会计讲堂计提所得税培训

1、会计电算化中计提个人所得税的方法是:直接在会计凭证计提个人所得税的账务处理是：计提工资时：借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬支付工资时：借：应付职工薪酬 贷：应交税费-个人所得税 银行存款支付个人所得税时：借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款

所得税是一季度计提一次 就是说每个季度末计提 三月份 六月份 九月份 十二月份 计提 计提时 ：借 所得税费用 贷 应交税金-应交所得税 借 本年利润 贷 所得税费用 下月缴税时 ：借 应交税金-应交所得税 贷 现金 （银行存款）要是亏损查账征收的 不用交纳 也就不用做分录

一、企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额3、应纳所得税=应纳税所得额*税率4、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（2008年起为25%）。二、会计分录1、计提时：借：所得税贷：应交税金——应交所得税2、上缴时：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款3、结转时：借：本年利润贷：所得税

企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：1、计提时： 借：所得税 贷：应交税金—应交所得税 2、上缴时： 借：应交税金—应交所得税 贷：银行存款 3、结转时： 借：本年利润 贷：所得税

借：所得税费用递延所得税资产贷；应交税费-企业所得税贷：递延所得税负债

借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税