事业单位会计预算账

进行对账。年终转账在年度结束之前，按会计制度规定和有关会计账户之间的相互关系，对有些账目的会计记录，应从本账户的借方或贷方，转到另外有关账户的贷方或借方，以求出另外有关账户的实际记录，同时，也使本账户的借方和贷方发生额持平，没有余额，这样的会计处理过程称为年终转账。按要求，应该进行年终转账的会计账户主要是指各种收入和支出账户。为了核算年终结余，应当将各种收入账户和各种支出账户结清，转入结余性账户，以便求出实际结余额。在进行年终转账时，首先，求出各有关账户的借方或贷方本期发生额合计数。其次，是将所有账户的借方合计或贷方合计编制“本期发生额试算平衡表”，进行试算平衡。最后，再编制转账记账凭证，进行转账冲转，记入有关结余性账户。年终对账所谓对账是指将账簿中的会计记录进行核对，从中发现差异，并进行纠正错误记录的核对方法。在大量繁多的会计记录中，难免有这样或那样的记录错误，对这些可能存在的错误，进行查找和改错，必须采用核对的方法进行处理，通过对账，达到发现错误，进而纠正错误，证明账簿记录正确、真实的目的。对账工作一般应从以下几个方面进行核对：1.账证核对。账证核对是指各种账簿中记录的有关内容，与原始凭证和记账凭证记录的内容进行核对，以确保账证相符。账证核对是在结账之前，为检查账簿记录是否与会计凭证的记录相符，而必须做的一项检查核对工作。2.账账核对。账账核对是指根据各种账簿之间的勾稽关系，将有关内容进行相互核对。主要包括：(1)总分类账户各账户的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等。(2)总分类账户各账户的期末余额与所属明细分类账户期末余额之和应保持一致。(3)现金和银行存款日记账的期末余额应与其相应的总分类账户期末余额保持一致。(4)会计部门有关财产物资的明细分类账户的期末余额，应当同财产物资保管部门的登记记录进行核对，其余额应该保持一致。3.账实核对。会计部门财产物资明细分类账户的记录和各种财产物资保管部门的会计记录，应当和实际实物进行核对，使其账面余额同实际库存数额保持一致。主要内容包括：(1)现金日记账的账面余额应和实际库存数保持一致。(2)银行存款日记账的账面余额应当与开户银行开列的“对账单”进行核对。(3)各种材料、物资明细分类账的账面余额应当与有关实物的库存数保持一致。(4)应收、应付账款明细分类账的账面余额，应当与债务、债权人的账面余额保持一致。会计单位只有在进行了必要的对账工作之后，才可以结清旧账，建立新账。(三)结清旧账结清旧账包括对无余额账户的结清和有余额账户的结清两部分。对年末无余额账户的结清，是在结出这些账户的全年累计总额之后，在其下面划双红线表示本账户全部结清。对有余额账户的结清是在“全年累计数”行下“摘要”栏注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示将年终余额全部转入新账，旧账已全部结清。(四)建立新账根据账簿使用办法规定，每年开始会计工作之前，应建立新账，以承接上年余额，继续本年度会计记录。在新会计年度会计工作开始之前，应根据上年度编制的“本期发生额及期末余额试算平衡表”，以及有关明细账等详细记录，直接记人新年度有关的总账和明细账，作为“期初余额”并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以表示新年度的“期初余额”是在上年度结余的基础上连续记录的。在有关总账账簿和明细账账簿的第1页中，要做好有关记录，并加盖单位公章和记账人员私章，以示正式启用新账。