会计研发费用培训考试题

根据国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知(国税发〔2008〕116号)文件第七条规定:研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。因此在申报2008年度企业所得税时,可以将你提到的研发费50万加计50%抵扣应税所得,即账面列支费用为50万,税前扣除为75万,这一过程不用进行账务处理,产生的永久性差异直接反映在应纳所得税额和所得税费用上.

1、2、6、8、10、13、16、19、21、26、27、29、30、31 对 其余错

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条规定：企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。因此，该企业2008年为开发新技术发生的研究开发费用50万元加计扣除50×50%=25万元该企业2008年为开发新技术发生的研究开发费用的扣除额=50+25=75万元

1.A2.B3.C4.C5.C6.C7.C8.B9.D10.C

1对2错5对6错7错8对