忘心敛意
支付时
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷：银行存款或库存现金
凭食堂开出的结算单据做附件。
分配时
借：管理费用、销售费用、制造费用等科目
贷：应付职工薪酬-职工福利费
扩展资料：
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
米帅峰峰
您好！
您如果是一般纳税人，取得了增值税专用发票，专用发票上的税额计入“应交税费-应交增值税（进项税额）”进行抵扣，发票上的金额计入营业成本-人工费；如果是小规模纳税人，发票价税合计金额全额计入营业成本-人工费。
开票人这样开票，是为了适用差额纳税的政策，这个政策的规定是这样的：“纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。（《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第一条规定）”
希望对您有所帮助！
豪廷布艺
要么分开开具发票，要么餐厅再开发票给客房，别无他法；餐饮成本以其实际采购的商品与发生的劳务来计算，与房费无关；可以。制定具体的内部制度，每月据实编制花名册，可以计入福利费。第一项不属于代收，代收款项符合2个条件：一是将收到的款项全部交给委托方，二是委托方开具发票，并由受托方（你方）将发票交给消费者。
felixcyrus
很多企业的会计将这种支出列为福利费，实际上是有涉税风险的。公司食堂由本公司自行派员管理，是纯粹的内部食堂，启用的目的就是为了提高员工的福利待遇，同时可避免由于员工外出就餐所带来的卫生、劳动纪律等管理上的不确定性；这种情况下，对内部职工食堂经费补贴，可以从职工福利费中列支，但应附有外购物品的发票及支付款项的收付款单据，为食堂服务的员工工资以工资单作为支付单据，外聘劳务工报酬以劳务发票为支付单据。对企业按一定标准定额从福利费中拨付给企业内部自办的职工食堂用于职工用餐支出的，企业可凭董事会或职工代表大会决议按实际拨付额据实扣除。但是企业将食堂外包，是不能在公司福利费项下进行核算的。其关键所在是，它已不属于公司非货币性补贴，而是以现金的形式直接补贴员工的工作餐费用。与企业发放货币现金没有什么两样，因为上述公司结算的对象是餐饮企业，而非原材料供应商。公司建立食堂的目的，是为了满足内部员工工作时的就餐需要，而非社会化的餐饮企业。在食堂账目核算中即应该记载大米、白面、猪肉、青菜等相关票据，还应该看到相关食堂工作人员的工资和费用，在食堂账目中有具体体现，且这部分职工属于本公司所雇用的正式员工。满足了上述的这些基本条件后，食堂所发生的费用，才可以在公司职工福利费项下进行核算。因此，如果将外包食堂的费用计入福利费，如果税务较真的话，会不予认可，将其作为以现金的形式直接补贴员工的工作餐费用，将该项费用分摊至员工工资合并计算代扣代缴个人所得税。
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