初级会计库存现金范围

现金的使用范围

1.职工工资、各种工资性津贴；

2.个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；

3.支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各  种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；

5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；

6.出差人员必须随身携带的差旅费；

7.结算起点在1000元以下的零星支出。需要增加时由中国人民

银行总行确定后报国务院备案；

8.确实需要现金支付的其他支出。

库存现金包括了：1.库存现金的使用范围；2.库存现金限额；3.库存现金日常收支管理；4.库存现金的内部控制制度。1.库存现金的使用范围企业可以在以下范围内使用现金支付：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定发给个人的各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。2.库存现金限额为了促进现金流转，保证现金的安全，企业应与其开户银行共同协商确定库存现金的最高限额。这一数额由开户银行根据单位的实际需要核定。根据现行规定，库存现金的限额一般为3～5天的日常零星开支所需库存现金的数额，边远地区和交通不便的地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。任何单位都必须按规定的限额控制库存现金，每日的现金结存额不得超过核定的限额，超过的部分应及时送存银行。如需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。3.库存现金日常收支管理企业在办理现金收支业务时，应当遵守以下几项规定：（1）企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；（2）企业不得坐支现金，即不得以本单位的现金收入直接支付现金支出。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额；4.库存现金的内部控制制度一个有效的内部控制制度，不允许由单独一人自始至终地操纵和处理一笔业务的全过程，必须在各个独立的部门之间有明确、合理的分工。企业库存现金的收支与保管应由出纳人员专门负责，出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作，以及会计档案保管工作。企业的出纳人员应定期进行轮换，不得由同一个人长期从事出纳工作。对企业的库存现金，出纳人员应做到日清日结，由财务主管人员进行抽查与稽核，发现的溢缺，必须查明原因并按规定进行处理，以保证现金的正确使用和安全完整。

现金使用范围：1）支付给职工的工资、津贴；2）支付给个人的劳务报酬；3）根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4）支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；6）出差人员必须随身携带的差旅费；7）结算起点以下的小额收支；8）银行确定需要支付的现金的其他支出。