福建会计税务筹划案例

“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。”希望我有帮助到您，如果觉得太麻烦或者想了解更多可以随时咨询我们哦

节税网123的灵活用工方式 ，降低了企业人工成本的投入，降低了用工过程中的风险。 通过业务流外包，由节税网123管理中心分配业务给用工人员。企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员，也将税负大幅度降低，企业也无需为用工人员上社保。企业通过在节税网123威客平台发布内容，零散用工人员接任务，达成交易并线下完成任务。公司和零散用工人员线上达成合作，用工人员直接为公司服务降低了税负.

在多种纳税方案中进行选择 企业在生产经营活动中，往往面临着多个纳税方案，不同的方案税负程度不同，有时相差很远。如何在众多方案中选择最优者，就需要企业树立税收观念，进行必要的筹划：投资筹划。在对外投资时，可以买股票，也可以买国债或企业债券。买国债取得的利息收入，税法规定免缴企业所得税；买企业债券取得的利息收入是税前收入，应缴企业所得税；买股票取得的股利为税后收入，免缴企业所得税，但股票投资风险大，收益也大。因此，在进行税收筹划时，应全面综合考虑三者比例。再如企业想要扩大规模，增加投资，是建厂房、购买设备还是走兼并道路也需进行一番筹划。税法规定，盈利企业收购亏损企业，可以合并财务报表，在五年内可以用亏损企业的累积亏损来抵消盈利，减少税负，节约现金支出。这就是为什么目前许多伦业收购、兼并那些破产、亏损企业的一个原因。 机构设置筹划。企业设立分支机构有分公司和子公司两种形式。分公司不是独立法人，只就流转税在所在地缴纳，利润由总公司合并纳税；子公司是独立法人，其所得税计征独立进行，并有权享受国家赋予的税收优惠。若投资国的企业所得税税率较所在国高，则可选择分公司；反之，则可选择子公司。 融资筹划。企业融资渠道主要有两种：权益资金和借入资金，两者应有个合适的比例。权益资金需要支付股息，股息要从税后利润中支付，成本较高；借入资金需要支付利息，可以纳入管理费用，在税前扣除。当税率较高时，借入资金的抵税功能较明显，放企业在融资筹划时，应综合考虑。 税收优惠政策的利用 税收优惠政策筹划重点在于如何合理运作税收政策法规的规定，适用较低的或较优惠的税率，以及妥善规划生产经营活动，使其实质税负最低，以达到节税的效果。 按照我国税法规定，企业设立在经济特区、沿海开放城市、经济技术开发区以及边远地区都可享受税收优惠；在国家高新技术开发区的高新技术企业，用于支持农业基础设施及科教文卫、第三产业等等，也有许多不同的优惠政策。投资者可以参照政策规定，综合比较投资环境、投资权益、投资风险等因素，决定投资区域、投资方向及投资项目，合理筹划，以减少税收支出。 特定条款的使用 现代税制中，往往有一些不容忽视的条款。纳税人如果加以利用，就可以为自己节约税款。如我国增值税条例中规定："纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。"实施细则第六条规定："纳税人兼营非应税劳务的，应当分别核算货物或应税劳务及非应税劳务的销售额，不分别核算或者不能分别核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。"这些特殊条款不加以注意应用，就易导致企业承受较多的税款。 但如果事先进行税收筹划，就可以避免这些问题。另外，对递延纳税期的合理运用，可使企业获得一批零成本的资金，考虑到货币的时间价值，它有利于增加股东权益，所以纳税人可以在不违法的前提下，尽量递延纳税。 税负转嫁 税负转嫁是指纳税主体在交易过程中将部分或全部税负转嫁给他人承受，从而减轻自己的税负，增加收益。税负转嫁是一种经济行为，是税迭中允许的，是对社会利益的再分配。企业通过税收筹划，可以因税负转嫁而使自己在市场竞争中处于有利地位。

同学你是王文兵老师的么，，，为什么问的问题都一样。。

企业所得税纳税筹划3大方法运用折旧法进行纳税筹划折旧费是指为补偿固定资产的损耗而将其转作成本或期间费用的一部分，折旧费的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低以及应纳所得税的多少。由于折旧具有抵税作用，不同的折旧方法，其应缴的所得税额也不一样。企业可以利用折旧法进行纳税筹划。减少折旧年限，有利于加速成本回收，能够前移后期成本费用，从而使前期会计利润发生后移。所得税的递延支付等同于获得了无息贷款，但前提是税率稳定。此外，当企业享受“三免三减半”优惠政策时，延长折旧期尽可能地将后期利润安排在优惠期内，还可以进行税收筹划，减轻企业税负。目前使用较多的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法、余额递减法等。采用不同的折旧方法计算的折旧额在数量上是不一致的，各期间的成本分配也存在着差异，从而影响各期间的经营成本和利润。这种差异使纳税筹划成为可能。运用存货计价方法进行纳税筹划；在确定主营业务成本核算中，存货的确定是重要内容，对产品成本、企业利润和所得税有很大的影响。在企业所得税法中，允许企业采用先进先出法、加权平均法或个别计量法来确定发出存货的实际成本，但不允许采用先发法。对发出存货采用不同的计价方法，将导致不同的销售成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，从而影响各期的所得税额。因此，企业应当根据其所处的不同纳税时期和盈亏情况，选择不同的存货计价方法，使成本费用的抵免效果得到最大限度地发挥。如果先进先出法适用于市场价格总体上呈下跌趋势，则可以使期末存货价值降低，增加当期销售成本，减少当期应税收入，从而推迟纳税时间。当企业普遍感觉流动资金紧张的时候，延迟纳税无疑是获得国家的无息贷款，有利于企业的资金周转。先进先出法是在通货膨胀条件下虚增利润，增加企业税收负担的一种不适当方法。运用费用扣除准则进行纳税筹划；支出是指应纳税所得额的递减因素。根据税法规定，应尽量将当期费用计入当期费用，减少应缴所得税，合法延期纳税，以获取税收利益。根据企业所得税法，允许税前扣除的费用分为三类：允许据实全额扣除的项目，包括合理的工资薪金支出、企业依法依规提取的环境保护、生态恢复等专项资金、向金融机构借款的利息支出等。第二，是有比例限制的部分扣除项目，包括公益性捐赠支出、业务招待费、广告业务宣传费、工会经费三项基金等，企业要控制这些支出的规模和比例，不能超过可以扣除的数额，否则会增加企业的税收负担。允许加计扣除的项目包括企业的研发费用和为安置残疾职工支付的工资等。为了充分发挥抵免的作用，减轻企业的税负，企业可以考虑适当增加这类支出的数额。准予据实全额扣除的费用，可以全额抵减，从而使企业合理减少利润，企业应将其列足用足。对税法规定的定额标准，应尽量不要超过定额标准，定额内的部分全额列支；定额外的部分，不得税前扣除，应并入利润纳税。所以，我们应该注意控制各种费用的税率。每个公司的经营情况是不一样的，适合的税务筹划方案也是不一样的，所以切莫生搬硬套，做税务筹划一定更要灵活多变，顺势而为。