应交税会计分录

缴纳税费的会计分录：借：应交税费-未交增值税借：应交税费-应交所企业得税借：应交税费-应交个人所得税借：应交税费-各项附加税费贷：银行存款会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。拓展资料：初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边;第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少;第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方;第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。会计分录此外，要勤，多学、多问、多练。1)首先从会计科目入手，背熟科目核算内容。2)学习记账规则和记账流程，学习会计制度，学习基础知识。3)多练，多积累实际经验。4)及时了解各种财税政策，拓宽知识面。5)注意灵活运用，逐步做到精准核算，合理避税。6)根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。同时，要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙，可参照以下几个方法：1、在理解的基础上记忆。2、结合经济业务往来捋顺各科目之间的对应关系。3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。

所得税:计提时:借所得税费用，贷应交税费-企业所得税缴纳时:借应交税费-企业所得税，贷银行存款增值税:缴纳时:借应交税费-增值税(已交税金)，贷银行存款

一、月末应当还需要编制如下会计分录：

借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金-未交增值税

次月15日前申报缴纳时

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款

二、月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额。

三、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

四、计算公式：

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

扩展资料：

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，并在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

企业从国内采购物资或接受应税劳务等，根据增值税专用发票上记载的应计入采购成本或应计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”或“生产成本”、“制造费用”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目，

根据专用发票上注明的可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按照应付或实际支付的总额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货，做相反的会计分录。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

看你交什么税了：1.交增值税、消费税，营业税，城建税，教育费附加等借：应缴税费--增值税、消费税，营业税，城建税，教育费附加等贷：银行存款2.交印花税、车船税等，可直接在缴纳时计入管理费用科目，不需计提。借：管理费用贷：银行存款3.代扣代缴的个人所得税，直接通过往来科目记账，计入其他应收款或其他应付款科目。借：其他应收款或其他应付款--个税贷：银行存款

借：主营业务税金及附加 贷：应交税金借：应交税金 贷：银行存款

交税的分录会计科目(1)当月交纳当月的增值税①一般纳税人借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款②小规模纳税人借：应交税费——应交增值税贷：银行存款(2)企业预缴增值税借：应交税费——预交增值税贷：银行存款月末借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税

应交税费包括：很多税应缴增值税一般纳税企业：进项税额，已交税金，销项税额，出口退税，进项税额转出采购物资和接受应税劳务借：材料采购固定资产工程物资制造费用（劳务）应交税-增（进）贷：银行存款进项税额转出适用情况：1购进货物发生非常损失2购进货物改变用途毁损：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损益贷：原材料/库存商品应交税-增（进项税额转出）领用材料修房子，维修职工医院等借：在建工程应付职工薪酬贷：原材料应交税-增（进项税额转出）销售物资和提供应税劳务借：应收账款/银行贷：主营业务收入应交税-增（销）视同销售借：在建工程贷：主营业务收入应交税-增（销）借：主营业务成本贷：库存商品出口退税借：其它应收款贷：应交税-增（出口退税）交税时借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款小规模企业购入时借：材料采购/原材料/在途物资贷：银行存款销售时借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应缴增值税交税时 借：应交税费——应交增值税贷：银行存款应交消费税销售应税消费品借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税自产自用应税消费品借：在建工程贷：库存商品应交税费-增（销）借：管理费用贷：应付职工薪酬——非货币同时 借：应付职工薪酬——非货币贷：主营业务应交税-增（销）消费税借：主成本贷：库存商品委托加工应税消费品收回后用于继续生产应税消费品1发出材料 借：委托加工物资贷：原材料2支付加工费和消费税 借：委托加工物资应交税费—应交消费税贷：应付账款3收回后 借：原材料贷：委托加工物资收回后直接对外卖1 发出材料 借：委托加工物资贷：原材料2支付加工费和税（不分开） 借：委托加工物资贷：应付账款3收回后 借：原材料贷：委托加工物资对方收税时 借：应收账款贷：应交税—应交消费税进口消费品借：库存商品/材料采购/固定资产贷：应付账款银行存款应交营业税交时 借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税固定资产的营业税 借：固定资产清理贷：应交税——营业税其他应交税费资源税借：营业税金及附加（卖东西）生产成本（自产的用于生产）贷：应交税费——应交资源税城建税借：营业税金及附加贷：应交税——城建教育费附加借：营业税金及附加贷：应交税—教育费附加土地增值税计算时 借：固定资产清理贷：应交税—土地增值税交时 借：应交税—应交土地增值税贷：银行存款房产税，土地使用税，车船使用税，矿产资源补偿费借：管理费用贷：应交税费——房产等个人所得税借：应付职工薪酬—工资贷：应交税费—应交个人所得税

税金分录：借：应交税金-应交增值税-未交税金贷：银行存款计提时：借：税金及附加-城建税-教育费附加-地方教育费附加-印花税贷：应交税金-城建税-教育费附加-地方教育费附加-印花税缴纳时借：应交税金-城建税-教育费附加-地方教育费附加-印花税贷：银行存款交社保的会计分录：缴纳社保费的会计分录：借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)贷：银行存款计提时：借：管理费用--社会保险费(单位部分)贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)发放工资时：借：应付职工薪酬--工资(应发数)贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)