会计培训讲堂计提所得税

如果你的应纳税所得额也是负数的话。那么，你就不用做分录。1.对于这种亏损企业，是不是也要按其比例计提所得税费用啊？（即使是负数） 借：所得税 贷：应交税金——应交企业所得税 这个分录就不应该做，更不可能出现红字如果你是盈利，那么就不应该在零玖年进行补提的，而应该是计在零捌年。

比如收入100万，支出75万，那就是25万乘以25%。就行了。管它按月计提还是按年，题目中会告诉你的金额和百分率你乘一下就行了。年底结转一次。计提:借:所得税贷:应交税费--应交所得税结转时借:本年利润贷:所得税:应交税费--所得税贷:银行存款就这些分录了，肯定对的，这是最基础的分录，所得税只要背出这3个分录就行了

1、计提方法：当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：借：本年利润贷：所得税费用扩展资料：所得税费用核算：企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：（1）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。（2）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。（3）所得税费用的主要账务处理。①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。参考资料来源：搜狗百科－所得税费用

1)个人所得税的计算方法（附例）个人所得税是大家比较关心的税种，经常有纳税人来电询问如何计算，现将计算方法举例说明如下：税率表点下面：如张三2004年5月取得工资收入1500元，计算方法如下：1500-1200=300 这是计税依据 1200是目前江苏省的费用扣除标准300*5%=15元则张三必须在6月10日前申报(或由其所在企业扣缴申报)个人所得税15元注：1、上缴的养老保险、住房公积金可以减除，不算个人所得税2、工资表上应发工资一般会扣除工会会费等，计算个人所得税时不能扣除3、误餐费、通信补贴等以现金发放的补贴，必须合并计算个人所得税4、额外发放的奖金等必须合并到工资计算个人所得税2)工资、薪金所得的个人所得税按超额累进税率来计算：1.计算出你的 月工资、薪金所得。2.月应纳税所得额 = 月工资、薪金所得-800（元） (注：北京、上海为减去1000元，深圳为减去1600元。)3.月应纳税额 = 月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数 全月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数（元） 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 153753)个人所得税计算器

法律分析：1、计提方法: 当期应交所得税=应纳税所得×所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

2、所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提.

3、计提之后再做结转损益.结转的会计分录如下:

借:本年利润

贷:所得税费用

现在一般公司都是采用分季预缴年度汇算清缴的方式缴纳所得税

计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税

支付时:

借:应交税费-所得税

贷:银行存款

企业按月交纳所得税的,本月有利润和累计利润总额大于已交所得税的利润总额时,每月要预提所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

企业按季交纳所得税的,本季有利润和累计利润总额大于已交所得税的利润总额时,每月不要预提所得税,按季预提所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

需要计提，金额较小不必通过“以前年度损益调整”科目核算，直接计入当期损益即可。借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税笑望采纳，谢谢！