某会计企业

应收账款贷方余额之和为9800元,属于预收账款,在当期资产负债表的“预收账款”项目目填列.不填在应收账款栏这是会计准则规定的

1借制造费用250000贷原材料2500002借制造费用150000贷应付职工新酬1500003借制造费用80000管理费用30000贷累计折旧1100004借固定资产500000贷银行存款5000005借管理费用4000贷库存现金40006借财务费用6000贷库存现金60007借其他业务成本600贷银行存款6008借销售费用50000贷银行存款50000

（1）根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100×12%=12万元实际发生的公益性捐赠支出18万元，超过限额6万元，应调所得额6万元。（2）假定税法规定研发费用可实行l50%加计扣除政策，那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元（20×150%）数额在税前进行扣除，利润总额中已扣除20万元，应调减所得额10万元。（3）该企业2008年度应纳税所得额：在建办公楼工程款不得扣除，应调增应纳税所得额20万元向某足球队捐款不得扣除，应调增应纳税所得额15万元支付违反交通法规罚款不得扣除，应调增应纳税所得额0.8万元该企业2008年度应纳税所得额=100+6-10+20+15+0.8=131.8（万元）（4）该企业2008年度应纳所得税税额=131.8×25%=32.95（万元）（5）该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额=32.95-25（已预缴）=7.95（万元）

会计分录如下：1借制造费用250000贷原材料2500002借制造费用150000贷应付职工新酬1500003借制造费用80000管理费用30000贷累计折旧1100004借固定资产500000贷银行存款5000005借管理费用4000贷库存现金40006借财务费用6000贷库存现金60007借其他业务成本600贷银行存款6008借销售费用50000拓展资料：一：什么是会计期间会计期间是指会计工作中为会计业务活动或预算执行规定的起止期间。会计期间主要决定会计年度，也就是会计年度和预算年度。中华人民共和国会计法规定会计年度为公历1月1日至12月31日。根据不同的国情，可以采用历年制，即历年制。每年1月1日至12月31日的会计年度可以为历年，也可以不采用历年制。如果采用7月制，7月1日至次年6月30日的会计年度可以为日历年；另外，如果采用四月制，会计年度为每年的4月1日至次年的3月31日。会计年度确定后，一般确定会计月份和季度。二：会计期间的影响既然设置了会计期间，会计就必须解决企业的收入和费用属于哪个会计期间的问题。在特定时期内，企业各项收支的发生与现金的实际收支不完全一致。例如，因消耗固定资产而发生折旧费用，但没有现金流出。处理此类业务有两种不同的会计基础，即收付实现制和权责发生制。我们通常将会计期间视为企业连续两次编制和提供财务报表之间的时间段。会计期间假设是持续经营假设的必然结果。为了使会计报表使用者能够定期、及时地了解企业的_财务状况和经营成果，需要人为地将持续的经营活动进行划分，进行定期结算、汇总、报告和评价。会计期间的假设是正确计算损益的前提，利润总额、收入和费用等会计概念都是以“期间”为基础的。