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是看现金或存款实质收入还是支出来填写。实际工作中，会计流程不同，登记方法有不同。如果先填写会计凭证，可以根据银行存款（现金）的借方贷来填写，实质是存款(现金）收入或支出。而对方科目可能有多个，多借多贷（实际工作中时有发生）的更麻烦。
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税法规定是每月最后一日，也就是最后一天，你可以看看会计书，25日只是很多企业为了自己核算方便,很多东西跟账薄会与别家企业在一起，去银行存取款也挤在一起，所以企业自己定的在前几天的话会比较方便核算。
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报表日是每月末，但从结账到报表生成需要几天的时间，所以一般每月25号财务就结账了，就是你说的会计日，然后到月末就可以出报表给领导了。但是如果要对外披露（一般最小期间是季报），就需要在月末结账，次月初出报表。
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银行存款日记账，填写借贷方发生明细是依据银行存款账户性质发生的，银行存款属于资产类科目的，借方（收入）表示增加，贷方（支出）表示减少，期未余额在借方（表示还有现金或银行存款），银行存款不可能出现贷方余额（表示银行存款已经为负数）这里的对方科目只是为了方便业务核实
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