承兑汇票的会计分录

1、汇票开出，分录：借：其他货币资金-保证金 贷：银行存款 2、票据到期，保证金转回，同时结算还有保证金利息，：借：银行存款 +利息贷：其他货币资金-保证金

会计分录的贷方为应付票据这是肯定的，至于借方科目要看你所支付的是什么费用来定。一般企业开承兑汇票都是支付货款，那么分录应该是：借：应付帐款贷：应付票据

收到时：借：应收票据 贷：主营业务收入/应收账款贴现：借：银行存款（实收数） 财务费用（差额） 贷：应收票据（票面数） 贴现的计算公式是： 汇票面值-汇票面值*贴现率*（贴现日-汇票到期日）/365

1、开出承兑汇票分录：借方：其他货币资金-银行承兑汇票借方：财务费用-手续费工本费等等贷方：银行存款2、银行承兑汇票支付应付账款：借方：应付账款-**供应商贷方：应付票据-银行承兑汇票3、票据到期，兑付：借方：应付票据-银行承兑汇票贷方：其他货币资金-银行承兑汇票【拓展资料】一、银行承兑汇票是什么？银行承兑汇票是商业汇票的一种。是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。自己开具银行承兑汇票，属于应付票据，会计核算上用应付票据科目归集核算。应付票据是指企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。应付票据与应付账款不同，虽然都是由于交易而引起的流动负债，但应付账款是尚未结清的债务，而应付票据是一种期票，是延期付款的证明，有承诺付款的票据作为凭据。二、应付票据的主要账务处理：1.企业开出、承兑商业汇票或以承兑商业汇票抵付货款、应付账款时，借记"材料采购"、"库存商品"、"应付账款"、"应交税费——应交增值税（进项税额）"等科目，贷记本科目。2.支付银行承兑汇票的手续费，借记"财务费用"科目，贷记"银行存款"科目。支付款项时，借记本科目，贷记"银行存款"科目。3.应付票据到期，如企业无力支付票款，按应付票据的票面价值，借记本科目，贷记"应付账款"或"短期借款"科目。4.企业应当设置"应付票据备查簿"，详细登记每一商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。

一、银行承兑汇票保证金具体会计分录如下：1、存入保证金时：借：其他货币资金—保证金贷：银行存款2、取得承兑时不必做分录，只在临时备查簿中登记。3、将承兑汇票交付给对方时：借：应付账款贷：应付票据或者借：原材料应交税费—应交增值税（进项税）贷：应付票据4、承兑汇票到期时：借：应付票据贷：银行存款同时收到银行退还的保证金：借：银行存款贷：其他货币资金—保证金二、其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。扩展资料开具银行承兑汇票的条件1．在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；2．与承兑银行具有真实的委托付款关系；3．能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；4．有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉；5．与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录；6．能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金；7．出票人有良好的信用保证。收到银行承兑汇票需要注意的事项1．检查票据是否整洁；2．检查票据正面出票日期、出票人、付款行、金额大小写和汇票到期日是否正确无误，出票人财务专用章、法人章是否与出票人一致，银行汇票专用章是否与付款行一致；3．检查发票背面第一位背书人签章处，财务专用章及法人章是否与汇票正面收款人一致；4．检查背书粘单背书人签章处的财务专用章和法人章是否与对应的被背书人一致；5．检查背书人粘单签章处财务专用章及法人章手否都清晰无断点，是否都加盖在背书人签章处框内；6．检查粘单连接处财务专用章及法人章，是否与上一手的背书人签章处一致；7．财务专用章或法人章不清晰的是否附有说明，说明中规定信息是否与汇票信息一致；温馨提示：如背书人公司为多为法人，则需加盖所有法人章，粘单连接处需与背书人签章处签章完全一致。

公司是出票人，开出承兑汇票时，会计分录为借：应付账款---（承兑汇票上的收款人名称） 贷：应付票据同时，应在备查薄上登录此张银承的票号，到期日，金额，收款人名称等信息。如果公司是以出具保证金形式开具的，尚应做如下分录借：其他货币资金---银承保证金 贷：银行存款