karenchao1983
2010年北京市会计从业资格考试《会计基础》考试试题一、单项选择题(在每小题给出的四个备选答案中，只有一个正确的案，请将所选答案的字母填在题后的括号内。每小题1分，共10分。)1.下列不属于会计核算环节的是( )。 A.确认 B.审核C.计量 D.记录 2.下列主营业务收入的是( )。 A.材料销售收入 B.无形资产使用权转让收入 C.提供工业性劳务收入 D.固定资产出租收入 3.下列属于发生额试算平衡公式的是( )。 A.全部帐户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计 B.借方期初余额+借方本期发生额-贷方本期发生额=借方期末余额 C.贷方期初余额+贷方本期发生额-借方本期发生额=贷方期末余额 D.全部帐户借方期末余额合计=全部帐户贷方期末余额合计 4.需要结计本月发生额的帐户，结计“过此页”的本页合计数应当是( )。 A.自本月初起至本页末发生额合计数B.自本月初起至本页末止的累计数 C.本页末余额D.本页的发生额合计 5.库存现金内部控制制度要求，出纳人员不得经办( )。 A.各种有价证券的保管 B.空白收据的保管C.现金结算业务 D.会计档案的保管 6.下列不能计入存货采购成本核算的是( )。 A.运输费 B.装卸费C.保险费 D.采购人员差旅费 7.下列应计提折旧的固定资产是( )。 A.以经营租赁方式租入的设备 B.处于更新改造过程停用的生产线 C.以融资租赁方式租出的设备 D.因大修理停用的设备 8.企业以自产的计算机作为福利发放给职工，每台成本为1500元，每台售价为2000元，增值税税率为17%，职工中生产工人80名，公司管理人员10名，应借记“生产成本”账户的金额是( )。 A.140 400 B.187 200C.210 600 D.157 9509.销售企业在现金折扣实际发生时，应计入( )帐户核算。 A.管理费用 B.销售费用C.财务费用 D.主营业务收入 10.企业因债务重组发生损失170000元，应借记( )帐户核算。 A.管理费用 B.营业外支出C.财务费用 D.本年利润二、多项选择题(在每小题给出的四个备选答案中，有两个或两个以正确的答案，请将所选答案的字母填在题后的括号内。每小题2分，共分。不选、多选、错选均不得分。)1.下列不能作为企业核算的是( )。 A.以融资租赁方式租入的设备B.车间请购的设备C.以经营租赁方式租入的设备D.技术上已被淘汰，实物仍然存在的设备 2.发现原始凭证有文字书写错误，可以采用的处理方法是( )。 A.由本单位代为更正 B.由出具单位重开 C.由出具单位更正 D.由本单位负责人代为更正 3.关于支票的下列表述中，正确的是( )。 A.支票正联的出票日期必须使用中文大写B.支票的签发日期为实际的出票日期 C.现金支票即可以提取现金，又可以办理转账 D.支票正面不得有涂改痕迹，否则本支票作废 4.登记银行存款日记账时，正确的做法是( )。 A.将每日发生的业务汇总登记 B.按业务的发生顺序逐日逐笔登记 C.每页结出存款的账面余额 D.每曰结出存款的账面余额 5.采用划线更正法更正错误的数字时，正确的、做法是( )。 A.将错误数字全部划销 B.只划销写错的个别数码 C.划销的数字，原有字迹仍能辨认D.划销的数字，应全部涂抹 6.库存现金短缺，属于出纳人员责任，收到赔款时应编制的会计分录是( )。 A.借：库存现金 B.借：管理费用C.贷：贷处理财产损益 D.贷：其他应收款 7.存货盘亏，经审批后转销，可以借记“管理费用”帐户的是( )。 A.应向保险公司收到的赔偿金 B.未参加保险部分的损失 C.一般经营损失 D.自然损耗造成的定额内损耗 8.计提固定资产折旧时，应借记“管理费用”核算的是( )。 A.经营性租出的 B.管理费用使用的C.未使用，但应计提折旧的 D.销售部门使用的 9.下列符合法定盈余公积提取要求的是( )。 A.按照净利润(减弥补以前年度亏损)的10%提取 B.计提的累计金额已达到注册资本的50%时，可不再提取 C.在计算提取法定盈余公积的基数时，应包括年初未分配利润 D.非公司制的企业也可以按照超过10%的比例提取 10.在一些实行分散核算形式的企业，有一些部门具有一定的经营管理权，属于半独立核算单位，关于这些部门下列表述正确的是( )。 A.不得单独计算盈亏 B.不得单独编制会计报表 C.不能在银行开设帐户 D.不能单独进行债权债务核算三、判断题(每小题1分，共10分。认为正确的，在题后的括号内写“√”;认为错误的，在题后的括号内写“×”。判断正确的得分，判断错误的扣分，不答不得分也不扣分。本类题最低为零分。)1.根据权责发生制基础的要求，收入的归属期间应是创造收入的会计期间，费用的归属期间应是费用所服务的会计期间。 ( )2.期初余额、本期借方发生额、本期贷方发生额和期末余额，称为帐户的四个金额要素。 ( )3.结帐和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证。 ( )4.年度终了，建立新账后，要将旧账马上移交本单位的档案部门保管。 ( )5.采用记账凭证帐务处理程序，不得根据汇总原始凭证填制记账凭证。 ( )6.企业外埠存款帐户中的采购资金存款不计利息。采购专户只付不收，付完结束帐户。 ( )7.与固定资产有关的后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当在发生时计入当期损益。 ( )8.企业报废的固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。 ( ) 9.企业按国家规定缴纳住房公积金时，应借记“管理费用”帐户，贷记“银行存款帐户”。 ( )10.营业利润的计算公式是：营业收入=营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-营业外收入-营业外支出。 ( )四.简答题(共10分)1.简述账账核对的内容。(4分)2.简述存货确认的条件。(2分)3.简述影响固定资产折旧的因素。(4分五、根据所给定经济业务编制会计分录(共40分)1.企业生产车间管理人员使用转账支票购买办公用品1050元，会计人员在填制记账凭证时发生错误，并根据错误的记账凭证登记了账簿，其错误的会计分录为： 借：管理费用 1 050 贷：银行存款 1050要求：编制用红字更正法进行更正的会计分录。(4分)2.企业收到海天公司一张95 600元的转账支票，偿还前欠款账。(2分)3.企业兑付到期的商业承兑汇票一张，票面金额157300元。(2分)4.企业的存货按实际成本计价，本月7日从山东新星公司购入A材料一批，买价160 000元。增值税额27 200元，新星公司代垫运费3 785元(增值税略)，款项均已通过银行支付，但材料尚未运到。(3分)5.企业财产清查中，盘亏库存甲材料18 000元。经查明：属于定额内损耗的300元;属于非常损失的17 700元，其中残料价值260元，保险公司应给予赔偿款17 000元，剩余440元经批准按营业外损失处理。编制按规定上报批准后转销的会计分录(5分)6.企业购入需要安装的机床一台，买价150 000元，增值税额25 500元，支付运杂费l 800元，支付包装费630元。该机床又发生安装费6 280元。款项均以银行存款支付，机床安装完毕交付使用，编制支付机床价款、税金、运杂费、包装费、安装费和交付使用的会计分录。(按照2009年1月1日固定资产增值税改革前的方法核算)(6分)7.企业本月发生应付职工薪酬197 600元，月末予以确认，进行会计处理。其中：生产车间生产工人工资125 000元;生产车间管理人员工资32 160元;企业行政管理人员工资13 400元，销售人员工资15 200元;研发人员工资11840元。(6分)8.企业接某电力公司通知，本月应支付电费96 000元。其中：生产车间电费为57 600元;行政管理部门电费为37 400元;专设的销售机构电费为1000元。款项尚未支付。(4分)9.企业2009年的净利润为840 000元，按10%提取法定盈余公积。根据股东大会决议，按15%提取任意盈余公积.(3分)10.企业本月销售商品一批，商品售价260 000元，增值税率为17%，款项尚未收到。但已符合收入的确认条件。确认为收入。该批商品成本为182 000元。编制确认收入和结转销售成本的会计分录。 (5分)六、根据所给资料，编制“收款凭证”。(10分) (一)相关资料;企业2009年12月21日，销售甲商品10件，商品售价70 000元，增值税率为17%，款项已由银行收妥。 (二)根据上述资料，编制“收款凭证”收款凭证 借方科目： 年 月 日 银收字第 号摘 要 贷方总账科目 明细科目 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分合计 2010年《会计基础》考试试题答案及解答一、单项选择题1.B 2.C 3.A 4.A 5.D 6.D 7.D 8.B 9. C 10.B二、多项选择题1.BCD 2.BC 3.ABD 4.BD 5.AC6.AD 7.CD 8.BC 9.ABD 10.ABCD三、判断题1.√ 2.× 3. √ 4. × 5. ×6. √ 7. √ 8. √ 9. × 10. ×四、简答题1.账账核对的内容账账核对主要包括：(1)总分类账有关账户核对。主要核对总分类账各账户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数是否相等，借方本期发生额合计数与贷方本期发生额合计数是否相等。(2)总分类账与明细分类账核对。主要核对总分类账各账户的期末余额与所属各明细分类账户的期末余额之和是否相等，总分类账各账户的本期发生额与所属各明细分类账户的本期发生额之和是否相等。(3)总分类账与日记账核对。主要核对总分类账中“库存现金”和“银行存款”账户的期末余额与相对应的日记账的期末余额是否相等。(4)会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对。主要核对会计部门的各种财产物资明细账期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细账期末余额是否相等。2、简述存货确认的条件?(1)与该存货有关的经济利益很可能流入企业(2)该存货的成本能够可靠地计量3、简述影响固定资产折旧的因素?(1)固定资产原价。(2)固定资产的净残值。(3)固定资产减值准备。(4)固定资产的使用寿命。在确定固定资产使用寿命时，主要应当考虑下列因素：①.该项资产预计生产能力或实物产量;②.该项资产预计有形损耗，如设备使用中发生磨损、房屋建筑物受到自然侵蚀等;③. 该项资产预计无形损耗，如因新技术的出现而使现有的资产技术水平相对陈旧、市场需求变化使产品过时等;④. 法律或者类似规定对该项资产使用的限制。五、根据所给定经济业务编制会计分录1. ①用红字金额填制一张与原错误分录相同的记账凭证，冲销原有的错误记录分录如下：借：管理费用 1 050 贷：银行存款 1 050②用蓝字填制一张正确记账凭证，注明“订正×年×月×号凭证”，据以登记入账 其分录如下：借：制造费用 1 050 贷：银行存款 1 0502.借：银行存款 95 600 贷：应收账款/其他应收款 95 6003.借：应付票据 157 300 贷：银行存款 157 3004.借：在途物资 163 875 应交税费一应交增值税(进项税额) 27 200 贷：银行存款 191 0755. (1)借：待处理财产损溢 18 000 贷：原材料一甲材料 18 000做转销时分录(1)材料短缺中，属内定合理损耗部分借：管理费用 300 贷：待处理财产损溢 300(2)属于非正常损失部分借：原材料 260 其他应收款一保险公司 17 000 营业外支出一非常损失 440 贷：待处理财产损溢 17 7006. (1)支付设备价款、税金、运费金额合计=150 000+25 500+1 800+630=177 930元借：在建工程 177 930 贷：银行存款 177 930(2)支付安装费：借：在建工程 6 280 贷：银行存款 6 280(3)交付使用：借：固定资产 184 210 贷：在建工程 184 2107.借：生产成本 125 000 制造费用 32 160 管理费用 13 400 研发支出 11 840 销售费用 15 200 贷：应付职工薪酬一职工工资 197 6008.借：制造费用 57 600 管理费用 37 400 销售费用 1 000 贷：其他应付款一某电力公司 96 0009.借：利润分配一提取法定盈余公积 84 000 利润分配一提取任意盈余公积 126 000 贷：盈余公积一法定盈余公积 84 000 盈余公积一任意盈余公积 126 00010. (1)确认收入时借：应收账款 304 200 贷：主营业务收入 260 000 应交税费一应交增值税(销项税额) 44 200(2)结转销售成本时借：主营业务成本 182 000 贷：库存商品 182 000六、根据所给资料，编制“收款凭证”。收款凭证借方科目：银行存款 2009年12月21日 银收字第10号摘 要 贷方总账科目 明细科目 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分销售甲商品 主营业务收入 甲产品 ￥ 7 0 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税 ￥1 1 9 0 0 0 0 （销项税额） 合计 ￥8 1 9 0 0 0 0
甜甜婉儿
出纳
出纳,顾名思义:出就是支出,纳就是收入。出纳工作是财务会计工作的重要组成部分,也是一项重要的基础工作。作为一名出纳员,他的具体工作是:
一、办理现金收付和银行结算
(一)收款
1、销售或营业收入(经营收入)
出纳人员要根据业务部门审核签章的收款凭证(销售单、收费通知单)进行复核,然后办理收款。
对于来源不明的款项应当拒绝收取,避免为违法违规活动提供方便。
收取现金时要辨别真假,对于假钞要立即更换(只有银行有权没收假币),过后发现假钞,要由出纳员自己赔偿。对于数额较多的现金收取,最好与交款人一同去银行直接存入,出纳员不要过手现金。
对于现金收入以及超过库存限额的现金,出纳员都要填写现金缴款单存入银行。
现金缴款单的填写:(1)交款日期,是实际存款的当天,用阿拉伯数字填写。(2)收款单位名称,填写存款单位的全称。(3)开户银行账号,填写存款单位的账号。(4)款项来源,填写销售或营业收入/客户名称。注意:一个付款单位填写一份现金缴款单,这样做的目的一是为了经济业务往来比较清楚,二是为了税务、中介机构查账方便。
(5)金额大写要紧靠左边,小写最前一位要用人民币符号￥封住。(6)面值张数,按实际缴款面值张数金额填写,总合计金额等于上面的大小写金额。现金缴款单填写完毕,连同需存的现金交银行的出纳员,盖章后的第一联拿回来,给付款人开具发票,并在提货单上盖章同意发货。
收取转账支票,出纳人员要进行审核:(1)出票日期,是否大写、是否正确、是否远期或过期。(2)收款人,是否为本单位。(3)金额,大小写是否一致、正确。(4)用途,是否写明。(5)印章,是否盖好。(6)密码,是否填写。无误后要在支票背面进行背书。
背书是票据法上的一种制度。我们是委托自己单位的开户银行到对方银行收款,就要做成委托收款背书。在被背书人栏里填写我们的开户银行名称;在背书人签章栏里盖上预留的印章并写上“委托收款”四个字;然后是背书日期,这时可写可不写的,如果写日期必须是支票到期前,不写日期视同到期前背书。
支票审核背书后,下一步就是填写进账单。进账单一式三联,填写时:(1)日期,是送交银行的日期,用阿拉伯数字填写。(2)出票人栏目的内容,全称:按支票上的印章单位填写;账号:按支票上标明的出票人账号填写;开户银行:按支票上标明的付款行名称填写。
(3)收款人栏目的内容,全称、账号、开户银行按自己单位实际情况填写。(4)金额,应与支票大小写一致。(5)票据种类,填转支。(6)票据张数,填壹张。即1张支票填1份进账单,这样做的目的与现金缴款单目的是一样的。(7)票据号码,填支票后四位尾数。
填写完进账单后,将支票连同进账单送交银行,银行盖章后将第1联回单退给我们,这时不能开发票、发货,必须等三天后,收到第3联才可开发票、发货。这样做是为了保证企业不受损失。因为对方有可能善意或恶意地给你签发空头支票、印鉴不符、错别字、密码错误的支票来拖延付款时间或者进行诈骗。
2、销售或营业以外的其他收款(非经营收入)
企业收回客户以前的欠款、预收定金押金、收回职工的借款都属于这一类。
这些款项的收取也要根据会计签章的收款凭证进行收款,收款以后要给对方开具收据。如果对方是单位,有资金往来发票的开具资金往来发票(资金往来发票不能作为经营费用报销,只起证明收到款项的作用);没有资金往来发票的,开具收据,交款人一定要在收据的交款人处签章。
(二)付款
1、购物、支付费用(经营支出)
出纳人员要根据会计人员审核签章的付款凭证进行复核:
(1)合法性复核:①发票的真伪,主要是手写的发票。②制度不允许报销的。③虽然制度允许报销但有比例、定额限制,超过比例、定额的不能报销。
(2)真实性复核:①经济业务双方当事人或单位必须真实。②经济业务发生的时间、地点是真实的。③经济业务的内容必须是真实的,购物必须标明名称、规格型号、数量、单价、金额,住宿必须标明住宿起止日期等。
(3)完整性复核:①经济业务双方经办人是否签字。
②物品需办理验收入库手续,不需入库的物品由使用证明人签字。③是否有领导的亲笔签字。
出纳员复核无误后方可办理付款。
付现金时要让领款人当面点清,辨别真伪,并在支出凭单上签字,付款以后要在支出凭单上加盖付讫章,避免重复付款。
付转账支票,需用黑色签字笔填写,填写方法与收取转账支票审核要求相同不赘述,转账支票签发后,将支票从存根联与正联之间骑缝线剪开,正联交给收款人办理转账,存根联由经办人签字后留下作为记账依据贴在支出凭单左上角并在支票簿上登记。
2、支付购物、费用以外的款项(非经营支出)
发放工资、预付货款、支付定金押金、支付职工暂借款等都属于这一类。支付这一类款项同样要根据会计人员审核签章的付款凭证进行付款。预付货款、支付定金押金要有对方开具的收据或资金往来发票;发放工资一定要有领取工资的职工本人亲自签字,因为工资的发放不仅涉及职工个人的工资,还涉及劳动保险、住房公积金以及个人所得税。
对于企业重大的开支项目必须经过企业最高层领导和会计机构主管人员审核签章,方可办理。
如果支付的现金不够用,可以填写现金支票到开户银行提取,现金支票的填写与转账支票的填写基本相同,不同点有以下几方面:
(1)收款单位名称要写本单位的全称。
(2)用途只能填写备用金、差旅费、工资,并带齐相关资料。
(3)在现金支票背面收款人处加盖预留银行的印章。
出纳员在存取现金或办理其他重要业务时如果数额较大,一定要让单位派车接送,以保证我们的人身和资金安全。
(三)现金管理规定
1、现金使用范围的规定
(1)职工工资、津贴。
(2)个人劳务报酬。(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金。(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。(6)出差人员必须随身携带的差旅费。(7)结算起点以下的零星支出。
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2、现金限额的规定
(1)库存限额
开户银行一般都要根据开户单位的实际需要,核定开户单位3-5天的日常零星开支所需的库存现金限额。库存限额一经核定,开户单位必须严格遵守。对于每天超出核定的库存限额的现金要及时存入银行。
(2)大额现金支付登记备案
开户银行在核定库存限额的同时,根据开户单位的业务量大小,核定每天除工资和农副产品采购所用现金外最多提取现金数量限额,超过定额的要提前登记。作为出纳员要注意提取现金的限额,不要影响使用现金。
3、现金收支的规定
(1)开户单位取得现金收入或者超额备用金必须当日送存银行,当日送存银行确有困难的,由开户银行确定送存时间。
(2)开户单位支付现金可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。
(3)因采购地点不固定,交通不便,生产或市场急需,抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的,开户单位应当向开户银行提出申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。
4、现金管理的内部控制制度
(1)钱账分管制度(2)现金开支审批制度(3)现金日清月结制度(4)现金保管制度
(四)银行结算制度
银行结算方式:
1、票据
(1)支票:①现金支票②转账支票③普通支票
(2)银行本票
(3)银行汇票
(4)商业汇票:①银行承兑汇票②商业承兑汇票
2、结算凭证
(1)汇兑(2)委托收款(3)托收承付
3、信用凭证
(1)信用卡(2)信用证
支票结算方式的规定:
1、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。
2、签发现金支票必须符合国家现金管理规定。
3、支票的出票人签发支票的金额不得超过在银行存款的余额,禁止签发空头支票。
4、银行审核支票支付票款的依据是出票人预留银行的签章和支付密码。
5、收款人通过银行收款,应作委托收款背书(收转账支票);直接向出票人开户银行提示付款,应在支票背面签章(用现金支票提现);持票人为个人的还需交验本人身份证,并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。
6、出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票,支付密码错误的支票,银行予以退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款;收款人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的,银行应停止他签发支票。
作为出纳员,我们要遵守银行结算规定,否则会给企业和个人带来损失。
二、登记现金和银行存款日记账
为了加强对现金和银行存款的管理,随时掌握现金和银行存款的收付动态和结存金额,保证现金的安全,企业必须设置现金和银行日记账。
现金和银行存款日记账必须采用订本式,目的是避免账页散失,防止非法抽换账页。订本式也是三栏式。
(一)启用规则
出纳员启用日记账簿,要在扉页上填写启用表,内容包括:1、使用单位名称2、单位财务印鉴3、账簿编号4、起止日期5、责任人签章6、交接记录7、印花税票。
(二)具体登记方法
出纳员要根据审核无误的记账凭证用黑色签字笔逐日逐笔顺序登记,并写在格下面一半地方。
其中:1、日期栏,根据记账凭证日期第1笔写了日期后面相同的日期可不再填写。2、摘要栏,根据记账凭证的摘要抄写。3、借方栏,根据收款记账凭证或统一的记账凭证的借方登记,表示收入或者增加;贷方栏,根据付款记账凭证或统一的记账凭证的贷方登记,表示支出或者减少;每天登记完毕要计算出余额,余额应当是正数,如果出现负数表明出现了错误。
还要与库存现金核对,如有不符,要及时查找原因。
银行存款日记账比现金日记账多一项结算方式栏,在这个栏目里我们要把办理银行结算业务的方式写进去,而不是填写对方单位的结算方式,也不是填写非结算方式,例如进账单,税票等。结算方式填写时,是支票要在类别栏里填“现支”或“转支”,在号码栏里填写支票的后四位尾数,以此类推。
现金、银行存款日记账要求日清月结,还要进行年结。结账前,现金要与库存核对,银行存款要与对账单核对,这叫做账实核对;同时还要和总分类账核对,这叫做账账核对,核对无误后才能结账。结账方法是根据账户金额四要素等式计算:
期末余额=期初余额+本期增加发生额(借方)-本期减少发生额(贷方)
日结=昨天的余额+今天的借方小计数-今天的贷方小计数
月结=上月末的余额+本月借方合计数-本月贷方合计数
年结=上年末的余额+本年12个月借方合计数-本年12个月贷方合计数
(二)编制银行存款余额调节表
编制银行存款余额调节表是将企业的银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单进行核对,以查明账实是否相等。
这种核对每月至少做一次。具体方法是:在同银行核对账目前,首先要详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性,而后根据银行转来的对账单逐笔核对。银行对账单的贷方登记的是企业存入的钱,借方登记的是企业支出的钱,恰好与企业的记录方向相反。核对时用企业日记账的借方与银行对账单的贷方核对,对上的在双方这笔后面打对钩,没对上的不作任何记号,结果会产生四种情况:
1、企业的借方数字有没打钩的,说明企业已收款记账,银行未收款记账;
2、企业的贷方数字有没打钩的,说明企业已付款记账,银行未付款记账;
3、银行的贷方数字有没打钩的,说明银行已收款记账,企业未收款记账;
4、银行的借方数字有没打钩的,说明银行已付款记账,企业未付款记账。
这四种情况主要是由于企业与银行的记账时间不一致而产生的,这叫做“未达账项”。对于未达账项应在查明后编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
单位:开户银行:账号:
年月日
企业日记账的余额银行对账单的余额
加:银行已收,企业未收加:企业已收,银行未收
减:银行已付,企业未付减:企业已付,银行未付
调节后的余额调节后的余额。
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郑二头头
我也是做出纳的，一般的出纳不用做会计作凭证，我就没做。现金账和银行账都很简单，都是流水账。现金账就是你收了钱就记借方，付出了钱就记贷方，银行账就是你打款出去了记贷方，收到款记借方，每个月初出上个月的银行对账单，对下就可以了，银行对账单是借方对应你账本的贷方，贷方对应借方。现金支票和转账支票填的时候注意日期都要大写，现金支票在现金账记在借方，银行账记在贷方，转账支票只需做银行账贷方不需做现金账。另外如果你将钱存进银行你公司的账户，那么这笔账是现金记贷方，银行记借方。再就是汇钱时对方单方的账户名写账户汇入地址都不能写错一个，写错一个汇不出去，每日现金最好都清点一下，与账本记的余额是否一致，经常和银行对下银行账余额。细心就可以了，做出纳很简单，不用担心。
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