spicyqiezi
1、确实无法偿付的应付款项应计入（）。D 营业外收入2、不属于“长期应付款”科目核算内容的是（）。D 分期收款方式销售产品发生的应收款项3、转为执行《小企业会计准则》后，小企业不得设置的会计科目是（）。A 备用金4、假定不考虑借款费用资本化，应通过“财务费用”科目核算的有（）。D 借款后存入银行产生的利息收入5、不属于费用的是（）。B 营业外支出6、关于土地使用权的会计处理，表述正确的有（）。C 取得的土地使用权应确认为无形资产7、小企业发生的开办费应计入（）。D 管理费用8、现金流量表中，购买原材料、商品、接受劳务支付的现金包括（）。D 本期购买原材料支付的现金9、长期待摊费用包括（）。C 固定资产大修理支出10、PS公司系小型工业企业，经与甲公司协商，PS公司决定用一栋房产向甲公司投资，占甲公司的股权比例为5%。该房产原值为300万元，已提折旧120万元，经具有资质的资产评估机构评估，其评估值为400万元。PS公司的会计处理正确的是（）。A 确认长期股权投资400万元11、小企业发生的下列经济业务必须参照企业会计准则规定进行处理的是（）。D 取得对另一小企业的控股权12、合伙制企业一般不设置的会计科目是（）。B 实收资本13、甲公司属于小型工业企业，下列表述正确的是（）。C 必须执行《小企业会计准则》14、小企业可以在税前全额扣除的支出是（）。D 合理的工资薪金支出15、应确认收入实现的项目有（）。C 将本企业生产的产成品作为职工福利分配
雾夜狂奔
（1）3月3日借：库存商品---W商品 80万应交税费--应交增值税（进项税额）13.6万贷：应付账款-----A公司 93.6万（2）3月8日借：应收帐款----B公司 175.5万贷：主营业务收入--W商品 150万应交税费---应交增值税（销项税额）25.5万借：主营业务成本--W商品 120万贷：库存商品---W商品 120万（3）发生退回，用红字冲销时，借：应收帐款----B公司 87.75万贷：主营业务收入--W商品 75万应交税费---应交增值税（销项税额）12.75万借：主营业务成本--W商品 60万贷：库存商品---W商品 60万或做相关分录，如下借：主营业务收入--W商品75万应交税费--应交增值税（销项税额）12.75万贷：应收帐款---B公司 87.75万借：库存商品--W商品 60万贷：主营业务成本--W商品 60万（4）W商品的账目余额=230万+80万+120-60=250万（5）成本>可收回净值，则应计提存货跌价准备，则借：资产减值准备 20万贷：存货跌价准备 20万
天蝎工科男
1、会计利润=2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50=1702、广告费可扣除=2500*.15=375 375<450 调增753、务招待费可扣除：15*0.6=9 2500*.005=12.5 取小 调增64、公益性捐赠可扣除170*.12=20.4 调增9.65、税收滞纳金调增66、职工工会经费可扣除150*.02=3，职工福利费可扣除150*0.14=21 调增2，工教育经费可扣除150*0.025=3.75 调增1.257、假设投资额30万不含增值税，可抵应纳税额30*.1=3 本年度应纳额企业所得税=（170+75+6+9.6+6+2+1.25） *.25-3=64.46万
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