尛小尛111
新旧会计准则科目对照表如下：
扩展资料：
为了便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目、实行会计电算化，还应在对会计科目进行分类的基础上，为每个会计科目编一个固定的号码，这些号码称为会计科目编号，简称科目编号。科目编号能清楚地表示会计科目所属的类别及其在类别中的位置。
如《工业企业会计制度》采用三位数对会计科目进行编号：
1、资产类科目均以1为第一位数字；
2、负债类科目均以2为第一位数字；
3、所有者权益类科目均以3为第一位数字；
4、成本类科目均以4为第一位数字；
5、损益类科目均以5为第一位数字。
在上述主要类别之下，业务性质相同的会计科目都以同样的号码为第二位数字，在相同业务性质的会计科目下，再以第三位 依次排列各个会计科目。
在会计科目的第三位数之间留有适当的空号，供增会计科目之用，为了便于会计工作的进行，通常在会计制度中，以会计科目表的形式对会计科目的编号、类别和名称加以规范。
参考资料：百度百科--新会计科目
sml90050056
会计科目代码表如下：
资产类以1开头，负债类以2开头，共同类以3开头，所有者权益类以4开头，成本类以5开头，损益类以6开头。
表格1：
表格2：
表格3：
扩展资料：
一个良好会计科目编号系统的要求：
总结西方会计科目编号的理论与实务，一个良好的会计科目编号系统，必须要有一定的章法和合乎逻辑。
编号的每一“数码”，须使其具有意义，藉以显示类、项、科、子目的区别，及各科目彼此间的关节联系；以达到类、项、科、子目分类层次分明，系统清晰，准确显示会计科目的内容、性质与意义，以及便于记忆与运用的要求。
会计科目编号的具体方法：
如上所述，会计科目编号的理论方法不一，但限于篇幅，不能对各种方法详加论述。兹以被广为采用的数字编号法的“四位数字定位编号法”为例，说明其具体的编号方法如下：
概括的说，会计科目的编号，应与会计要素按五大类四个层级划分，设置会计科、子目，及一般认可的大类、项目排列方式相适应；其基本要求及原则应属一致。
1、预定千、百、十、个四位数字，自左至右，分别代表大类（千）、项目（百）和科目（十、个），子目则以“N”予以表示；而相关的附加或抵销科目，则以“—N”予以表示；
2、以千位的1、2、3、4、5、6，分别顺序代表资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类等六类；
3、而以百位的1、2、……顺序代表大类之下，项目的分类及固定排列；
4、每个项目之下的科目编号，则从01开始，至99为止；其间复可分段编列不同内容、性质的科目。
会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。会计对象的具体内容各有不同，管理要求也有不同。
为了全面、系统、分类地核算与监督各项经济业务的发生情况，以及由此而引起的各项资产、负债、所有者权益和各项损益的增减变动，就有必要按照各项会计对象分别设置会计科目。设置会计科目是对会计对象的具体内容加以科学归类，是进行分类核算与监督的一种方法。
为了连续、系统、全面地核算和监督经济活动所引起的各项会计要素的增减变化，就有必要对会计要素的具体内容按照其不同的特点和经济管理要求进行科学的分类，并事先确定分类核算的项目名称，规定其核算内容。这种对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，称为会计科目。
参考资料：会计科目_百度百科 会计科目编号_百度百科
cafa晓晓
一、资产类
1001库存现金 1002银行存款 1003存放中央银行款项（银行专用 新增）
1011 存放同业 银行专用 新增 5 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资（分拆)
1102短期投资跌价准备（更名） 1021 结算备付金（证券专用 新增）
1031 存出保证金（金融共用 新增） 1101 交易性金融资产 （新增）
1111 买入返售金融资产 1121应收票据 1122应收账款 1123预付账款
1131 应收股利 1132 应收利息 1201 应收代位追偿款（保险专用 新增）
1211应收分保账款（保险专用 新增） 1212 应收分保合同准备金 1221 其他应收款
1231 坏账准备1261委托代销商品13 1161 应收补贴款 1301 贴现资产（银行专用 新增）
1302拆出资金（新增） 1303 贷款（银行和保险共用 新增）
1304贷款损失准备（银行和保险共用 新增） 1311代理兑付证券（银行和证券共用 新增）
1321代理业务资产（新增） 1401 材料采购（更名） 1402 在途物资（新增）
1403原材料 1404 材料成本差异 1405库存商品 1406 发出商品（新增）
1407商品进销差价 1408委托加工物资 1411 周转材料（新增） 1412包装物及低值易耗品
1421消耗性生物资产 1431 贵金属 1441抵债资产（金融共用 新增）
1451 损余物资（保险专用 新增） 1461融资租赁资产（租赁专用 新增）
1471 存货跌价准备 1501 持有至到期投资(新增） 1502持有至到期投资减值准备（新增）
1503可供出售金融资产（新增） 1511长期股权投资29 1402长期债权投资（更名）
1512长期股权投资减值准备 1521投资性房地产（新增） 1531 长期应收款（新增）
1532 未实现融资收益（新增） 1541存出资本保证金（新增） 1601固定资产
1602累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资
1606固定资产清理 1611 未担保余值（租赁专用 新增）
1621生产性生物资产（农业专用 新增） 1622 生产性生物资产累计折旧（农业专用 新增）
1623公益性生物资产（农业专用 新增） 1631油气资产（石油天然气开采专用 新增)
1632累计折耗（石油天然气开采专用 新增） 1701无形资产 1702累计摊销（新增）
1703无形资产减值准备 1711 商誉（新增） 41 1815未确认融资费用（变更类别）
1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产（新增） 1821独立账户资产（保险专用 新增）
1901待处理财产损溢
二、负债类
2001短期借款 2002 存入保证金 （金融共用 新增） 2003拆入资金（金融共用 新增）
2004 向中央银行借款（银行专用 新增） 2011 吸收存款（银行专用 新增）
2012 同业存放（银行专用 新增） 2021 贴现负债（银行专用 新增）
2101交易性金融负债（新增） 2111卖出回购金融资产款金（融共用 新增）
2201应付票据 2202应付账款 2203预收账款
2211应付职工薪酬50 2153应付福利费（合并）
2221应交税费（合并） 53 2176其他应交款（合并）
2231应付利息（新增） 2232应付股利 2241其他应付款
2251 应付保单红利（保险专用 新增） 2261应付分保账款(保险专用 新增）
2311代理买卖证券款（证券专用 新增） 2312代理承销证券款（证券和银行共用 新增）
2313 代理兑付证券款（证券和银行共用 新增） 2314代理业务负债（新增）
2401递延收益（新增） 2501长期借款 2502应付债券
2601未到期责任准备金（保险专用 新增） 2602保险责任准备金（保险专用 新增）
2611 保户储金（保险专用 新增） 2621 独立账户负债（保险专用 新增）
2701长期应付款 2702 未确认融资费用 （变更类别） 2711 专项应付款
2801 预计负债 2901 递延所得税负债（更名）
三、共同类
3001清算资金往来（银行专用 新增) 3002 货币兑换 （金融共用 新增）
3101 衍生工具 （新增） 3201 套期工具（新增） 3202 被套期项目（新增）
四、所有者权益类
4001实收资本 4002资本公积 4101盈余公积 4102一般风险准备（金融共用 新增）
4103本年利润 4104利润分配 4201 库存股（新增）
五、成本类
5001生产成本 5101制造费用 5201劳务成本 5301 研发支出（新增）
5401 工程施工 （建造承包商专用 新增） 5402 工程结算 （建造承包商专用 新增）
5403机械作业（建造承包商专用 新增）
六、损益类
6001主营业务收入 6011 利息收入（金融共用 新增）
6021 手续费及佣金收入（金融共用 新增） 6031 保费收入（保险专用 新增）
6041租赁收入（租赁专用 新增） 6051 其他业务收入 6061 汇兑损益 （金融专用 新增）
6101公允价值变动损益（新增） 6111投资收益
6201摊回保险责任准备金（保险专用 新增） 6202 摊回赔付支出（保险专用 新增）
6203摊回分保费用（保险专用 新增） 6301营业外收入 6401主营业务成本
6402 其他业务支出 6403营业税金及附加 6411 利息支出(金融共用 新增）
6421手续费及佣金支出（金融共用 新增） 6501 提取未到期责任准备金（保险专用 新增）
6502 提取保险责任准备金（保险专用 新增） 6511 赔付支出（保险专用 新增）
6521保户红利支出（保险专用 新增） 6531退保金（保险专用 新增）
6541 分出保费（保险专用 新增） 6542 分保费用 （保险专用 新增） 6601销售费用（更名）
6602管理费用 6603财务费用 6604勘探费用（新增） 6701 资产减值损失 （新增）
6711营业外支出 6801 所得税费用（更名) 6901 以前年度损益调整
扩展资料
会计科目表，是指按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的会计科目所构成的集合。
会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。
总分类科目是对会计要素具体内容进行总括分类，提供总括信息的会计科目，如“应收账款”、“原材料”等科目。
明细分类科目是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目，如“应收账款”科目按债务人名称设置明细科目，反映应收账款具体对象。
参考资料：百度百科会计科目表词条
兔了里个酱酱
本月缴纳上月增值税，借：应交税金-未交增值税？？？ 贷：银行存款 如果你上个月做了转出未交的话，这个分录就是对的。税费的话，如果你上个月没有计提的话，扣款的时候，直接：借：税金及附加-某某税款 贷：银行存款就可以了
陽-iYummy
可以分成三个表格：
会计科目编号是按会计科目表中科目分类排列次序编列的，一般要求是：
1、 号码编列要科学合理，既标出大类、小类之别又要显示排列次序，层次分明，相互关连。
2、编号要简单明了，便于记忆，使用方便。编号位数不宜过多，要具有伸缩性便于增补科目。会计科目的编号是以数字、文字、字母和横线以及圈点等方式进行的。
扩展资料
会计科目代码编号的具体方法：
如上所述，会计科目编号的理论方法不一，但限于篇幅，不能对各种方法详加论述。兹以被广为采用的数字编号法的“四位数字定位编号法”为例，说明其具体的编号方法如下：
概括的说，会计科目的编号，应与会计要素按五大类四个层级划分，设置会计科、子目，及一般认可的大类、项目排列方式相适应；其基本要求及原则应属一致。
1、预定千、百、十、个四位数字，自左至右，分别代表大类（千）、项目（百）和科目（十、个），子目则以“N”予以表示；而相关的附加或抵销科目，则以“—N”予以表示；
2、以千位的1、2、3、4、5、6，分别顺序代表资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类等六类；[2]
3、而以百位的1、2、……顺序代表大类之下，项目的分类及固定排列；
4、每个项目之下的科目编号，则从01开始，至99为止；其间复可分段编列不同内容、性质的科目。
参考资料来源：百度百科-会计科目编号
小雨012345
一、资产类1001库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。1002银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。1101短期投资企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的短期投资的公允价值。1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。1123预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。1131应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。1132应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。1221其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。1401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本，在“在途物资”科目核算。委托外单位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物资”科目核算。购入的工程用材料，在“工程物资”科目核算。期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。1402在途物资企业采用实际成本（或者进价）进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库的在途物资的采购成本。期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。1403原材料企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本。收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或者实际成本。1404材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额。企业也可以在“原材料”、“周转材料”等科目设置“成本差异”明细科目。期末借方余额，反映企业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异；期末贷方余额，反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。1405库存商品企业库存的各种商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。接受来料加工制造的代制品、为外单位加工修理的代修品，在制造、修理完成而验收入库之后，视同企业的产成品，也通过本科目核算。期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价）。1406发出商品企业未满足收入确认条件但已经发出的商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价）。采用支付手续费方式委托其他单位代销的商品，也可以单独设置“委托代销商品”科目。期末借方余额，反映企业发出的商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价）。1407商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品的售价与进价之间的差额。期末贷方余额，反映企业库存商品的商品进销差价。1408委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。期末借方余额，反映企业委托外单位加工但尚未完成的物资的实际成本。1411周转材料企业周转材料的计划成本或者实际成本，包括包装物、低值易耗品，以及企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架等。企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“包装物”、“低值易耗品”科目。期末借方余额，反映企业在库周转材料的计划成本或者实际成本以及在用周转材料的摊余价值。1421消耗性生物资产消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏代售的牲畜等[1]。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本.1501长期债券投资企业购买的各种一年期以上的债券，包括其他企业的债券、金融债券和国债等。期末借方余额，反映企业持有债券投资的摊余成本。1511长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。期末借方余额，反映企业长期股权投资的价值。1601固定资产企业持有的固定资产的原价。建造承包商的临时设施，以及企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过本科目核算。期末借方余额，反映企业固定资产的原价。1602累计折旧企业固定资产的累计折旧。期末贷方余额，反映企业固定资产的累计折旧额。1604在建工程企业的基建、更新改造等在建工程发生的支出。在建工程发生减值的，可以单独设置“在建工程减值准备”科目，比照“固定资产减值准备”科目进行处理。期末借方余额，反映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本。1605工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。工程物资发生减值的，可以单独设置“工程物资减值准备”科目，比照“固定资产减值准备”科目进行处理。期末借方余额，反映企业为在建工程准备的各种物资的成本。1606固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因而转出的固定资产的价值以及在清理过程中发生的费用等。期末借方余额，反映企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失。1621生产性生物资产生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等[1]。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本。期末借方余额，反映企业生产性生物资产余值。1622生产性生物资产累计折旧生产性生物资产累计折旧是指企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。本科目专用于农业会计。1701无形资产企业持有的无形资产的成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。期末借方余额，反映企业无形资产的成本。1702累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。期末贷方余额，反映企业无形资产的累计摊销额。1801长期待摊费用企业已经发生但应该由本期和以后各期负担的分摊期限一年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用。1901待处理财产损溢企业在清查财产的过程中查明的各种财产盘盈、盘亏、毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。企业如果有盘盈固定资产的，应该作为前期差错而记入“以前年度损益调整”科目。本科目在期末结账前处理完毕，无余额。二、负债类2001短期借款企业向银行或者其他金融机构等借入的期限一年以下（含一年）的各种借款。期末贷方余额，反映企业尚未偿还的短期借款。2201应付票据企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末贷方余额，反映企业尚未到期的商业汇票的票面金额。2202应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动而应该支付的款项。期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款余额。2203预收账款企业按照合同规定预收的款项。预收账款情况不多的，也可以不设置本科目，将预收的款项直接计入“应收账款”科目。期末贷方余额，反映企业预收的款项；期末借方余额，反映企业尚未转销的款项。2211应付职工薪酬企业根据有关规定应该付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。2221应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、营业税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末借方余额，反映企业多交或者尚未抵扣的税费。2231应付利息企业按照合同约定应该支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应该支付的利息。期末贷方余额，反映企业应付未付的利息。2232应付利润企业分配的现金股利或者利润。期末贷方余额，反映企业应付未付的现金股利或者利润。2241其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。期末贷方余额，反映企业应付未付的其他应付款项。2401递延收益企业确认的应该在以后期间计入当期损益的政府补助。期末贷方余额，反映企业应该在以后期间计入当期损益的政府补助。2501长期借款企业向银行或者其他金融机构借入的期限一年以上（不含一年）的各项借款。期末贷方余额，反映企业尚未偿还的长期借款。2701长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产等发生的应付款项等。期末贷方余额，反映企业应付未付的长期应付款项。三、所有者权益类3001实收资本企业接受的投资者投入的实收资本。股份有限公司应该将本科目改为“3001股本”科目。企业收到的投资者的出资超过其在注册资本或者股本中所占份额的部分，作为资本溢价或者股本溢价，在“资本公积”科目核算。期末贷方余额，反映企业实收资本或者股本的金额。3002资本公积企业收到的投资者的出资额超出其在注册资本或者股本中所占份额的部分。直接计入所有者权益的利得和损失，也通过本科目核算。期末贷方余额，反映企业的资本公积。3101盈余公积企业从净利润中提取的盈余公积。期末贷方余额，反映企业的盈余公积。3103本年利润企业当期实现的净利润（或者发生的净亏损）。年度终了，余额转入“利润分配”科目，无余额。3104利润分配企业利润的分配（或者亏损的弥补）和历年分配（或者弥补）后的余额。年度终了，“利润分配——未分配利润”科目的余额，反映企业的未分配利润（或者未弥补亏损）。四、成本类4001生产成本企业进行工业性生产而发生的各项生产成本，包括生产各种产品（产成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制设备等。期末借方余额，反映企业尚未加工完成的在产品的成本。4101制造费用企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，在“管理费用”科目核算。本科目分配计入有关成本核算对象，期末无余额。4301研发支出企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。期末借方余额，反映企业正在进行的无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出。4401工程施工工程施工是指按照设计图纸和相关文件的要求，在建设场地上将设计意图付诸实现的测量、作业、检验，形成工程实体建成最终产品的活动。本科目为建造承包商专用4403机械作业本科目核算企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发生的各项费用。企业及其内部独立核算的施工单位，从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械发生的机械租赁费，在“工程施工”科目核算。本科目期末应无余额。五、损益类5001主营业务收入企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务实现的收入。期末,余额转入“本年利润”，无余额。5051其他业务收入企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）或者债务重组等实现的收入。期末，余额转入“本年利润”科目，无余额。5111投资收益企业确认的投资收益或者投资损失。期末，余额转入“本年利润”科目，无余额。5301营业外收入企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。期末，余额转入“本年利润”科目，无余额。5401主营业务成本企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。期末，余额转入“本年利润”科目，无余额。5402其他业务成本企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或者摊销额等。除主要业务活动以外的其他经营活动发生的相关税费，在“营业税金及附加”科目核算。采用成本模式计量投资性房地产的，其投资性房地产计提的折旧额或者摊销额，也通过本科目核算。期末，余额转入“本年利润”科目，无余额。5403营业税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。期末，余额转入“本年利润”科目，无余额。5601销售费用企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用的后续支出，也在本科目核算。期末，余额转入“本年利润”科目，无余额。5602管理费用企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应该由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。企业（商品流通）管理费用不多的，可以不设置本科目，本科目的核算内容可以并入“销售费用”科目核算。企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。期末，余额转入“本年利润”科目，无余额。5603财务费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或者收到的现金折扣等。为购建或者生产满足资本化条件的资产而发生的应予资本化的借款费用，在“在建工程”、“制造费用”等科目核算。期末，余额转入“本年利润”科目，无余额。5711营业外支出企业发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。期末，余额转入“本年利润”科目，无余额。5801所得税费用企业确认的应该从当期利润总额中扣除的所得税费用。期末，余额转入“本年利润”科目，无余额。
双双鱼儿
一、资产类1 1001 库存现金 1 1001 现金 不变2 1002 银行存款 2 1002 银行存款 不变3 1003 存放中央银行款项 银行专用 新增4 1011 存放同业 银行专用 新增5 1012 其他货币资金 3 1009 其他货币资金 不变4 1101 短期投资 短期投资 分拆5 1102 短期投资跌价准备 更名6 1021 结算备付金 证券专用 新增7 1031 存出保证金 金融共用 新增8 1101 交易性金融资产 金融共用 新增9 1111 买入返售金融资产 金融共用 新增6 1121 应收票据 1111 应收票据 不变1122 应收账款 1121 应收账款 不变1123 预付账款 1151 预付账款 不变7 1131 应收股利 1121 应收股利 不变1132 应收利息 1122 应收利息 不变1201 应收代位追偿款 保险专用 新增1211 应收分保账款 保险专用 新增1212 应收分保合同准备金 保险专用 新增9 1221 其他应收款 1133 其他应收款 不变10 1231 坏账准备 1141 坏账准备 不变11 1161 应收补贴款 取消12 1301 贴现资产 银行专用 新增1302 拆出资金 新增1303 贷款 银行和保险共用 新增1304 贷款损失准备 银行和保险共用 新增1311 代理兑付证券 银行和证券共用 新增1312 代理业务资产 新增13 1401 材料采购 1201 物资采购 更名1402 在途物资 新增14 1403 原材料 1211 原材料 不变1404 材料成本差异 1232 不变1405 库存商品 1243 不变1406 发出商品 新增1407 商品进销差价 1244 商品进销差价 不变1408 委托加工物资 1251 委托加工物资 不变1411 周转材料 新增1412 包装物 1221 包装物 不变1413 低值易耗品包装物 1231 低值易耗品包装物 不变1232 自制半成品 取消1241 委托代销商品 取消1243 受托代销商 取消1421 消耗性生物资产 农业专用 新增1431 贵金属 银行专用 新增1441 抵债资产 金融共用 新增1451 损余物资 保险专用 新增1461 融资租赁资产 租赁专用 新增1471 存货跌价准备 1281 存货跌价准备 不变1291 （分期收款）发出商品 取消1301 待摊费用 取消1501 持有至到期投资 新增1502 持有至到期投资减值准备 新增1503 可供出售金融资产 新增1511 长期股权投资 1401 长期股权投资 不变1402 长期债券投资 更名1512 长期投资减值准备 1421 长期投资减值准备 不变1431 委托贷款 取消1521 投资性房地产 新增1531 长期应收款 新增1532 未实现融资收益 新增1541 存出资本保证金 保险专用 新增1601 固定资产 1501 固定资产 不变1602 累计折旧 1502 累计折旧 不变1603 固定资产减值准备 1505 固定资产减值准备 不变1604 工程物资 1601 工程物资 不变1605 在建工程 1603 在建工程 不变1606 在建工程减值准备 1601 在建工程减值准备 不变1607 固定资产清理 1701 固定资产清理 不变1611 未担保余值 租赁专用 新增1621 生产性生物资产 农业专用 新增1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 新增1623 公益性生物资产 农业专用 新增1631 油气资产 石油天然气开采专用 新增1632 累计折耗 石油天然气开采专用 新增1701 无形资产 1801 无形资产 不变1702 累计摊销 新增1703 无形资产减值准备 1805 无形资产减值准备 不变1711 商誉 新增1815 未确认融资费用 变更类别1801 长期待摊费用 1901 长期待摊费用 不变1811 递延所得税资产 新增1821 独立账户资产 保险专用 新增1901 待处理财产损溢 1911 不变二、负债类2101 短期借款 2101 短期借款 不变2102 存入保证金 金融共用 新增2103 拆入资金 金融共用 新增2104 向中央银行借款 银行专用 新增2011 吸收存款 银行专用 新增2012 同业存放 银行专用 新增2021 贴现负债 银行专用 新增2101 交易性金融负债 新增2102 卖出回购金融资产款 金融共用 新增2201 应付票据 2111 应付票据 不变2202 应付账款 2121 应付账款 不变2203 预收账款 2131 预收账款 不变2141 代销商品款 取消2211 应付职工薪酬 2151 应付工资 合并2153 应付福利费 合并2221 应交税费 2171 应交税金 合并2176 其他应交款 合并2231 应付利息 新增2232 应付股利 不变2171 应交税金 合并2241 其他应付款 2181 不变2251 应付保单红利 保险专用 新增2261 应付分保账款 保险专用 新增2311 代理买卖证券款 证券专用 新增2312 代理承销证券款 证券和银行共用 新增2313 代理兑付证券款 证券和银行共用 新增2314 代理业务负债 新增2401 递延收益 新增2191 预提费用 取消2201 待转资产价值 取消2501 长期借款 2301 长期借款 不变2502 应付债券 2311 应付债券 不变2601 未到期责任准备金 保险专用 新增2602 保险责任准备金 保险专用 新增2611 保户储金 保险专用 新增2621 独立账户负债 保险专用 新增2701 长期应付款 2321 长期应付款 不变2702 未确认融资费用 变更类别2711 专项应付款 2331 专项应付款 不变2801 预计负债 2211 预计负债 不变2901 递延所得税负债 递延税款 更名三、共同类3001 清算资金往来 银行专用 新增3002 货币兑换 金融共用 新增3101 衍生工具 新增3201 套期工具 新增3202 被套期项目 新增四、所有者权益类 三、所有者权益类4001 实收资本 3101 实收资本(或股本) 不变3103 已归还投资 3103 取消4002 资本公积 3111 资本公积 不变4101 盈余公积 3121 盈余公积 不变4102 一般风险准备 金融共用 新增4103 本年利润 3131 本年利润 不变4104 利润分配 3141 利润分配 不变4201 库存股 新增五、成本类5001 生产成本 4101 生产成本 不变5101 制造费用 4105 制造费用 不变5201 劳务成本 4107 劳务成本 不变5301 研发支出 新增5401 工程施工 建造承包商专用 新增5402 工程结算 建造承包商专用 新增5403 机械作业 建造承包商专用 新增六、损益类6001 主营业务收入 5101 主营业务收入 不变6011 利息收入 金融共用 新增6021 手续费及佣金收入 金融共用 新增6031 保费收入 保险专用 新增6041 租赁收入 租赁专用 新增6051 其他业务收入 5102 其他业务收入 不变6061 汇兑损益 金融共用 新增6101 公允价值变动损益 新增5201 投资收益 5201 投资收益 不变6111 补贴收入 取消6201 摊回保险责任准备金 新增6202 摊回赔付支出 保险专用 新增6203 摊回分保费用 保险专用 新增6301 营业外收入 5301 营业外收入 不变6401 主营业务成本 5401 主营业务成本 不变6402 营业税金及附加 5402 主营业务税金及附加 更名6403 其他业务支出 5406 其他业务支出 不变6411 利息支出 金融共用 新增6421 手续费及佣金支出 金融共用 新增6501 提取未到期责任准备金 保险专用 新增6502 提取保险责任准备金 保险专用 新增6511 赔付支出 保险专用 新增6521 保户红利支出 保险专用 新增6531 退保金 保险专用 新增6541 分出保费 保险专用 新增6542 分保费用 保险专用 新增6601 销售费用 5501 营业费用 不变6602 管理费用 5502 管理费用 不变6603 财务费用 5503 财务费用 不变6604 勘探费用 新增6701 资产减值损失 新增6711 营业外支出 5601 营业外支出 不变6801 所得税费用 5701 所得税 更名6901 以前年度损益调整 5801 以前年度损益调整 不变
优质会计资格证问答知识库
