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1、差旅费报销的会计分录：借：管理费用贷：其他应收款借或贷：库存现金2、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生：借：其他应收款——职工贷：库存现金3、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：借：管理费用贷：银行存款
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预支时借：其他应收款-员工9000贷：库存现金9000报销时借：管理费用-差旅费8000贷：其他应收款-员工8000发放工资时借：应付职工薪酬-员工1000贷：其他应收款-员工1000
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一、出差回来报销差旅费的会计分录：1、如果没有向公司借钱借：管理费用－差旅费贷：现金2、借出时借：其他应收款－－**人贷：现金3、报销时全部花完借：管理费用－差旅费贷：其他应收款－**人有剩余现金借：现金管理费用 －差旅费贷：其他应收款 －**人4、补款时借：管理费用 －差旅费贷：现金其他应收款 -**人二、要用专用记账凭证。一般地，如果是收付转记帐法，不涉及现金、银行存款的就用转字凭证，涉及到现金、银行存款的用收、或付字凭证。差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。报销流程1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。
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1、如出差员工没有向企业借支，则根据原始凭证做如下会计分录：
借：管理费用——差旅费
贷：现金或银行存款
2、根据企业规定，员工向企业借钱用于出差，则会计分录如下：
(1)发生借支时，会计分录如下：
借：其他应收款——员工1000
贷：现金1000
3、如出差员工实际用了800元，则应该把多余的200元现金交回财务部，分录如下：
借：现金200
管理费用——差旅费800
贷：其他应收款——员工1000
4、如果出差员工实际用了1300元，则差旅费的会计分录如下：
借：管理费用——差旅费1300
贷：其他应收款——员工1000
扩展资料：
注意事项：
1、审核差旅出行的安排，是否根据通知填写出差申请，经主管领导审批后方可出差，并可预借差旅费，
2、出差乘坐交通工具、住宿标准、用餐费用等，不得高于公司规定标准，住宿费应实行凭发票限额报销的方法，并按照实际出差住宿天数计算报销。如果经过上级领导允许带车出差的，如实报支路桥费、油费等，不再享受差旅交通费报销标准。
3、差旅费一般需要提供发票才能报销，并且发票内容和出差内容相一致，如时间、地点等。
4、差旅费报销时效仅限于出差人员回公司后规定的数个工作日内（原则上不能超过每月财务结账时间）进行组织报销，逾期视为放弃或者给予处罚。
参考资料来源：百度百科-差旅费
参考资料来源：百度百科-报销
参考资料来源：百度百科-会计分录
