123老吃客
反结账，反过账之后取消审核，就可以改了。
如果是跨年后发现会计分录做错，今年想更正，分两种情况：
第一种情况：对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。
第二种情况：对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”账户进行调整。
红字冲销（红字更正），红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误，而账簿记录的错误源于记账凭证的错误，记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。成本费用类科目用红字冲销法，记账更简便。
“红字更正”常用于记账凭证所列应借、应贷会计科目有错误而引起的账簿记录错误和记账凭证所列金额大于应记金额（应借、应贷会计科目正确）而引起的账簿记录错误。
刘德华特首
1.查看2011年加工费发票开票日期，首先确认是否超出开票日期180天，如果超期，就不能认证。账务也不必做相应调整。2如果没有超期，则可以认证并抵扣所属期的销项税额。但是由于2011年制造费用假设已结转成本，则应在2011年所得税鉴证前作纳税调整，冲减相应结转的成本。可以于2012年作如何分录借：应交税费-应交增值税（进项税额） 17 贷：以前年度损益调整 17借：以前年度损益调整 17 贷：利润分配 17另外如果可抵扣的金额确实不大，建议不作上述调整。
买买买嗨嗨嗨
先做一张EXCEL表，将做错的各月做个明细表，内容至少包括：入账日期、凭证号、发票号、客户名称、金额，还可将销售品名、数量、单价等也统计在内。将明细表作为附件，做调整凭证：借：应收账款（各客户）（蓝字）借：现金（红字）在此有点不明白，像你以前的做法，那现金余额与实盘金额不符怎会每月就结账了呢？
大嘴闯天下
会计调整分录是会计学中的两个概念的合称。会计调整分录是会计处理的核心，一般将会计分录按简易程度分为简单分录和复合分录。会计学中,在期末对隐含交易进行的记录被称为调整分录。调整分录（adjusting entry）的目的是把相应的收入和费用金额分配到每个会计期间。
这些分录调整了各种分类账户的余额，因此叫调整分录。会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。
分录定义
会计分录是会计处理的核心，一般将会计分录按简易程度分为简单分录和复合分录。为了便于理解，还可以按会计处理的时间、依据、作用将会计分录分为实时会计分录、调整分录．结账分录三类。从理论上来讲，在交易成立时即可进行会计处理，做实时会计分录，其依据的一般是业务活动产生的原始凭证，交易是一次性完成，可以在会计期间的任何时间进行会计处理，会计分录对应的是一个时间点。如根据销售发票等做销售收人实现的会计分录，根据入库单做结转材料成本的会计分录。结账分录是在会计期间终了时按编制会计报表和结账要求而做的有关会计分录，它是会计期间最后为结清相关的会计账户而做的会计处理，如在月末将收入和费用类账户的当期发生额转入“本年利润”账户。转账分录是一个泛指的概念，只要从其他一个会计账户转人另一个会计账户的会计分录均被认为是转账分录，其内容非常广泛，所以我们没有将它单独作为一类会计分录。
会计主体采用权责发生制进行会计处理时，在月末需要将收入和费用确认入账，这时所做的会计分录一般称为调整分录。
根据权责发生制原因，调整账簿日常记录所作的会计分录。一般在会计期末编制。主要指在期末对各种应收未付费用以及本期已收的预收收入和已付的预付费用，在本期与以后各个会计期间进行分摊并转账而作的会计分录。
编制调整分录，有利于正确划分各会计期间所实现的收入和应负担的费用以及本期已收的预收收入和已付的预付费用，在本期与以后各个会计期间进行分摊并转账而作的会计分录。
会计工作中的调整分录，还包括更正错账、计提坏账准备等所作的会计分录。
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穿G2000的恶魔
调账冲红借:制造费用-加工费-100 贷:应付账款-100借：制造费用-加工费85.47 应交税金-进项税额14.53 贷：应付账款100或者直接调整借方借：制造费用-加工费-100 制造费用-加工费85.47 应交税金-进项税额14.53
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