工会新旧会计制度培训班

借：管理费用--二级科目你可以设一个科目叫工会经费贷：银行存款如果你们公司是很大的话，那么最好细分借：管理费用销售费用制造费用贷：银行存款

一、如果会计主体是各级工会组织，可以学习并参照2010年1月1日起执行的《工会会计制度》，以及《工会新旧会计制度有关衔接问题的处理规定》。上述文件二○○九年五月三十一日财会[2009]7号颁布。二、企业工会适用上述制度及规定。三、会计主体是企业的，可以看看会计准则、所得税法及相关规定，并依照执行。

工会在2009年12月31日及之前，仍应当按照原制度进行会计核算和编报会计报表。自2010年1月1日起，工会应当根据新制度设置新账目，将各会计科目2009年年末余额转入新账并作调整后，作为新制度各会计科目2010年的年初余额，并按照新制度编制2010年的年初资产负债表。在编制2010年度其他报表时，如有“上年数”一栏无法确定的，不要求填列。工会应当在2009年年终决算前对本单位的资产和负债进行全面清查，对清查中发现的资产报废、毁损、盘盈、盘亏，按规定程序报经批准后，借记“其他支出”科目或贷记“其他收入”科目，贷记或借记相关资产科目。如有清查出的应入账而未入账的资产，按规定报经批准后，借记相关资产科目，贷记“结余”科目；如有应入账而未入账的负债，按规定报经批准后，借记“结余”科目，贷记相关负债科目。新制度要求将财政拨款及其他政府补助纳入工会账内核算，工会应当对已收到的政府补助及相关支出进行清理，按规定报经批准后，增加相关资产科目和结余科目。新制度对“代管经费”科目的核算对象进行了重新限定，工会应当按照新制度中规定的代管经费核算内容使用本科目，不得滥用。