棉花糖夫人
近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。一要注意政策执行期间是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意确认条件生产、生活性服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人三要区分不同设立时间2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后当年内不再调整，以后年度是否适用根据上年度销售额计算确定五是准确计算加计抵减的基数按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额不得从销项税额中抵扣的进项税额部分不能作为计提的基数已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额六要区分三种情况抵减抵减前的应纳税额等于零的抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的七要记住一个例外出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额需要按政策规定予以剔除八是单独核算加计抵减纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况九是首次需填表声明在年度首次确认适用加计抵减政策时需提交《适用加计抵减政策的声明》同时兼营四项服务的应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业十是有始有终加计抵减政策到期后纳税人不再计提加计抵减额结余的加计抵减额停止抵减
木木小YY
广州一般纳税人申请，一般纳税人认定 一般纳税人资格认定，一般纳税人申请，申请一般纳税人，一般纳税人认定，广州一般纳税人申请 ：一、广州一般纳税人申请费用：类型 在本司做帐 非本司做帐 费用 新开业 -申请一般纳税人 基本条件能达到，银行存有资金，本司提供会计并代为申请。 4000元的服务费 基本条件达到，银行存有资金，本司准备相关手续并代为申请。 6000元的服务费 公司50万资本 -申请一般纳税人 大部分条件需本司配合 12000元服务费 公司100万资本 -申请一般纳税人 大部分条件需本司配合 15000元服务费 经营多年公司 -申请一般纳税人 大部分条件需本司配合 2000元服务费 申请一般纳税人认定注意事项：一般纳税人认定温馨提示1：如客户营业额达到为标准，自然转为一般纳税人，交纳税金为26400元； 一般纳税人认定温馨提示2：工本费用约为：印花税、账本8本、如有其他往来费另付（客户在场），工本自付； 一般纳税人认定温馨提示3：不含社保购买及人数；税控机、打印机、电脑的费用，约为1万多。 二、申请一般纳税人资格条件： 公司员工要有五个人以上买社保（其中有一个必须为会计，具有会计证）； 有固定经营场所，注册地址70平方以上，签定一定期限的租赁合同； 银行存有一定的流动资金，流动资金金额根据注册资本定，可咨询振弘顾问人员； 80万以上的销售合同，进货销售合同； 其他特殊要求的资料（根据每个区不同而有所区别）。 三、 一般纳税人申请操作流程及时间：准备齐全资料 → 专业财税人员填写申请并受理 → 约专管员看场地（会计在场，协助完成）→与专管员沟通 → 等候审批，一般情况下5-10个工作日通过或不予通过的决定。 四、一般纳税人做账收费标准：800元/月起，根据业务情况核定。加我加我 加我 加我 加我 加我 加我
大头的陈小晶
增值税如何核算，记账——增值税属价外费用，不用预提，单独核算，下设如下科目应交税金——应交增值税（销项税额）应交税金——应交增值税（进项税额）应交税金——应交增值税（应缴税额）应交税金——应交增值税（已交税额）应交税金——应交增值税（未缴税额）应交税金——应交增值税（进项税额转出）
yangjiefox
一、科目设置企业设置“应交税费”科目，核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，本科目可按应交的税费项目进行明细核算。企业应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等，借方分别设置“进项税额”、“已交税金”等专栏；贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等，贷方分别设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。“应交增值税”明细科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的增值税；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税。二、账务处理1．一般购销业务的账务处理企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，按专用发票等上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。发生销售退回做相反的会计分录。视同销售货物行为无论会计上是否作为销售处理，只要税法规定需要交纳增值税的，均应按照税法规定的价格或者税务机关按税法认定的价格计算应交纳的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。交纳当期的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。交纳以前期间的增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。2．不予抵扣项目的账务处理根据《增值税暂行条例》的规定，不得从销项税额中抵扣的进项税额应分别不同情况进行会计核算。如果购入货物或接受应税劳务时就能确定其进项税额不能抵扣，如购进固定资产，购入的货物直接用于免税项目、非应税项目或者集体福利和个人消费的，进行会计核算时，按增值税专用发票上注明的价款和增值税额的合计数额计入所购货物或应税劳务的成本。如果购入货物或接受应税劳务时不能确定其进项税额不能抵扣，如非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务等，进行会计核算时，按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。如果这部分货物以后用于按规定不得抵扣进项税额的项目，应将原已计入进项税额予以抵扣的增值税转入有关资产的成本或损失，借记“在建工程”、“应付职工薪酬——职工福利”、“管理费用”、“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
优质会计资格证问答知识库
