会计，应用型更强，所以会计一般而言本科毕业就业就不错了；金融学是经济发展的新产物，就业更多集中在银行、证劵公司、投资公司等，金融本身的难度决定了金融学的学生要想在金融领域有一番作为，本科学历是远远不够的，所以一般金融研究生就业会更好。 3、职业证书不同：会计学的本科生主要考初级会计师证、注册会计师证、注册税务师证等，当然有很多也会考考银行从业资格证、证劵从业资格证；金融学的学生除了银行从业资格证、证劵从业资格证、金融理财师、特许金融分析师等，很多也会选择考注册会计师证。 现代 社会 经济管理工作要求学会计的能懂金融，同样也希望学金融的懂财务。只要你用心，找到适合自己的学习方法，不管是会计学还是金融学都能学好。 比起会计学，金融学更“挑人”，不是大多数人的好选择。 1、金融学专业，研究生要远远好于本科 金融学本科所学的知识很杂，经济学理论、财政学、会计学、保险学、管理学等等，一大堆的科目，但所学都很浅，除非继续读研，不然，本科出去就业，也未必有很好的机会。 2、金融学，毕业院校背景很重要 985,211是很多金融机构招聘的首选，上财、西财肯定要好过某地不知名的 财经 院校。 3、金融从业，除了专业知识，圈内的人脉和资源更重要 现在很多银行招聘，要求必须带1000万存款上岗，如果是普通家庭的子弟，连个入门的机会都没有。 像北京、上海很多的私募公司会聘请一些特殊家庭的子女入职（什么专业不重要，什么能力不重要，重要的是手里有资源），通过关系随便找点项目让公司做，一年轻松拿到百万年薪，试问，你一个普通家庭的子弟拿什么去接触这些高端资源？有些东西不是努力就做到的！ 相对之下，会计专业，我觉得更适合大多数人实现就业，本身专业相对金融就要更加细分，如果读研的话，自然是更上层楼。会计学专业的就业领域要远远广于金融行业，凭借专业能力完全可以在合适的领域谋到一份不错的工作。 会计专业毕业，可以选择去企业做各种类型的会计（成本会计、税务会计、管理会计等），也可以考个CPA是事务所发展，如果积累到一定的经验，也可开个会计服务公司，如果不想去企业，还可以去做会计培训工作。各有各的优点吧，重要的还是 适合自己 。正好落墨君本科阶段是会计学，研究生阶段虽然不是金融学但研究方向和金融密切相关。落墨君就从自身的角度来谈谈吧（可能角度有限，仅供参考）。 一、 先说说两者的区别 1、专业大类不同。 会计学属于管理大类工商管理范畴，而金融学属于经济大类应用经济学范畴。如果一个大学分管理学院和经济学院，或者一个学院的两个系，则是属于两个不同院/系的。 2、所学课程有共同的也有不同。 说起来经济、管理不分家，很多基础性的课程是差不多的。一般都要学习数学、英语、政治、计算机等通用课程不说，也要都学习宏观经济学、微观经济学、管理学、货币银行学、会计学、金融学、证券投资、税法、经济法、统计学等等。 到了大学本科后期会计学专业更侧重于成本会计学、管理会计学、会计电算化、高级财务会计等等。金融学更侧重于保险、投资银行、国际金融、商业银行经营管理、中央银行概论、外国银行制度与业务等等（各学校开设课程不尽相同）。 总体来说，会计学学的更专一点，围绕会计本身专精；金融学更泛一些，围绕经济、金融类的也要学很多东西。有种说法，说学会计的转别的经济管理专业、工作相对容易一些。 3、学生特点不一样（个人观点）。 会计学专业往往女生多男生少，金融学往往更加均衡一些。并且学校、专业会影响整体风格，会计学的学生总体相比会显得一板一眼些，金融学的学生往往会更活络一些。 4、学习考证方向。 会计学专业一般是会计从业资格（现在已不用）、注册会计师CPA、注册税务师、注册审计师，其中CPA最为重要有含金量，难度也大。金融学专业的可能会选银行从业资格（初级、中级）、证劵从业资格、AFP/CFP、特许金融分析师等等。但是不绝对，相互考绝对没问题。 二、说说就业方向与发展 1、会计。 就落墨君的同学们来说吧，主要几个方向是企业会计、金融机构（主要银行、其他证券、投资等）、会计事务所、企业管理岗（比如中兴、华为海外）、公务员事业单位。几年后大部分还是会计大类的工作，但是很多人开始从事大管理相关工作，也有跳槽到房地产的。总体来说，会计的就业面比较广，企业/事业单位都需要会计啊，什么单位都或多或少的有财务人员是不是？学校有会计、制造业企业有会计、银行也有~~各种等等。但是这个专业偏基础，偏专业，就业相对容易。但把这个专业做精，成为CPA，成为财务老总，成为CFO并不容易。 就现在的发展趋势而言，随着AI、互联网等相关行业的发展，基础性的会计工作渐渐有被机器替代的趋势。不过是基础会计工作、银行柜员、甚至会计师事务所的工作都在自动化、智能化。我觉得未来会计的一般工作方向更偏向于综合化、管理化，偏向于高水平复合型人才。基础岗位意义已不大，且偏于枯燥。除非牛校、牛背景，建议考研。 因此很多会计学专业本科毕业，如读研的话，也建议适度考虑跨专业学个别的，比如说金融等等。 2、金融。 落墨君感觉去金融的多，比如银行、证券等等，但是也有企业（企业里边类别多了，也有投融资什么的呀）、公务员/事业编的。要从事金融相关行业的话，更看重个人资源、能力，尤其营销能力等等。这些年来，要是具有上述优点的话，前途还是大大的。会计专业相比这方面要好一些。不过要是也从事金融行业的话，一样要面对。 但是现在很多金融行业，尤其银行，并不大景气，压力还大。前些年金融是很热门的专业，现在没这么热了。况且金融学学的比较泛，想未来发展好，还是找个好学校考研吧，继续专深一些，向投行、基金之类的看起来高大上的工作发展。 感觉金融找工作也很吃学校水平，好学校的吃香太多。会计专业感觉相对好一些，有CPA就很强大。只是感觉同等水平某些岗位男生更吃香一些（其实女生更细心，我觉得反而从事具体工作会好些）。如金融机构总体不大看这个。 对相当一部分工作来说，这两个专业有通用性。会计的学习更枯燥专业一些，学金融我觉得需要学很多东西、想法更活。还是 看个人喜好 吧，只有喜欢的才能做的最好，也才能深入学习。很多认对会计和金融有一种字面上的认识偏差，认为会计就是做财务，金融就是去银行 这只是早期的专业发展方向，现在已经大不同。 从会计从业资格证取消看财会的发展 以往会计是需要资格证的，没有证不能从事会计岗。现在取消了，意味着这个岗位的要求降低了，或者理解为从业人员的水平都提高了，哪怕是非会计类的也有了相应的能力。 财会本科水平，大多是集中在初级水平，就业不难，但层次不高，毕竟大所也就那么几家，不够优秀都进不去。稍微大点的公司，不是重点高校的财会也进不去。 大多数本科生只能去从事最基础的会计工作，要么转行。 所以，财会现在的一个趋势就是提升学历为主，考研的人多，考证的多；但还是面临困境，为什么？因为女生太多，会计事务所都嫌女员工太多了。 会计行业近年的变化非常快，细分、专业是趋势，很多公司把会计部分外包，会计公司更需要管理会计，信息化会计方向人员，也就是复合型人才。专业的会计已经不缺了，缺的是会管理、会互联网思维、会营销等等会计人才。 从互联网金融的沉浮看金融行业的发展 互联网金融不仅带来了便捷，也产生了p2p这样的骗局。p2p暴雷之后还是被逐步取消了，可见金融创新还是非常难 。这也就决定了金融行业还是稳健为主。 金融学想到的就是银行，其实银行现在招人是不限专业，毕竟想到后勤部门、保障部门、战略部门不是普通学生能进去的。多数是营销、柜员岗，对专业没要求，对学校有要求。 近几年银行吸引力在下降，证券、期货、保险相对又有所提升。金融行业整体上变化比较小，毕竟关系到整个系统性的稳定。 需要的是大量的营销人员，做的好收入就高，做不好收入就低。 没有好不好，只有适不适合 毕竟两个不同的专业，会计像一个技术性的专业，金融则比较泛化。 这两个专业在文科领域里算是头部专业，发展都不错，看个人的选择。 金融学好。随着计算机技术、会计电算化技术的不断提高，传统的会计工作越来越少，需要的会计从业人员以后也会减少，当然高级会计人才需求量还是很大的，不过达到注册会计师、高级会计师是很难的。金融学就不一样了，金融，涉及国计民生方方面面，银行、保险、证券、理财、投资，等等等等，都需要大量金融学人才，就业前景非常好，尤其现在互联网平台已经成为巨无霸，他们也需要大量金融学人才。而且，金融学真有能力，不光可以打工，还可以创业，可以自己投资挣大钱。 会计学和金融学哪个就业前景更好，发展方向各是什么啊？ 严格说会计学和金融学都是经管类专业，只是研究方向有点区别，会计学本科以后更偏向于管理学，金融学更偏向于经济方向。所有经管类专业都会涉及会计相关内容，一个不懂会计原理及基础的经管类学生是不合格的，也是因为这个原因会计学才作为基础学科出现，就像数学一样都是基础学科。 对于发展方向来说其实没有区别，关键看你的专业能力。而非专业方向上，只听说过干的不好的，没听说过哪个专业不好的，每个专业方向只要能做到中上游水平在就业的时候没有任何区别。就像程序员一样，不好好干没有专业能力的程序员一样没有工作。 会计学与金融学都与经济金钱运行打交道。其就业前景，看实际工作能力，三百六十行，行行出状元。只要学精学实，能力可以满足用人单位的需要，就有好的就业前景。 会计学与金融学，发展方向略有区别。会计学的方向更广阔些，只要是单位，就少不了会计职位的存在，但它是慢热型职业，爬到会计职业髙层往往需要完整的经历，好几年十几年是常态。金融学是个大概念，什么银行、保险、基金、证券、民间借贷机构都属于，它的职业发展与自己的职业背景有一定关联，同时带有＂营销＂色彩的较多，其职业发展只有极少数人可能成为人中龙凤，绝大部分长期在中下层混日子。 相比而言，会计职业是稳健增长型，成长慢；金融职业是激进波动型，热得快，冷得也快。人的性格和价值观不同，会各有偏好。

投资公司会计核算办法 一、总说明 (一)为了统一规范投资公司的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合投资公司的经营特点和实际情况，特制定《投资公司会计核算办法》(以下简称“办法”)。 (二)中华人民共和国境内依法成立的专门从事长期股权投资或长期债权投资等活动的企业，即指没有取得金融业务许可证的非金融企业，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。 二、补充会计科目使用说明 (一)会计科目的设置 1．本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。 2．投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入；业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。 3．投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等；管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。投资公司财务费用只反映结算、融资等发生的汇兑损益和各项手续费支出以及投资公司银行存款取得的利息收入等，不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款所取得的利息收入和向银行等金融机构借款所发生的利息支出。 (二)补充会计科目的使用说明 1103 短期委托贷款 一、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年(含1年)以下的款项。 二、本科目应当设置以下明细科目： (一)应计贷款本金； (二)非应计贷款本金； (三)减值准备。 三、投资公司委托金融机构进行短期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目(应计贷款本金)，贷记“银行存款”科目。 期末，按照规定的利率计提委托贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。 收回委托贷款，借记“银行存款”科目，贷记本科目(应计贷款本金)。 四、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，按其本金，借记本科目(非应计贷款本金)科目，贷记本科目(应计贷款本金)科目；当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，借记“利息收入”科目，贷记“应收利息”科目，并设置非应计贷款应收利息备查登记簿，登记已转入非应计贷款应收但未收取的利息。 短期委托贷款从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减本金，借记“银行存款”科目，贷记本科目(非应计贷款本金)；贷款本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目。 当应计贷款转为非应计贷款后，如果客户能够及时偿还以往所欠的本息，并有证据表明以后能够按期及时足额偿还该笔贷款的本息，则应将该笔贷款从非应计贷款转回应计贷款。转回时，借记本科目(应计贷款本金)，贷记本科目(非应计贷款本金)。在收到原从非应计贷款转为应计贷款的还款时，应先确认原冲回的利息收入，借记“银行存款”等科目，贷记“利息收入”科目。非应计贷款转回应计贷款后，应当按照有关规定按期计提应收利息。 五、期末，投资公司应按规定对短期委托贷款本金进行减值测试，如果表明预计可收回金额低于其本金的，计提减值准备。计提减值准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目(减值准备)。 六、本科目期末借方余额，反映投资公司委托金融机构贷出的短期贷款本金的账面价值。 1212 待处置资产 一、本科目核算投资公司已接受的债务人作为抵债并计划进行处置的资产价值。 投资公司应按照《企业会计制度》的规定确定取得的各项待处置资产的入账价值。 二、本科目应设置以下明细科目： (一)待处置流动资产； (二)待处置固定资产； (三)待处置股权投资； (四)待处置无形资产； (五)减值准备。 三、投资公司从债务单位取得各项抵债资产时，按照应收债权的账面价值，加上应支付的相关税费，借记本科目，按应收债权已计提的减值准备，借记“短期委托贷款—减值准备”、“长期委托贷款—减值准备”等科目，按应收债权的账面余额，贷记“短期委托贷款-非应计贷款本金”、“长期委托贷款-非应计贷款本金”等科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目。 四、投资公司对待处置资产不进行摊销或计提折旧；对于取得的待处置的长期股权投资应采用成本法核算，公司按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于应当由本公司享有的部分，借记“应收股利”科目，贷记本科目（待处置股权投资）。 公司取得待处置资产后如转为自用，则应在相关手续办妥时，借记“固定资产”、“无形资产”等科目，贷记本科目。 五、期末，投资公司应对待处置资产按账面价值与可收回金额孰低计价，按待处置资产的账面价值与可收回金额孰低确定的应计提减值准备金额，借记“管理费用”科目，贷记本科目（减值准备）。 六、本科目期末借方余额，反映投资公司尚未处置的各项资产的账面价值。 1403 长期委托贷款 一、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年（不含1年）以上的款项。 二、本科目应设置以下明细科目： （一）应计贷款本金； （二）非应计贷款本金； （三）减值准备。 三、投资公司委托金融机构进行长期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 期末，按照规定的利率计提委托贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。 收回委托贷款，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 四、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，借记本科目（非应计贷款本金）科目，贷记本科目（应计贷款本金）科目；当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，借记“利息收入”科目，贷记“应收利息”科目，并设置非应计贷款应收利息备查登记簿，登记已转入非应计贷款应收但未收取的利息。 长期委托贷款从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减本金，借记“银行存款”科目，贷记本科目（非应计贷款本金）；贷款本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目。 当应计贷款转为非应计贷款后，如果客户能够及时偿还以往所欠的本息，并有证据表明以后能够按期及时足额偿还该笔贷款的本息，则应将该笔贷款从非应计贷款转回应计贷款。转回时，借记本科目（应计贷款本金），贷记本科目（非应计贷款本金）。在收到已从非应计贷款转为应计贷款的还款时，应先确认原冲回的利息收入，借记“银行存款”等科目，贷记“利息收入”科目。非应计贷款转回应计贷款后，应当按照有关规定按期计提应收利息。 五、期末，投资公司应按规定对委托长期贷款计提减值准备。计提减值准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目（减值准备）。 六、本科目期末借方余额，反映投资公司委托金融机构贷出的长期贷款本金的账面价值。 1903 定 向 投 资 一、本科目核算投资公司按照有关部门规定进行的定向投资，或有关部门无偿划拨给投资公司的投资项目。 二、本科目应设置以下明细科目： （一）股权投资 （二）债权投资 （三）其他投资 三、投资公司收到定向投资资金时，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本”、“资本公积”等科目；在进行定向投资时，按照投资成本，借记本科目（股权投资、债权投资、其他投资），贷记“银行存款”等科目。 投资公司取得无偿划入的投资项目时，按照划出单位的账面价值，借记本科目（股权投资、债权投资、其他投资），贷记“实收资本”、“资本公积”等科目。 四、投资公司对“定向投资－股权投资”采用成本法进行核算，公司按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于应当由本公司享有的部分，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目或本科目。实际收到现金股利或利润，借记“银行存款”科目，贷记“应收股利”科目。 投资公司对“定向投资-债权投资”应按期计提利息。 五、本科目应按照股权投资、债权投资、其他投资项目设置明细账，进行明细核算。 六、本科目期末借方余额，反映投资公司按规定进行的定向投资及无偿划入的各投资项目的账面价值。 1904 待转投资费用 一、本科目核算投资公司按照股权投资协议进行投资而发生的与股权投资项目有关的各项前期费用等。 二、投资公司发生的与股权投资项目有关的前期费用，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。待股权投资项目按协议规定投资时，借记“长期股权投资”科目，贷记本科目。 三、因终止协议等原因而不再进行股权投资的，应将该股权投资项目上所发生的前期费用作为期间费用入账，借记“管理费用”科目，贷记本科目。 四、本科目应按投资项目设置明细账。 五、本科目期末借方余额，反映投资公司尚未结转的因股权投资而发生的前期费用。 5103 股权转让收益 一、本科目核算投资公司股权转让所实现的净收益。 二、投资公司股权转让时，按实际取得的价款，借记“银行存款”等科目，按已计提的减值准备，借记“长期投资减值准备”、“定向投资—减值准备”等科目，按股权投资的账面余额，贷记“长期股权投资”、“定向投资—股权投资”等科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记本科目。 投资公司在股权转让的过程中发生的相关费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应交税金”等科目。 三、本科目应按转让股权项目设置明细账，进行明细核算。 四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 5204 利 息 收 入 一、本科目核算投资公司委托金融机构向其他单位贷出款项所取得的利息收入。投资公司银行存款取得的利息收入在“财务费用”科目核算，不在本科目核算。 二、期末，按规定的利率计收委托贷款利息时，借记“应收利息”科目，贷记本科目。实际收到委托贷款利息时，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。 三、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，借记“短期委托贷款—非应计贷款本金”科目，贷记“短期委托贷款—应计贷款本金”科目，或借记“长期委托贷款—非应计贷款本金”科目，贷记“长期委托贷款—应计贷款本金”科目。当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，转作表外核算。借记本科目，贷记“应收利息”科目。同时，在备查簿作备查登记。 四、本科目按贷款的种类设置明细账，进行明细核算。 五、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 5205 委托管理费收入 一、本科目核算投资公司接受集团母公司或其他单位的委托，管理其投资项目或提供其他服务而取得的收入。 二、投资公司取得集团母公司或其他单位支付的委托管理费时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 三、本科目应按委托单位设置明细账，进行明细核算。 四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 5403 利 息 支 出 一、本科目核算投资公司向银行等金融机构借款所发生应计入当期损益的利息支出。 二、公司计提或发生利息支出，借记本科目，贷记“预提费用”、“银行存款”、“长期借款”等科目。 三、本科目应按利息支出的种类设置明细账。 四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 三、补充报表格式及编制说明 （一）投资公司应根据国家有关主管部门和其他相关会计信息使用者对会计信息的要求，按期提供财务会计报告及有关数据、资料。 （二）本办法对《企业会计制度》中资产负债表、利润表、现金流量表调整了部分报表项目及编制说明。 1．关于资产负债表（会企01表）项目补充和调整： （1）在“短期投资”项目下增加“其中：短期委托贷款”项目，反映投资公司短期委托贷款的账面价值。 （2）在流动资产项目内单列“待处置资产”项目，反映投资公司各项待处置资产的账面价值。 （3）在“长期债权投资”项目下增加“其中：长期委托贷款”项目，反映投资公司长期委托贷款的账面价值。 （4）在“长期投资合计”项目上增加“定向投资”项目，反映投资公司定向投资的账面价值，但“长期股权投资”和“长期债权投资”项目不包括“定向投资”项目。 （5）在“其他长期资产”项目下增加“其中：待转投资费用”项目，反映与投资项目有关的前期投资费用。 2．利润表（会企02表）格式如下： 四、利润表编制说明 （一）本表反映投资公司在一定期间内利润（或亏损）的实际情况。 （二）本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数；在编报年度财务会计报告时，“本月数”栏改为“上年数”，填列上年全年累计实际发生数。如果上年度利润表与本年度利润表的项目名称和内容不相一致，应对上年度利润表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年数”栏。 本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。 （三）本表各项目的内容及其填列方法： 1．“收益”项目，反映投资公司取得的收益总额。本项目根据“投资收益”、“利息收入”、“股权转让收益”、“委托管理费收入”、“其他业务收入”等项目的数额汇总计算填列。 2．“投资收益”项目，反映投资公司从投资项目取得的收益或发生的损失，不包括转让投资项目的股权所取得的净收益和委托金融机构向其他单位贷出款项所取得的利息收入。本科目应根据“投资收益”科目的发生额分析填列；如为投资损失，以“－”号填列。 3．“利息收入”项目，反映投资公司委托金融机构向其他单位贷出款项所取得的利息收入。本项目应根据“利息收入”科目的发生额分析填列。 4．“股权转让收益”项目，反映投资公司转让投资项目的股权所实现的净收益。本项目应根据“股权转让收益”科目的发生额分析填列。 5．“委托管理费收入”项目，反映外商投资公司接受国外集团公司的委托，管理其在中国境内的投资项目而取得的国外集团公司支付的管理费收入。本项目应根据“委托管理费收入”科目的发生额分析填列。 6．“其他业务收入”项目，反映投资公司从事除投资业务以外的其他业务取得的各项收入。本项目应根据“其他业务收入”科目的发生额分析填列。 7、“费用”项目，反映投资公司发生的各项费用总额。本项目根据“利息支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“其他业务支出”、“营业税金及附加”等项目的数额汇总计算填列。 8、“营业费用”项目，反映投资公司发生的营业费用。本项目应根据“营业费用”科目发生额分析填列。 9、“管理费用”项目，反映投资公司发生的管理费用。本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。 10、“财务费用”项目，反映投资公司发生的财务费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。 11、“利息支出”项目，反映投资公司对各项借款按规定的适用利率发生的各项利息支出。本项目应根据“利息支出”科目的发生额分析填列。 12、“其他业务支出”项目，反映投资公司从事除投资业务以外的其他业务发生的各项支出。本项目应根据“其他业务支出”科目的发生额分析填列。 13、“营业税金及附加”项目，反映投资公司日常活动应负担的营业税、城市维护建设税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。 14、“补贴收入”项目，反映投资公司取得的各种补贴收入以及退回的增值税等。本项目应根据“补贴收入”科目的发生额分析填列。 15、“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映投资公司发生的与其经营无直接关系的各项收入和支出。这两个项目应分别根据“营业外收入”科目和“营业外支出”科目的发生额分析填列。 16、“利润总额”项目，反映投资公司实现的利润总额。如为亏损总额，以“－”号填列。 17、“所得税”项目，反映投资公司按规定从本期损益中扣除的所得税。本项目应根据“所得税”科目的发生额分析填列。 18、“净利润”项目，反映投资公司实现的净利润。如为净亏损，以“－”号填列。 五、现金流量表编制说明 （一）本表反映公司一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。 （二）现金流量表应按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。本说明所指的现金流量，是指现金的流入和流出。 （三）本表主要变动项目的内容及填列方法如下： 1、投资活动产生的现金流量项目 （1）收回投资所收到的现金，反映以下两方面内容： ①收回的权益性投资收到的现金 本项目反映公司出售、转让或到期收回的短期投资、长期股权投资而收到的现金。收回的非现金资产，不涉及现金流量的变动，在现金流量表补充资料中“不涉及现金收支的投资与筹资活动”项目中反映。 ②收回的债权性投资收到的现金 本项目反映公司当期收回的各项债权投资本金，包括各类短期贷款和中长期贷款等。 （2）取得投资收益所收到的现金，反映以下三方面的内容： ①收到的存、贷款利息 本项目反映公司实际收到的各项定期存、贷款利息，包括本期收到的存、贷款利息和本期收到的前期应收贷款利息。 ②分得股利和利润所收到的现金 本项目反映公司因股权性投资而实际收到的现金股利，包括从子公司、联营企业和合营企业分回利润收到的现金。当期实际收到合作投资收益也在本项目反映。 ③股权转让收到的现金 本项目反映公司因转让股权收到的现金收益。 （3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 本项目反映公司处置固定资产、无形资产、待处置资产和其他长期资产所取得的现金，扣除为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。本项目还包括固定资产报废、毁损的变卖收益以及遭受灾害而收到的保险赔偿收入等。 如处置的固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额为负数，则应作为投资活动现金流出项目反映，列在“支付的其他与投资活动有关的现金”中。 （4）收到的其他与投资活动有关的现金 本项目反映除上述各项投资活动以外，公司发生的与投资活动有关的其他现金流入。其他现金流入如金额较大，应作出说明。 （5）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 本项目反映公司为购建固定资产，取得无形资产和其他长期资产而支付的现金。融资租入固定资产支付的租金在筹资活动产生的现金流量中单独反映。 （6）投资所支付的现金，反映以下两方面内容： ①权益性投资所支付的现金 本项目反映公司进行权益性投资实际支付的现金，包括短期投资、长期股权投资。企业以非现金的固定资产等进行的权益性投资在现金流量表的附注中单独反映，不包括在本项目内。 ②债权性投资所支付的现金 本项目反映公司当期发放的委托贷款等本金和各种债券。 （7）支付的其他与投资活动有关的现金 本项目反映除上述各项投资活动以外，公司发生的与投资活动有关的其他现金流出。其他现金流出如金额较大，应作出说明。 2、筹资活动产生的现金流量项目 （1）吸收权益性投资所收到的现金 本项目反映公司增加资本所收到的现金。 （2）借款收到的现金 本项目反映公司向银行或金融机构等借入的各种短期、长期借款所收到的现金。 （3）收到的其他与筹资活动有关的现金 本项目反映公司除上述各项筹资活动外，发生的其他与筹资活动有关的现金流入。如其他现金流入金额较大，应作出说明。 （4）偿还债务所支付的现金 本项目反映公司偿还债务本金所支付的现金。包括：归还金融企业借款、偿付公司到期债券等。 （5）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 本项目反映公司实际支付的现金股利、利润以及利息支出，其中利息支出作为其中项单独反映。 （6）支付的与筹资活动有关的其他现金 本项目反映公司除上述各项筹资活动以外，发生的与筹资活动有关的其他现金流出。如其他现金流出金额较大，应作出说明。

一、本科目核算企业持有至到期投资的摊余成本。二、本科目可按持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。三、持有至到期投资的主要账务处理。（一）企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记本科目（成本），按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。（二）资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。持有至到期投资为一次还本付息债券投资的，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目（应计利息），按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。持有至到期投资发生减值后利息的处理，比照“贷款”科目相关规定。（三）将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应在重分类日按其公允价值，借记“可供出售金融资产”科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“资本公积——其他资本公积”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。（四）出售持有至到期投资，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。四、本科目期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成本。1502持有至到期投资减值准备一、本科目核算企业持有至到期投资的减值准备。二、本科目可按持有至到期投资类别和品种进行明细核算。三、资产负债表日，持有至到期投资发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。已计提减值准备的持有至到期投资价值以后又得以恢复，应在原已计提的减值准备金额内，按恢复增加的金额，借记本科目，贷记“资产减值损失”科目。四 ...科目编号 一级会计科目名称 明细帐的设置2 1002 银行存款 按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”3 1012 其他货币资金 设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目4 1101 交易性金融资产 按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。按照开发项目及债务人进行明细核算按照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算按照被投资单位进行明细核算按照借款人或被投资单位进行明细核算按照开发项目及其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算按照应收帐款的类别进行明细核算12 1321 代理业务资产按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算按照开发项目及供应单位进行明细核算按照开发项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算15 1405 开发产品 按照开发项目，分别开发产品的种类（商铺、住宅等）进行明细核算按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算17 1408 委托加工物资按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算19 1471 存货跌价准备按照存货项目和类别进行明细核算20 1501 持有至到期投资按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。21 1502 持有至到期投资减值准备按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算22 1503 可供出售金融资产按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算23 1511 长期股权投资按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。24 1512 长期股权投资减值准备25 1521 投资性房地产按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的。。。。。。要想看的更详细您可以到91股票网上看

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金融全球化和中国金融开放的新形势下，国际间货币资本融通的实践发生了重大变化，金融会计工作作为金融体系的核心基础面临巨大挑战，我国国际会计人才队伍建设具有重要的战略意义。

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企业取得交易性金融资产，按公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记投资收益科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记应收利息或应收股利科目，按实际支付的金额，贷记银行存款、存放中央银行款项、结算备付金等科目。

2、交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息，一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记应收股利或应收利息科目，贷记投资收益科目。

3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目(公允价值变动)，贷记公允价值变动损益科目，公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。

4、出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借记银行存款，存放中央银行款项，结算备付金等科目，按该金融资产的账面余额，贷记本科目，按差额贷记或借记投资收益科目。

扩展资料：

注意事项：

1、资产质量状况和对不良资产的处置。资产质量是衡量一家企业经营状况的重要依据之一。对于申请发行上市的金融企业，首先要按照国家有关政策法令的一般性要求，进行信息披露。

2、企业都要按照财政部《企业会计制度》及其他规定的要求，对各项资产的可能损失，提足各项损失准备，即应收款坏帐准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、短期投资跌价准备等。对金融企业来说，还要严格按照各监管部门的要求进行信息披露。

3、敏感性会计信息。金融企业的敏感性会计科目，主要是指那些能够反映公司资产质量与经营状况、揭示潜在风险的科目。这些科目的内容对投资者的判断和投资决策都是至关重要的。

4、内控机制的建立：一个健全的金融企业内控机制，涉及其稳健经营和防范风险，关系到企业的兴衰成败。

参考资料来源：百度百科-金融投资公司

参考资料来源：百度百科-会计科目

参考资料来源：百度百科-账务处理