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「会计做账」材料会计应做哪些业务
材料的入出存对公司生产经营运转起着决定性的作用。材料是生产产品的基础，产成品的材料成本占总成本的70%左右，所以材料也是公司内部控制最重要的一个会计要素。在财务部，材料会计核算与监督是不可缺少的岗位。下面是我为大家带来的关于材料会计做账的知识，欢迎阅读。
材料入库的管理
根据企业资源计划(ERP)管理规定，供应商根据采购部门下达的要货计划把材料送到公司，先由质保部进行检验出具验收合格单，再到原材料库房办理入库手续，由原材料库房统计员每天整理入库单据并在每张单据后附上质检合格单交财务部材料会计。材料会计接收单据后要审核入库单是否都有质检合格单，降价让步接收的是否有领导签字，每个入库单是否都有采购订单，无采购订单的退回。
材料会计接收供应商开据的'增值税发票，要求供应商开据的增值税票后附公司入库单据以便于对应批次入库上账。接收发票后核对发票数量是否与入库单一致，核对开票价格与协议是否相符，不符的及时与供应商沟通退回重开，核对无误的增值税票按要求上账，会计分录如下：
借：原材料——**材料
应交税费——增值税(进项税)
贷：应付账款——材料款
如果接收供应商红票，冲减材料库存及应付款，会计分录如下：
借：原材料——**材料(红字)
应交税费——增值税(进项税)(红字)
贷：应付账款——材料款(红字)
接收材料运费发票，税前金额分配到材料成本时：
借：原材料——**材料
应交税费——增值税(进项税)
贷：现金/银行存款/应付账款——材料款
材料出库的管理
车间生产领料单根据生产订单按物料清单(BOM)展开生成，单据要由车间领用人及库房保管员两人签字，少一方签字视为无效单据，避免造成虚假数据影响产品成本核算，材料会计审核无问题后转交成本会计。
每月最后一天对原材料库房及车间直送工位库进行抽查盘点，且抽盘量不能低于总量的30%。每个季度做到大盘一次，盘点后由库房做盘点表且分析原因，上报总经理签批后交财务部做账务处理，会计分录如下：
盘盈时：
借：原材料
贷：营业外收入
盘亏时：
借：营业外支出(或其他应收款)
贷：原材料
如果当月盘盈盘亏原因没有查清楚，材料会计通过待处理财务损溢科目处理。由采购部编制付款计划交财务部材料会计，根据应付款余额及付款周期审核确认后交财务部长，根据当月资金运转情况审核签字，交总经理签批生效。材料会计根据生效的付款计划制作凭证交财务出纳付款，会计分录如下：
借：应付账款
贷：银行存款/现金/应付票据
有的公司没有设置应付票据科目，通过应收票据科目也是可以的。
供应商领用材料时会计分录如下：
借：委外加工材料
贷：原材料
加工产品入库时供应商开据产品加工费发票，会计分录如下：
借：库存商品——半成品
应交税费——增值税(进项税)
贷：应付账款——委外加工费
另外，有的公司没有单独设置委外加工材料科目，而是在应付账款下设置了委外加工材料这一明细科目。这样就减少了委外加工材料科目下逐一设置各供应商明细的问题。也有公司委外加工月末结账时先把委外的单据审核结账完毕，委外结账时先结委外材料出库单，再结委外入库单。
悠闲小猫
对单位使用各类材料购进、销售、使用情况进行成本费用核算的会计。在一些大企业，会计工作职能细化，可分为成本会计、材料会计、销售会计等等，它是企业根据其业务量的大小、复杂程度，便于会计核算准确、及时而分工负责的一种形式。这种方式在计账、核算上比较单一。暂估就是材料采购入库，但发票没有到，便采取的估价入账法。到到发票到了，可以将其冲回，按照发票反映的采购价格再计账。月底主要是出报表、报告，以向财务主管部门和领导汇报材料购、销、使用等情况，便于领导进行科学决策，掌握企业生产经营情况，合理使用、计划、调度资金等。
依钱钱512
材料会计是负责材料的出入库，每月月底和仓库保管核对出入库账目，提供材料报表的会计工作人员。其实主要岗位职责就是依法核算材料，其工作流程包括收料，计算加权平均价格，发料，结材料明细账，盘点。工作难点在材料采购的实物与发票不同步等四个方面。
（1）入库
定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联（材料稽核联）——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单。
以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。
（2）配单
月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②联编制记账凭证。
借：原材料／包装物／低值易耗品—各二级科目。
贷：应付账款——材料暂估——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账。
注：
（1）未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。
（2）未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。
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