中级会计递延所得税

税法规定研发支出加计50%扣除，计税基础就是会计成本的150%，税法允许的税前多扣除的50%部分，以后不需要转回，不会影响以后年度的利润和所得税，就不需要确认递延所得税。

税法上，计提收益不需要缴税。只有当收到分配股息时，缴纳利息、股息、红利的企业所得税。所以，长投按权益法核算的投资收益85无需缴税，但在将来收到时需要缴税。85属于税后利润分配，在缴纳企业所得税时，需要先将其还原为税前利润：85/(1-15%)再计算应缴纳的企业所得税：85/(1-15%)×25％对于分配利润的企业已缴纳的企业所得税，可以在税前抵扣：即85/(1-15%)×25％－85/(1-15%）×15％所以，要计提递延所得税负债：85/（1-15%）*（25%-15%）=10