培训机构补交税金会计分录

补交上年度的增值税会计分录的做法为：

一、本年度正常的补缴增值税，会计分录：

借：应交税金--应交增值税

贷：银行存款等二、以前年度查账补交，查补增值税会计分录：

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—城建税

教育费附加

借：应交税费—城建税

教育费附加

贷：银行存款

扩展资料：

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料来源：百度百科-应交税费

补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：1、计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税同时调整未分配利润借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整。2、补交税款时借：应交税费－应交企业所得税贷：银行存款

借：以前年度损益调整贷：应缴税费——各项借：应缴税费——各项贷：银行存款

1、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借：应交税金--应交增值税

贷：银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

扩展文件；《 应交增值税会计资料大全》

借方：应交税费_应交企业所得税。贷方就是银行存款。

一，先入补缴账：徣：应缴税费[所有费补缴税]。借：营业外支岀[滞纳金]贷：银行存款。………二，再把所有己补缴税费转作以前年度损益：借：以前年度损益。贷：应缴税费[所有费补缴税]。

1.补提时借：以前年度调整-----调整所得税费用 3 000 贷：应交税费——企业所得税 3 0002.转入未分配利润借：利润分配-未分配利润 3 000 贷：以前年度调整------调整所得税费用 3 000 3支付扣款时借：应交税费-企业所得税 3 000 贷：银行存款现金等 3 000

补交时借：应交税费---应交营业税／城建税／教育费附加／地方教育费附加／印花税／房产税／土地使用税／企业所得税营业㚈支出---税收罚款滞纳金支出贷：银行存款同时借：以前年度损益调整贷：：应交税费---应交营业税／城建税／教育费附加／地方教育费附加／印花税／房产税／土地使用税／企业所得税结转以前年度损益调整借：利润分配---未分配利润贷：以前年度损益调整