培训报销差旅费会计分录

预支时借：其他应收款-员工9000贷：库存现金9000报销时借：管理费用-差旅费8000贷：其他应收款-员工8000发放工资时借：应付职工薪酬-员工1000贷：其他应收款-员工1000

一、差旅费报销的会计分录（出差前已向单位预借差旅费的）借：管理费用（实际发生的差旅费） 贷：其他应收款（出差前预借的款项）借或贷：库存现金（预支和实际发生的差额）二、解释1、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生，只是出差人员欠了单位一笔钱，属于单位的一项债权，通过“其他应收款”科目核算，债权（资产）增加记入借方。借：其他应收款——XX职工 贷：库存现金2、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方。报销时单位收回原借支余款或者补付了出差人员垫付的差额，表示原借支款已经结清，即单位应收个人的款项已经收回，故记入“其他应收款”账户的借方，表示资产减少。

1、差旅费报销的会计分录：

借：管理费用贷：其他应收款借或贷：库存现金

2、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生：

借：其他应收款——职工贷：库存现金

3、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：

借：管理费用贷：银行存款

扩展资料：

差旅费报销流程

1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

扩展文件；《会计分录会计资料大全》

报销差旅费会计分录为：借:管理费用—差旅费 销售费用—差旅费 贷：其他应收账/银行存款/库存现金差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。差旅费的证明材料包括但不限于：出差申请、发票凭据等。

1、差旅费报销的会计分录：

借：管理费用贷：其他应收款借或贷：库存现金

2、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生：

借：其他应收款——职工贷：库存现金

3、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：

借：管理费用贷：银行存款

扩展资料：

差旅费报销流程

1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

参考资料来源:百度百科—会计分录

1、如出差员工没有向企业借支，则根据原始凭证做如下会计分录：

借：管理费用——差旅费

贷：现金或银行存款

2、根据企业规定，员工向企业借钱用于出差，则会计分录如下：

(1)发生借支时，会计分录如下：

借：其他应收款——员工1000

贷：现金1000

3、如出差员工实际用了800元，则应该把多余的200元现金交回财务部，分录如下：

借：现金200

管理费用——差旅费800

贷：其他应收款——员工1000

4、如果出差员工实际用了1300元，则差旅费的会计分录如下：

借：管理费用——差旅费1300

贷：其他应收款——员工1000

扩展资料：

注意事项：

1、审核差旅出行的安排，是否根据通知填写出差申请，经主管领导审批后方可出差，并可预借差旅费，

2、出差乘坐交通工具、住宿标准、用餐费用等，不得高于公司规定标准，住宿费应实行凭发票限额报销的方法，并按照实际出差住宿天数计算报销。如果经过上级领导允许带车出差的，如实报支路桥费、油费等，不再享受差旅交通费报销标准。

3、差旅费一般需要提供发票才能报销，并且发票内容和出差内容相一致，如时间、地点等。

4、差旅费报销时效仅限于出差人员回公司后规定的数个工作日内（原则上不能超过每月财务结账时间）进行组织报销，逾期视为放弃或者给予处罚。

参考资料来源：百度百科-差旅费

参考资料来源：百度百科-报销

参考资料来源：百度百科-会计分录