我想说真话
1、计提时：
借：生产成本、管理费用等
贷：应付职工薪酬——社会保险费单位部分
应付职工薪酬——住房公积金单位部分
2、发工资：
借：应付职工薪酬——工资薪金
贷：银行存款
应交税费——个人所得税
应付职工薪酬——社会保险费个人部分
应付职工薪酬——住房公积金个人部分
3、缴纳时：
借：应付职工薪酬——社会保险费单位部分
应付职工薪酬——住房公积金单位部分
应付职工薪酬——社会保险费个人部分
应付职工薪酬——住房公积金个人部分
贷：银行存款
代扣代缴扣缴流程：
公司付给的私人劳务费不在代扣范围中，因为还涉及到征收营业税问题，所以应由个人凭个人身份证、公司支付证明（加盖公章）到税务局申请开具劳务发票并缴纳税款（8%左右），公司凭对方的发票支付并在税前列支。没有发票不能税前列支。
纳税详情：
提供劳务属于应税劳务，按规定要征收营业税。个人申请开票，要按劳务收入缴营业税5%，按缴纳的营业税税额缴纳城建税、教育费附加（各地规定不一,但两项合计一般在0.5%左右）,再加个人所得税带征2%左右（各地规定是不一）。
shirleyxtt00
代扣代缴与代收代缴区别在于资金的流向不同假设资金向企业以外流动那么你就要代税务机关代扣代缴如果资金是向企业流动比如受托加工环节缴纳的消费税随同加工货物一并收取的价外费用（不需缴纳增值税）就属于代收代缴。
小薰1988
某企业根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额560000元，代扣企业代垫的职工医药费60000元，实发工资500000元。要求做出向银行提取现金、发放工资、代扣款项的'会计分录。
代扣款项做账分三种情况：
第一种情况，如果代扣个人所得税，那么
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税
第二种情况，如果代扣营业税
借：银行存款
贷：应交税费-应交营业税
第三种情况，如果代扣消费税
借：银行存款
贷：应交税费-应交消费税
结转工资结算中各种代扣款项怎么做会计分录
保险、医疗以及其他代扣款项应该通过其他应付款科目进行核算，在工资支付过程中会计入其他应付款贷方，当实际支付代扣的保险、公积金的时候从借方转出。其中代扣个税必须计入应交税费-应交个人所得税贷方。
支付工资的分录
借：应付工资
贷：其他应付款——养老保险
——失业保险
——医疗保险
——住房公积金
应交税费——应交个人所得税
银行存款
发放工资时有代扣款项怎么做会计分录
1、计提工资时(含单位缴纳社保)：
借：生产成本(工人工资)
借：制造费用(车间管理人与和辅助人员工资)
借：管理费用(管理人员工资)
借：销售费用(销售人员工资)
贷：应付职工薪酬—工资(应发工资)
贷：其他应付款—养老/医疗等(单位支付部分)
贷：其他应付款—住房公积金(单位支付部分)
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金/银行存款(实发工资数)
贷：其他应付款—养老/医疗等(个人支付部分)
贷：其他应付款—住房公积金(个人支付部分)
贷：应交税费—应交个人所得税(代扣代缴个税)
贷：其他应收款(其他应扣款)
3、交纳五险一金和个税时：
借：其他应付款—养老/医疗等
借：其他应付款—住房公积金
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
结转本月代扣各种款项的会计分录
随工资代扣时
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款(或其他应收款)—代扣养老保险
代扣失业保险
代扣医疗保险
代扣住房公积金
代扣个人所得税
代扣会费
银行存款(库存现金)
上交时
借：其他应付款(或其他应收款)—代扣养老保险
代扣失业保险
代扣医疗保险
代扣住房公积金
代扣个人所得税
代扣会费
贷：银行存款(库存现金)
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