新工会会计制度培训要点

50105 会员活动支出这个科目，在新工会会计制度里，写明了这个科目的使用内容，就有包含婚丧嫁娶、退休离岗的慰问。补充：旧制度里，是入“职工活动支出-其他活动支出”

1、“工会购礼品慰问提前退休职工，工会看望生病或职工家属去世给的现金”计入“维权支出”科目比较合适。2、在“维权支出”科目下有一个明细科目“送温暖费”核算工会向职工送温暖发生的支出。工会慰问提前退休职工，以及看望生病或职工家属去世给现金都可以视作“向职工送温暖”。3、发生维权支出时，借：维权支出 贷：库存现金、银行存款等

工会财务会计管理制度(参考文本)根据中华全国总工会《工会财务会计管理规范》的要求，建立健全内部财务会计管理制度。现结合本单位财务会计业务实际，制定以下相关制度。一.经费收支预、决算制度1、预算编制的原则：统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效。2、预算的编制坚持勤俭节约，体现工会工作特点，把经费使用重点放在维护职工权益、为职工服务和开展工会活动方面。3、本年无重大支出项目，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得赤字。4、决算的编制必须做到收支准确，内容完整，报送及时。5、工会经费收支预、决算要经过本级工会经审会审查，工会主席审阅，相关人员签字盖章、并加盖单位公章后上报。6、预算在规定时间内报上级工会审批或备案，在执行中，如遇特殊情况需要增减变动时，应当编制预算调整方案（每年以一次为限）报上级工会审批。7、工会经费收支账目每年至少一次向职工、会员公布，接受群众的监督。二.货币资金管理制度1、依法在当地金融机构开设独立的银行结算账户，实行工会经费独立核算。2、银行账户只能用于本工会业务范围内的资金收付，与工会无关的资金不得进入工会账户结算；严禁公款私存；账户不出租、出借或转让给其他单位及个人使用。3、不由一人办理货币资金业务的全过程，不由一人保管支付款项所需的全部印章。4、严格执行《现金管理暂行条例》，库存现金不超出限额，现金结算不超过起点。库存现金，日清月结，不“坐支”现金，不得“白条抵现”。5、月末，银行存款账户余额必须与银行对账单相符或调节相符。6、银行等票据明确购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，设置登记簿进行领用记录。三.财务收支管理制度1、工会应按规定收缴会员会费。2、工会应督促行政方拨缴留成经费（60%部分）。3、垂直管理单位的工会，在收到行政拨缴的工会经费时，必须按分成比例，将应上解经费（40%部分）记作“应付上级经费”。4、执行《基层工会经费收支管理办法》，不得擅自扩大经费收支范围。5、工会经费的开支，由工会主席“一支笔”审批，重大事项，经工会委员会集体讨论决定。6、工会费用的报销，必须严格审核、审批手续，应有经办人、证明人、审批人签字；原始凭证符合规定；购买多项物品的，附明细清单；开展活动购买的奖品、纪念品等，附发放清单；一切开支均在经批准的预算内执行。7、送温暖、困难补助实行实名制登记，凭证须由救助对象本人签字领款；他人代领的应留身份证号码及电话号码。8、不设账外账，不设立“小金库”。四.债权债务管理制度1、执行“工会会计以收付实现制为基础，以权责发生制为补充”的工会会计核算原则。2、工会应当对借出款项严格管理，工会经费不得私自借给个人或其他单位。3、对逾期三年以上确认收不回的“其他应收款”，经过经审会同意、主席批准作核销处理，列作“其他支出”，同时在备查账中登记，保留债权，日后收回列作“其他收入”。4、对三年以上确认无法付出的“其他应付款”,经主席同意，列作“其他收入”。5、因公出差借款应于出差归来后三日内结清。6、“应付上级经费”贷方余额应及时解缴市总工会，不截留、不挪用、不欠缴工会经费。五.账务处理程序制度1、应按常规程序进行账务处理：①审核原始凭证②编制记账凭证③复核记账凭证④登记账簿⑤试算平衡⑥资产盘点⑦编制会计报表⑧经审会审查预决算⑨上报预决算2、年终，将会计凭证及银行对账单，预决算报表与凭证一并装订，作会计档案保存。六.内部会计控制制度1、会计、出纳分设，财物分管。2、办理银行结算的印鉴及财务专用章分开保管，不由一人办理提取现金、转账结算等业务的全过程。3、工会负责人与会计执行亲属回避制度。七.财产清查制度1、具有物质形态的财产如固定资产、库存物品、低值易耗品等均属于财产清查范围。2、固定资产、库存物品每年至少盘点一次，对盘盈盘亏或报废毁损的，经批准后进行账务处理。3、固定资产、库存物品和低值易耗品明确存放地点及责任人，并确保工会财产的安全完整。4、调动工作或退休，应督促办理领用工会财物的清退。八.财务会计分析制度1、会计人员应对年度工会经费收支决算进行分析说明。如经费的筹集、使用、管理过程中的成绩和问题；影响预算执行的原因，以及资金状态、资产情况等，提出改进措施和建议。2、对财产的盘点结果、呆账的核销及财政、税务代收经费等重要会计事项作书面说明，并在决算表说明栏内披露。九.岗位责任制度1、设置会计人员工作岗位，明确岗位职责。2、会计人员应持证上岗，并定期参加财政部门组织的会计继续教育培训，积极参加上级工会的业务培训。3、坚持不相容职务相分离原则，主席、副主席、经审会主任、经审委员不得兼任会计工作。4、会计人员调动或离职办理交接手续。十.会计档案管理制度。1、工会会计应妥善保管好会计凭证、账簿、报表、资料等会计档案。2、会计移交应履行书面交接手续，将现金余额、银行票据及有关会计档案、办公用品等交接清楚后，方可离职。3、会计档案保管期限及销毁按《会计档案管理办法》执行