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会计电算化实操填制记账凭证技巧
你知道会计电算化实操填制记账凭证技巧有哪些吗?你对会计电算化实操填制记账凭证技巧了解吗?下面是我为大家带来的会计电算化实操填制记账凭证技巧，欢迎阅读。
1、1月3日，销售部胡歌预支差旅费3 500元，现金支付，请填制记账凭证。
摘要：预支差旅费
借：其他应收款3500
贷：库存现金3500 。
2、1月13日，用工行存款偿还鼎鑫科技有限公司货款43 100元。
摘要：偿还货款
借：应付账款 43 100
贷：银行存款—工行存款43
3、1月28日，分配本期职工工资88 000元，其中制造A商品生产工人工资30 000元;制造B商品工人工资40 000元;车间管理人员工资8 000元;企业管理人员工资10 000元。
摘要：分配工资
借：生产成本—A商品30 000
生产成本—B商品40 000
制造费用—工资8 000
管理费用—工资10 000
贷：应付职工薪酬—工资88 000
4、1月2日，开出工行转账支票一张(票号101)缴纳上月未交增值税68 000元，请填制记账凭证。
摘要：缴纳增值税
借：应交税费—未交增值税 68 000
贷：银行存款—工行存款68 000。
5、1月23日，企业对存货进行清查，盘盈乙材料100公斤，单价50元，已经报上级主管部门审批，请填制记账凭证。
摘要：存货清查
借:原材料一乙材料5 000
贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 5 000
6、1月31日，期末盘盈存货(甲原材料)90 000元，原因尚未查明。
摘要：盘盈存货
借：原材料一甲材料 90 000
贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 90 000
7、1月22日，经批准，将上期期末盘亏存货9 000元转做管理费用。
摘要：盘亏
借：管理费用一其他 9 000
贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 9 000
8、1月30日，以银行存款110 000元取得一项交易性金融资产，确定该资产的入账价值为110 000元。
摘要：购入交易性金融资产
借：交易性金融资产110000
贷：银行存款-工行存款 110 000
9、1月19日，用工行转账支票向东方股份有限公司购买甲材料(计划成本核算)，数量800公斤，单价50元，增值税税率17%，转账支票号码008，材料尚未验收入库，请填制记账凭证。
摘要：购买材料
借：材料采购一甲材料 40000
应交税费一应交增值税一进项税额 6800
贷：银行存款一工行存款 46800
10、1月20日，以工行转账的.形式支付本期工资80 000元。
摘要：支付工资
借：应付职工薪酬一工资 80 000
贷：银行存款一工行存款 80 000
11、1月8日，办公室杨颖用现金购买办公用品5 500元，请填制记账凭证。
摘要：购买办公用品
借：管理费用一办公费5 500
贷：库存现金5 500
12、1月13日，向大同公司销售A产品500件，价款500 000元，增值税税率17%，同日收到大同公司转账支票一张(支票号码06)，款项已存入工行，请填制记账凭证。
摘要：销售产品
借：银行存款一工行存款 585 000
贷：主营业务收入一A产品500 000
应交税费一销项税额 85 000
13、1月23日，从银行提现10 000元。
摘要：提取现金
借：库存现金10 000
贷：银行存款-工行存款10 000
14、1月4日，支付销售网点的展览费5 000元，工行转账支票号码104，请填制记账凭证。
摘要：支付展览费
借：销售费用一展览费 5 000
贷：银行存款一工行存款 5 000
15、1月9日，结转本月工资费用200 000元，其中管理人员20 000元，销售人员20 000元，车间管理人员工资20 000元，生产A产品工人工资80 000元，B产品工人工资60 000元，请填制记账凭证。
摘要：结转工资费用
借：管理费用一工资20 000
销售费用一工资20 000
制造费用一工资20 000
生产成本一A产品80 000
生产成本一B产品60 000
贷：应付职工薪酬一工资200 000
16、1月30号，车间产品生产完工入库，进行成本结转，其中A产品完工产品成本为10 000元，B产品完工产品成本为20 000元。
摘要：成本结转
借：库存商品一A产品 10 000
库存商品一B产品 20 000
贷：生产成本一A产品 10 000
生产成本一B产品 20 000
17、1月15日，开出工行转账支票(支票号码007)预缴1月份所得税300 000元，请填制记账凭证。
摘要：预缴所得税
借：应交税费一应交所得税300 000
货：银行存款一工行存款300 000
18、1月31日，计提所得税费用80 000元，请填制记账凭证。
摘要：计提所得税费用
借：所得税费用 80000
货：应交税费一应交所得税 80000
19、1月28日，按工资比例2%计提销售人员工会经费2 000元，请填制记账凭证。
摘要：计提工会经费
借：销售费用一工会经费 2 000
贷：应付职工薪酬一工会经费 2 000
20、1月23日，管理部门用现金支付业务招待费3 000元，请填制记账凭证。
摘要：现金支付业务招待费
借：管理费用一招待费 3 000
贷：库存现金 3 000
21、1月26日，将本月制造费用折旧费50 000元在A、B产品之间分配，其中A产品30 000元，B产品20 000元，请填制记账凭证。
摘要：成本结转
借:生产成本一A产品 30 000
生产成本一B产品 20 000
贷：制造费用一折旧费 50 000
22、1月20日，以工行存款支付销售A商品应负担的运输费80 000元。填制记账凭证。
摘要：销售商品
借：销售费用一其他 80 000
贷：银行存款一工行存款 80 000
23、1月26日，计提本月固定资产折旧4 000元，其中管理部门2 000元，生产车间2 000元，请填制记账凭证。
摘要：计提折旧
借：管理费用一折旧费 2 000
制造费用一折旧费2 000
贷：累计折旧 4 000
24、1月28日，按工资比例2.5%计提销售人员职工教育经费2 500元，请填制记账凭证。
摘要：计提职工教育经费
借：销售费用一职工教育经费 2500
贷：应付职工薪酬一职工教育经费 2500
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电算化会计核算流程中的记账有以下特点：(1)记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记；(2)同时登记总账、明细账和日记账；(3)各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是“数据搬家”，不产生新的会计核算数据。
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账务处理系统的基本任务：
1、力求实现会计循环的自动化。但从原始凭证到记账凭证的确认还不能全部实现自动化。
2、实现会计信息的多元分类。即不仅实现对总账、日记账和明细账管理，还能实现对往来、部门、项目、数量、单价、外汇及汇率的管理。
3、实现数据的高度共享。
账务处理系统是会计核算的核心，其他业务系统往往需要读取账务系统的数据进行核算，而且要将处理结果汇总生成凭证送账务系统统一处理。许多单位的会计电算化工作往往都是从账务处理系统开始的 。
定期核对
(1)使用丁种账的账户，如汇出汇款、其他应收款等科目，应按旬加计未销账的各笔金额总数，与该科目总账的余额核对相符。
(2)贷款借据必须按月与该科目分户账核对相符。
(3)余额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与该科目总账的累计积数核对相符。
(4)各种卡片账每月与该科目总账或有关登记簿核对相符。
以上内容参考：百度百科-账务处理
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