中级会计所得税调差

计算所得税时由于税法与会计上的规定不同，会产生缴纳所得税时，会计利润与税法规定的税基不同产生差异，就需要将会计利润调整成税法交税的税基。

如果成本列支有不符合条件的情况，则应该调减成本，调整利润，如果成本有应列支而未列支的，应调增成本，调减利润。

同理，收入如果有不符合条件的，应调减收入，调减利润，如果有收入应确认而未确认的，应调增收入，调增利润。

扩展资料：

纳税调整注意事项：

1、企业业务招待费的支出，实际发生额的60%与销售额0.5%两者较小者可以在税前扣除，实际发生额与可扣除之差应当纳税调增。

2、广告费的调整，在销售额的15%以内的部分可以抵扣，超出部分可以在以后年度扣除，当年纳税要调增。

3、行政罚款、税收滞纳金等不得在所得税前扣除项目，进行纳税调增。

4、对外公益捐款在会计利润12%的部分，如果符合条件的可以扣除，不符合相关条件不能在所得税前扣除，要纳税调增。

5、职工教育经费、工会经费在可扣除范围内的准予扣除，超出部分要纳税调增。

6、其他事项，如税法与会计上的固定资产折旧差异等事项的调整。

参考资料来源：百度百科-税法与税务会计（第2版）

参考资料来源：百度百科-最新财务会计税法概要

资产的账面价值小于计税基础：相当于未来可抵扣的多，交纳的税金少。构成可抵扣的暂时性差异，应确认递延所得税资产。需要调增企业所得税费。研究费用加计扣除不形成账面价值。

财政部最新发布的关于印发《会计专业技术人员继续教育规定》的通知中规定,从事会计工作的人员以及具有会计专业技术资格的人员都应当参加继续教育,每年参加继续教育取得的学分不少于90学分,其中专业科目一般不少于总学分的三分之二。参加中级会计职称考试,每通过一科考试可折算为90学分。