会计实验与案例教程答案

大家好！欢迎学习《会计循环模拟实验》（初级）这门课程！为了让大家更好的学习本课程，现将本课程的课程特点和学习方法，做如下小结, 希望对同学们的学习有所帮助。、一、 课程性质和任务本课程具有自己独特的教学特点, 其运用实验系统模拟企业发生的经济业务,将教学与实际企业财务活动相结合，根据模拟的手工财会操作过程，要求学生根据原始凭证独立分析经济业务，进行财务的相关业务处理，从而有助于提升学生的实际操作能力及会计业务的分析处理能力。课程采用机考方式进行考核,设置了一个演示试验室和三个商业实验室，其中演示实验室供学生熟悉学习系统使用，不记录成绩。三个正式的实验室难易程度相当，同学们可以任选其一进行实验，如果对现有实验室取得成绩不满意，可以选择剩余实验室重新实验。三个实验室也可以同时进行操作，取三个实验室成绩中的最高成绩作为本课程的最终考试成绩。 二、 课程学习的基本要求第一，学习本课程需要以具备一定的会计知识为前提条件。由于本课程以会计实务操作为基点，模拟的所有经济业务都要求学生独立完成全部的会计业务处理，而不提供任何的知识点讲解，所以学生必须先学习完基础的会计知识，掌握财务会计的基本理论后，才可能独立完成实验室。第二，由于本课程和其他课程不同，其完全通过网络的在线操作来完成学习，并同时取得成绩，所以必须首先掌握及熟悉登陆和完成会计循环模拟实验的正确技术操作，建议大家先进入演习试验室，先对实验室的流程和使用方法有清楚的掌握后，再开始学习。否则，完成实验室的过程中就很可能由于技术的操作问题而导致无法通过审核，给学习带来障碍，取得事半功倍的不佳学习效果。第三，充分的重视本课程，提早开始学习。由于本课程采取计考的考核方式，所以可能会导致学生低估了本课程的难度，而采取考试前临时突击完成的做法。但事实上，每套实验室都包括近百笔会计业务，并且包括六个会计循环阶段，因此想顺利完成某个实验室，在学生具备良好的会计知识基础的前提下，仍然需要投入一定的时间和精力来认真对待，如果在作业截至时间临近前才开始学习，遇到问题就势必会缺少时间去解决，而且很容易由于对实验系统的技术操作不熟悉而导致问题，“临时报佛脚”只会带来慌乱的学习状态和低劣的学习质量。建议学生一定要先完成会计循环实验的“演习实验室”，对实验室的操作流程和会计业务有基本的了解熟悉后，再开始正式的实验室的学习。三、 课程学习的常见问题1、基本操作概述正式进入某一实验室后，1先点击可以发光的人物，弹出业务漫画；2点击可以发光的按钮（如下面的会计按钮），进入相关的操作桌面；3查看业务后，点击可以发光的按钮进入操作界面，如“原始凭证填制”“日记帐登记”等，注意在左面Save、划线、盖章等功能；4.右面的小人可以选择“查看答案”和“自动完成”功能，点完“查看答案”后，需要先点小人恢复到正常的界面后，方可以自己重新填写凭证；5填好凭证后，点下面的完成当前业务按钮，审核通过后，可以进行下一笔业务。2、“查看答案”和“自动答题”功能如何使用建议同学们尽可能根据所学会计知识自行完成实验。如确实无法进行下一环节，可先尝试“查看答案”，根据正确答案比对自己填写的记录，检查错误所在并修改正确。因此，学生需要至少操作一次后，方可“查看答案”。每个实验室有60次“自动完成”的机会，点击后会由系统自动完成当前步骤需要进行的实验操作，但因为“自动完成”的机会有限，请谨慎使用。3、记分标准是什么？成绩如何合成三个实验室都是独立的，只需要完成其中任意一个实验室，即可取得成绩。请注意在进入实验室的操作界面后，功能区有个英雄榜，点击可以看到分数，并不是60分以上就是通过了，因为分数是根据学习进度计算的，只要完成部分业务就可以获得分数，但是必须是全部做完某一个实验室的业务后，才能够合格，而且必须由学生自己使用成绩“合成”功能才可以真正获得分数

答案：1.B    2.AD   3.C   4.AC

允许扣除的工会经费为工资总额的2%=175*2%=3.5万元，税前调增5.5万元

4.允许扣除的职工福利费为工资总额的14%=175*14%=24.5万元，税前调增20.5万元

5.税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，不得税前扣除，税前应调增15+100=115万元

6.调整后的应纳税所得税额为（1800-200）-（1250-82-5.5-20.5-115）=573万元

7.应纳所得税为573*25%=143.25万元

第三题 ：AC 第四题BD

存货那一章的项目训练项目训练 东升股份有限公司为增值税一般纳税人企业，增值税税率为17%，所得税税率为25%。材料的核算采用实际成本计价，2009年12月份发生下列经济业务：（1）购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税1700元，材料已验收入库，货款尚未支付。（2）接收某投资者投入的原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为50000元，增值税8500元，材料已验收入库，双方确认的投入资本为58500元。（3）盘盈原材料一批，同类市场价为75000元，月末经批准后转入损益。（4）委托加工原材料一批（属于应税消费品），发出原材料成本150000元，支付加工费10000元，增值税1700元，消费税税率为10%，委托加工的原材料已收回，将用于连续生产应税消费品，加工费和税金已用银行存款支付。（5）月末结转本月随同产品出售单独计价的包装物成本4000元。东升股份有限公司从2007年开始计提存货跌价准备，2007年12月31日存货的账面价值为15000元，可变现净值为12000元。2008年12月31日，存货的市场价格继续下跌，账面价值为20000元，可变现净值为14000元。2009年12月31日，存货市场价格的上升导致其账面价值为24000元，可变现净值为31000元。【要求】（1）根据东升股份有限公司12月份的情况编制有关的会计分录。（2）根据上述资料，计提东升股份有限公司2007年、2008年和2009年的存货跌价准备。（3）说明2009年末东升股份公司资产负债表中“存货”项目的金额以及如何进行表外披露。 （1）① 借：原材料 10000 应交税费—应交增值税—进项税 1700 贷：应付账款 11700 ② 借：原材料 50000 应交税费—应交增值税—进项税 8500 贷：实收资本 58500 ③ 发现盘盈：借：原材料 75000 贷：待处理财产损益75000报经批准：借：待处理财产损益 75000 贷：管理费用 75000 ④ 发出材料：借：委托加工物资 150000 贷：原材料 150000支付加工费：借：委托加工物资 10000 贷：银行存款 10000支付增值税和消费税：借：应交税费—应交增值税—进项税 1700消费税 17777.778 贷：银行存款 19677.778收回材料：借：原材料 160000 贷：委托加工物资 160000 ⑤ 借：周转材料—包装物 4000 贷：其他业务收入 4000 （2）2007年借：资产减值损失 3000 贷：存货跌价准备3000 2008年借：资产减值损失3000 贷：存货跌价准备 3000 2009年可变现净值>成本，所以结转以前年度的存货跌价准备借：存货跌价准备 6000 贷：资产减值损失 6000 （3）存货是根据“在途物资”（或“材料采购”）、“原材料”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“生产成本”等账户的期末余额合计，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。存货的金额应为24000。