瓶子好多
企业财务审计的目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护国家所有者权益，促进廉政建设，防止国有资产流失。那么关于财务审计整改 措施 方案有哪些呢？下面是我整理的财务审计整改措施方案 范文 ，欢迎大家查看。
(一)会计核算和 财务管理 存在的问题。
1. 20__年至20__年，所属大唐吉林发电有限公司等6家企业未按规定及时结转固定资产、计提资产减值准备等，造成多计资产3.62亿元、多计利润1.14亿元。
审计指出上述问题后，上述企业已调整了相关会计账目和报表。
2. 20__年至20__年，所 属龙 滩水电开发有限公司在库区征地及移民补偿费中，列支发展改革委批复项目概算之外的费用2.73亿元。
审计指出上述问题后，大唐集团已责成龙滩水电开发有限公司编制调整预算，并按规定程序报批。
(二)经济决策事项管理存在的问题。
20__年至20__年，大唐集团未经发展改革委核准, 开工建设福建大唐宁德发电厂等11个项目，涉及金额304.39亿元。
审计指出上述问题后，11个项目目前已全部报经发展改革委核准。
(三)内部管理存在的问题。
1.大唐集团同时设有资金结算中心和财务公司，资金管理机构设置和职能划分不合理，资金归集率比五大发电集团平均值低13.75个百分点，影响资金使用效率。
审计指出上述问题后，大唐集团将资金结算中心并入了财务公司，实行资金的统一结算与调度。
2.20__年至20__年，大唐集团82个重点项目的946份合同中，有345份未按规定进行公开招投标，涉及合同总金额103.27亿元。
审计指出上述问题后，大唐集团修订了《工程招标管理办法》，并对工程建设领域存在问题进行了全面清理规范。
(四)企业经营存在的问题。
20__年至20__年，大唐集团的资产负债率均在70%以上，20__年达到了87.79%，部分火电企业现金支付能力持续减弱，面临经营风险。
审计指出上述问题后，大唐集团制定了《债务风险分类管理办法》，积极改善财务状况，对资不抵债企业重点监控，采取了扭亏增盈、债务重组、注入资本金、盘活资产及关停并转等多种措施，防范和化解经营风险。
此外，审计还发现大唐集团以前年度存在的问题：20__年，大唐集团所属企业违反与德国鲁奇公司的合同约定，自行采购设备金额6462.79万元，造成直接经济损失2171.55万元;在克旗电厂项目未获得发展改革委核准的情况下，违规向哈尔滨汽轮机厂有限公司订购设备并支付预付款2.18亿元;20__年，未完成资产评估即收购青海真兴电力有限公司股权，涉及金额6.2亿元。
审计指出上述问题后，大唐集团已与上述设备生产厂家终止项目合作，对有关责任人进行了行政处分和经济处罚，要求今后严格执行《中国大唐集团公司资本运营管理办法》。
(一)会计核算和财务管理存在的问题。
1.20__年，三峡集团补提已出售固定资产在以前年度少计提的折旧4588.86万元，导致多计2009年成本4588.86万元。
审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。
2. 20__年，三峡集团合并会计报表少抵销内部往来24988.42万元，导致多计资产、负债各24988.42万元。
审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。
3.20__年，三峡集团购建于20世纪90年代、目前作为周转使用的175套住房，在编制三峡工程竣工财务决算时未单独确认固定资产。
审计指出上述问题后，三峡集团对上述职工周转房资产进行了会计处理，单独按净值确认资产并调整相关会计账目。
4.所属长江三峡投资发展有限公司未按公允价值确认长期股权投资成本，导致20__年少计长期股权投资718.79万元。
审计指出上述问题后，该公司已调整相关会计账目。
5.20__年，三峡集团为职工购买经济适用房垫款22540.33万元，因部分房屋未售出，截至2009年底尚有7001.33万元垫款未收回。
审计指出上述问题后，三峡集团已组织相关部门进行清理，尽快收回垫支款项。
6.20__年至20__年，三峡集团为职工支付住宅物业管理费用86.28万元。
审计指出上述问题后，三峡集团已收回为职工支付的住宅物业管理费用。
(二)对外投资、招投标管理等方面存在的问题。
1.20__年至20__年，三峡集团在可行性研究不充分的情况下，投入10.68亿元建设两座抽水蓄能电站。两项目当前处于停滞状态，面临损失风险。
审计指出上述问题后，三峡集团采取与地方政府加强沟通协调、控制工程造价等措施降低投资风险，并计划对其中一个电站项目以整体移交方式收回前期投入成本。
2.20__年至20__年，三峡集团参股投资建设的陕西蒲城二甲醚项目和云南先锋煤化工项目，均未经发展改革委核准。
审计指出上述问题后，三峡集团正在积极敦促相关项目控股单位补办核准手续。
3.20__年至2009年，三峡集团超 出国 家规定的标准，多支付招标代理费1670.92万元。
审计指出上述问题后，三峡集团制定了《招标代理取费标准》，要求自20__年起招标代理费用统一按国家规定的标准执行。
4.20__年至20__年，三峡集团合同金额为3.58亿元的7项机电设备采购招标活动不规范，未进行公开招标;部分项目存在评标过程不够规范、通过内部关联交易直接委托给子公司、部分附属项目被违规转包或分包等问题。
审计指出上述问题后，三峡集团进一步加强了招投标管理，制定了《三峡枢纽建设运行管理直接委托项目管理办法(试行)》，对关联交易直接委托项目等实施严格监管。
(三)内部管理存在的问题。
1.20__年，三峡集团在整体上市过程中，资金安排不当，导致部分贷款资金投向低收益理财产品，增加了集团整体财务费用1.21亿元，并存在直接指定中介机构、中介费用支付依据不足、重复聘请财务顾问公司等问题。
审计指出上述问题后，三峡集团已采取建立“资金日报管理系统”等措施，并修订完善了中介机构选聘管理办法。
2.20__年至20__年，所属三峡财务公司违规向不符合贷款条件的企业累计发放贷款11.17亿元，截至20__年底贷款余额为6.48亿元。
审计指出上述问题后，三峡财务公司已收回贷款15550万元，并计划严格按期或提前收回其余贷款。
3.三峡集团领导人职务消费管理制度不够完善，标准不具体。
审计指出上述问题后，三峡集团已向职工代表大会 报告 领导人年度职务消费情况，正在制定集团公司领导人职务消费范围及标准，实行年度预算管理。
4.至20__年底，三峡集团及其所属24个单位在22家银行的94个分支机构开设银行账户231个，资金存放比较分散。
审计指出上述问题后，三峡集团组织对银行账户进行了清理，已撤销银行账户69个，其余账户正在清理之中。
5.三峡集团管理层次较多，20__年管理层级达到5级。3级以下子公司24家，占33.33%，不利于实施有效控制。
审计指出上述问题后，三峡集团对所属企业进行了清理整顿，已清理3级以下企业12户。
6.三峡集团在对外股权投资方面存在管理体制不够完善、非主业投资扩张较快、部分对外股权投资效益不佳等问题。
审计指出上述问题后，三峡集团制定了《投资管理办法实施细则》等制度，建立投资项目风险预警机制，加大对投资项目的风险监控力度，进一步完善对外投资管控体系。
此外，审计还发现三峡集团及所属单位以前年度存在的问题：20__年，所属金沙江开发有限责任公司筹建处建设的成都三峡大厦项目，在未向国资委报告、未及时办理用地性质变更手续的情况下，增加投资3.58亿元建设了高标准酒店。20__年，三峡集团多支付宜昌青云公司土建项目工程款431.55万元;所属中国长江电力股份有限公司未经批准按成本价向职工出售北京地区的4套商品房;所属长江三峡投资发展有限公司在合并重组过程中对资产评估结果审核不严，导致虚增评估净资产425万元。
审计指出上述问题后，三峡集团正在向国资委报告，并补办有关手续;已收回多支付的工程款，履行相应报批手续，并采取措施加强对资产评估结果的审核，严格执行国家规定。
农村财务审计整改方案
根据镇经管站对我村第八届村委财务换届的审计结果提出的整改意见后，我村迅速召开村两委联席会议，研究制定了整改办法及措施并对存在的问题与不足进行了有逐项逐条落实，整改办法及措施如下：
一、对已完工的在建工程：住宅小区工程由于资金问题没有结算完工程款和机械费用等款，不能结转工程。计划组织资金在20__年底结算后结转。
对已完工的在建工程：村委大院综合 文化 活动中心工程已结算完，计划在10月底通过相关会议后结转工程。
二、关于20__年未兑现经济合同款0.1万元，在20__年初兑现完成。
三、严格执行财务会计制度，规范操作，正确核算，对于会计核算不规范的现象进行完善。
四、根据镇党委、政府对三资管理的精神制定了符合我村实际的“三资管理内控制度”。
1、三资管理制度
2、财务管理制度
3、村级重大事项管理制度等。坚决按制度办事，压缩非生产性开支、不合理开支。
五、通过广泛征积意见的基础上，发挥我村资源和地理位置优势，向上级申报审批官道村农民文化中心和加大招商引资项目力度来带动我村的经济发展，增加村集体收入，力争扭亏为盈。
学校财务审计处整改方案
一、整改方案
(一)加强制度建设，根据学校内部审计出现的带有全局性和突出的问题出台新的 规章制度 ，并对原出台的规章制度进行修改、完善。
(二)积极组织好审计人员的学习和培训，进一步提高审计人员的业务素质和技术水平，以适应学校内部审计工作的要求。
(三)加强财务审计工作，进一步开拓学校财务审计的思路，提高审计质量和审计效率，为学校领导经济决策提供依据和信息，促进学校的建设和发展。
(四)加强基建工程及修缮工程的审计，在保证工程质量的情况下，最大限度地为学校节省经费，维护学校的经济权益，为学校新校区建设工程及早竣工结算、转产把好审计质量关口，加大审计进度。
(五)把好学校经济合同审签关口，防范风险，杜绝和减少学校不必要的经济损失，把好经济监督关口。
二、具体方案
根据以上五项整改方案，提出以下具体整改方案：
(一)在制度建设方面，现在对原有出台的规章制度参照上级有关部门出台的新的规章制度及内部审计准则，组织人员进行了修改，年底以前，做好以下几件事：
1.完成修改后的规章制度的出台工作。
2.完成好校史(审计部分)编纂修改、定稿工作。
3.完成年终审计部门 工作 总结 、各种审计资料、数据的统计、汇总及上报工作。
4.根据学校领导的建议，如何监督二级单位的财务管理，参照有关文件及兄弟单位的做法，准备制定出台加强对二级单位财务监督(审计)的规章制度(名称另定)。
(二)在学习培训方面采取以下几个方案;
1.认真组织审计人员学习党的方针政策及上级文件精神，学习内部审计有关规定和内审准则，原则上与支部学习结合一起，每月组织两次集体学习，同时鼓励个人自学。
2.积极开展内审工作研究，争取每学年有1-2个内审研究课题立项(或论文发表)，促进学校内审工作的研究总结，提高审计工作的管理水平。
3.根据上级审计机关和 教育 主管部门及内审协会的安排，积极派出内审人员参加培训班的学习培训，根据安排情况，每年至少1-2次。加强审计队伍建设，不断提高审计人员的思想水平和业务素质。
4.加强审计工作交流。每年不定期组织审计人员到兄弟高校审计部门进行学习参观，交流审计 经验 ，拓宽审计工作视野，改进审计技术 方法 ，加强审计手段和现代化建设，加强审计质量控制，提高审计规范化水平。
(三)在财务审计方面，制定以下整改方案：
1.把审计工作的目标切实转变到加强管理和提高效益上来，积极开展管理和效益审计。
2.进一步加强管理和监督，加强和完善内部控制手段，督促有关部门，加强财务管理，主动深入有关单位，积极开展热情服务。
3.积极开展对教职工关心的经济 热点 问题进行专项审计调查，为学校领导提供参考依据，现在已经开展这项工作。
4.积极配合配合学校纪委，对个别教职工反映经济问题意见大的单位进行财务审计，这项工作现在进行。
(四)基建工程审计工作方面主要制定以下方案：
1.在学校新校区基建工程陆续竣工交付使用后，大量的工程竣工结算审计工作正在开展。进一步加大工程审计效率和进度，力争12月底以前，完成对办公楼、学生八食堂、学生九食堂、电力专线、架空广场等主体工程的竣工结算审计。
2.提高审计质量，基建审计人员及时检查社会审计单位的审计底稿，及时组织社会审计单位与施工单位核对，有争议问题及早解决，做到手中不压活，进度不耽误。
3.对已经竣工的学生宿舍、教工住宅，及时督促施工单位尽早送交工程竣工结算资料，争取早日结算审计。
(五)在把好经济合同审签关口方面，主要采取以下方案：
1.认真、仔细研究经济合同的内容，防止对方玩文字游戏，杜绝不必要的经济损失。
2.重大经济合同应反复研究，慎重考虑，及时与签定合同的学校甲方协商、修改，参与审计的基建审计人员应及时参与把关，维护学校的经济利益。
3.对于通过招标中标的经济合同的审签，要认真查阅中标单位的投标书及招标文件、招标原始记录，分析对中标单位标书中的中标报价、承诺项目、优惠措施等是否在经济合同中体现，防止对方钻空子。
4.对经济合同中通用条款影响学校经济利益的部分要认真修改，对合同的补充条款、结算方式、付款方式等敏感的部分(包括标点符号)要仔细推敲，认真修改。
5.对可调价合同条款内容要逐项核实，防止对方模棱两可，打擦边球。
6.对总价经济合同，要审核其对应的报价明细、工程量清单及附属内容。
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答：各有关部门或注册会计师对报送的财务会计报告应进行审核，主要审核财务会计报告的编制、报送是否符合规定，财务会计报告的内容是否符合财经法规、制度的要求。前者属于技术性审核，后者属于内容性审核。技术性审核主要审查报表的种类、填报的份数是杏符合规定；报表的项目是否填列齐全，补充资料和必要的编制说明是否完备，报表的签章是否齐全，汇总财务会计报告应汇编的单位是否完全，有无漏编、漏报；报表数宇计算是否正确，报表与报表有关指标是否衔接一致等。内容性审核主要检查资金筹集、使用、缴拨是否符合资金管理制度；利润或亏损的形成和利润分配是否合法，有无违反法律、财经纪律和弄虚作假的现象、应上缴的税金和利润是否及时足额上缴，有无拖欠截留情况；财务收支计划完成情况，有无不按计划、制度办事的现象等。
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第七章 财务决算审计服务方案第三节 关键性问题及重难点分析一、调查内部控制制度对内部控制制度进行符合性测试，主要内容为：1.建设单位是否已设置独立的财务管理机构；2.建设单位是否已建立健全内部财务管理制度；3.建设单位对基本建设中的采购材料、设备、存货以及各项4.财产物资是否建立出入库手续，是否账物相符；5.建设单位是否及时掌握工程进度；二、评价内部控制制度进一步确定控制风险，以确定将要执行的实质性测试程序的性质、时间和范围。三、审查工程项目概算执行情况是否有计划外建设项目，有无自行扩大投资规模和提高建设标准的情况。四、审查工程项目资金的来源、支出及结余情况1.项目建设资金是否根据年度投资计划，向上级财务部门申请拨付；用款申请计划及拨付到位资金额，是否与工程建设的进度相适应；2.实行项目资本金管理的项目，其资本金筹措、方法、来源是否符合国家规定，项目资本金到位是否经会计事务所验资并出具验资报告；3.根据基本建设的特点和《建设单位会计制度》等有关规定，了解基本建设项目资金拨款或借款情况，对本项目的资金来源进行审核，以确认资金来源是否符合法规的有关规定；4.各年度的各项基本建设拨款数额和结余资金是否真实、准确，应收回的设备、材料以及拆除临时建筑和原有建筑的残值是否作价收回，对器材的盘盈、盘亏及其销售盈亏是否按有关规定及时处理。五、审查工程项目资金的支出的合理性、合规性1.建设项目的资金使用应保证工程建设的需要，应有工程款使用计划，是否按完工进度进行工程款结算，按拨付程序及时拨付；2.建设项目的资金在管理使用过程中，其支付是否合规、合理，有无截留、挪用，挤占或转移的现象发生；3.在项目建设过程中有无超概算、超规模、超标准的情况，有无搞计划外工程及不合理的调整概算等问题；4.实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，其设备、主要材料的采购，是否按政府采购和国库集中支付的有关规定进行招标；5.项目建设单位在项目建设过程中取得的基本建设收入，是否按国家规定全部入账，各项基本建设收入是否合法，是否取得合法原始凭证并编制记账凭证；6.根据项目签订的工程承包合同规定的按月结算、分段结算、竣工后一次结算等结算方式，并结合工程进度、预付款和工程监理情况，审核经建设单位签证的“工程价款结算账单”，核实资金拨付情况。六、建筑安装工程投资的审核1.建安工程投资核算帐户的设置、建安工程投资实际完成额的计算、记录是否与预算相一致，单位工程的明细核算是否符合要求；2.建筑安装工程投资各明细账记录范围与核算的工程结算费用科目及明细科目的内容是否一致、准确；3.建筑安装工程投资在结算过程中是否严格按照签订的合同执行，对建筑安装工程费的支付是否按规定办理，并取得合规的发票，是否按规定预留一定比例的质量保证金；4.建筑安装工程投资的预付工程款、预付备料款在工程施工过程中是否按合同约定及时抵扣工程进度款；5.对有甲供材料的建设项目，在建安工程投资结算时，是否对甲供材料的结算进行了及时、准确地清理；6.建设单位在项目建设过程中，发生的代垫款项在工程结算时是否及时扣回归还。七、设备投资的审核1.建设单位是否建立健全相应的内部控制制度，是否对各项采购管理工作进行规范和有效地控制；2.按照国家有关规定，实行招标采购的设备材料等，是否按规定进行了招投标程序和履行了相关的手续；3.建设单位编制的设备材料供应计划，采购计划中的数量、品种、规格、种类等是否与批准的基本建设预算所列的内容相符；4.建设单位设备采购的入库、保管、出库是否按规定建立健全实物帐和相应的内部管理制度，各项手续是否完备。5.建设单位设备采购的会计核算资料是否真实、合法，设备材料采购的成本核算是否准确；6.建设单位对进口设备是否单独进行核算，各项费用是否列入进口设备成本，其费用分摊是否与其他设备区分；7.建设单位设备投资完成的会计核算是否符合会计制度规定，按照需安装设备、不需安装设备、工器具等明细科目进行核算；8.建设单位设备投资完成额的计算是否准确，需安装设备是否办理出库手续，是否进行了安装；不需安装设备是否办理出库和移交手续。八、待摊投资的审核1.建设单位实际发生的待摊投资是否与批准的设计概算和基本建设计划相符，是否有擅自增设待摊投资子目的情况，支出数量是否超过计划规定指标；2.建设单位实际发生的待摊投资具体内容是否符合国家规定，建设单位是否属于经批准单独设置的管理机构，是否按筹建、建设和竣工验收等不同时期所发生的管理费用分别进行核算；3.建设单位列报的待摊投资完成额是否真实、准确，待摊投资总账与明细账所反映的内容是否一致，支出金额是否相符；4.建设单位是否按规定合理分摊待摊投资，“待摊投资”账户和“交付使用资产”账户的实际发生额、分摊比例和分摊金额是否合理、正确。九、其它投资的审核1.建设单位发生的其他投资支出是否符合国家规定的列支范围，支出内容是否符合有关规定；2.建设单位实际支出的其他投资项目是否属于经批准的设计概算的内容，支出数额是否超过计划规定的指标；3.建设单位其他投资的账务处理是否正确，投资完成额计算是否真实、准确。十、交付使用资产，收尾工程的审核1.建设单位已经建设完成的各项资产，其基本建设计划和设计概算是否有批准手续，单项工程是否为计划内项目，工程的建设和设备购置，是否严格按设计概算执行；2.建设单位已完成的各项资产是否经过验收合格，并办理了交接手续。对已完工的各项资产，建设单位与使用单位，是否做到在清点实物的基础上，根据建筑安装工程投资明细账、设备投资明细帐、待摊投资明细帐和其他投资明细帐，计算了各项交付使用资产的实际成本，编制了交付使用资产明细表，并办理了交接手续；3.建设单位交付使用资产的会计核算是否符合国家规定，认真核对“交付使用资产明细表”与“交付使用资产”帐户所反映的内容是否一致，数字是否相符；建设单位交付使用资产的明细分类核算，是否按固定资产和流动资产的类别和名称分别进行；4.收尾工程是否属于已批准的设计概算范围内的项目，收尾工程计划有无经过相关部门重新认定或批准，收尾工程预留费是否按预算价或合同价执行，同时，考虑合理的变更因素或预计的变更因素，列入竣工决算。十一、财务收支审核定期对财务收支进行审核，主要采取账目基础审核方式中的直查法，在具体施用时，既要应用顺查法，又要应用逆查法。1.根据审核的具体目标，确定需要审查的明细账种类；2.审阅并分析明细账：审阅明细账的设置是否符合会计制度的要求和本项目的实际情况；审阅账户的格式是否符合要求，采用的形式是否合理；审阅明细账的摘要是否清楚，有无含糊不清或过于简单的情况；审阅明细账发生额是否合理，有无超出常规的问题或不应有的异常情况；审阅其他应注意的事项，包括有无提前结账的情况，用红字方式冲销记账、更正记录以及结转记录是否正常等，完整方案在采购文件网；对明细账中的有关实物数量和金额指标进行必要的复核；3.核对记账凭证及所附的原始凭证，或核对账、账表根据明细账审阅与分析发现的疑点及线索，采用逆查法追踪核对记账凭证及所附的原始凭证，以查明账证、证证是否相符，处理是否符合制度规定。也可采用顺查法核对账、账表，以查明账、账表之间是否一致。4.审阅分析凭证或账表核对账证、证证、账账、账表后，不管相互之间是一致，还是不一致，都应对凭证与账表进行综合分析，以彻底判明该建设工程项目收支情况的真实性、合法性和有效性。5. 根据需要再对存有疑问的债权债务进行证实，对实物进行盘点，以核实全部内容，取得充分可靠的证据。
丁国栋3
第一节 审核依据1.《中华人民共和国审计法》；2.《中华人民共和国审计法实施条例》；3.《中华人民共和国注册会计师法》；4.《中国注册会计师审计准则》；5.其他相关法律法规、行业规定。第二节 审核程序根据该工程竣工决算审核的具体特点及要求，本次审核工作为六个阶段来实施。一、计划阶段1.在充分了解委托方和该工程项目有关情况的基础上，根据《委托业务合同书》的要求，编制工程决算的审核计划。以书面形式要求委托方提供下列资料：（1）基建财务、材料、物资管理等相关的内部控制制度；（2）有关方面编制的工程概（预）书及历次调整文件；（3）工程量计算书，主要材料分析表，钢材耗用明细表，调价部分材料消耗计算表；（4）付款资料，包括建设单位及施工单位因工程需要预付的工程款、材料款清单及财务资料。（5）涉及工程索赔的有关文件和资料；（6）竣工验收报告、竣工结算书（7）工程项目竣工财务决算；（8）工程竣工财务决算编制依据和办法；（9）历年工程财务投资计划；（10）历年财务决算报表、账册、凭证；（11）其他与工程造价有关的资料2.组成包括项目组长和各类专业技术人员在内的审核工作小组，并进行合理分工。3.建议委托方召集有建设单位、施工单位、监理单位及审核小组成员参加的审前会商，通报和沟通情况，达到相互理解，相互支持。必要时可做审计验证前的会商纪要。4.项目组长应指派审核小组成员做好委托方所提供的资料的交接和登记工作，并妥善保管、防止丢失。5.项目组长应组织审核小组成员学习、分析委托方提供的资料，组织审核人员进行重点培训，统一审核思路，明确审核重点，把握审核方法；6.在全程审核期间，主审人员应根据审核过程中的变化及时修改和补充审核计划.二、实施阶段1.竣工决算的基本原则竣工决算审核应在客观、公正、严谨、细致、准确的原则下进行，以保证竣工决算的合理性、合规性和真实性。2.竣工决算审核的重点采用全面审核法和复核法，对工程竣工决算的合理性、合规性、真实性进行审查，具体包括：（1）竣工决算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全、手续是否完备，对遗留问题的处理是否合规；工程项目竣工决算报表是否齐全（“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”），表中各项目的内容填列是否完整、正确、真实、各表之间的勾稽关系是否相符；竣工情况说明书所列项目内容是否全面、真实；（2）工程竣工决算的合理性、合规性、真实性：（3）审查工程概算执行情况，包括建设规模和建设范围，建安工程、设备、其他费用的实际完成情况；（4）交付使用资产是否真实完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全；在建工程是否真实；（5）工程建设成本的合理性、合规性、真实性；（6）财务成本核算是否完整、真实、准确；基建账簿是否健全、财务处理是否合规；各项支出的是否合规、财务信息反映的工程情况是否真实和完整；关注是否严格区分生产期与建设期的界限，确保银行借款利息分摊的真实性，工程达到预定使用状态前的借款利息计入项目建设成本，除此之外，计入财务费用。（7）基建收入的核算是否符合相关规定、是否真实、完整。（8）审查结余资金：主要审核银行存款、现金和其他货币资金；库存物资存量的真实性，有无积压、隐瞒、挪用等问题或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象；往来款项，核实结果实债权债务，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题；查明器材积压，债权债务未能及时清理的原因。另外，我们将依据国家财税法的有关规定，关注本项目建设过程中所涉及各种税费的计算和缴纳，以及或有施工单位有关税费的代扣代缴情况，完整的方案在采购文件网。三、汇总阶段1.审核人员应对所审核范围的各种审核成果资料认真进行分析、汇总、整理，形成书面的审核工作底稿。审核工作底稿包括审核计划阶段的工作底稿、符合性测试的工作底稿、实质性测试的工作底稿和汇总性工作底稿。2.编制审核工作底稿应遵循实事求是、事件重要、过程完整、文字简练、叙述清楚、落笔严慎的原则。3.各专业审核人员分别整理各自审核中发现的问题，并将审核情况交给项目组长汇总；4.由项目负责人组织，就审核中发现的问题向委托方汇报。四、沟通阶段1.对审核中发现的问题，同委托单位、建设单位、施工单位、监理单位进行沟通并最终达成一致意见。2.对未达成一致意见的遗留问题，应召集相关人员以专项会议的形式协商解决，并作会议记录；3.对达成一致意见的审核结果出具《竣工程决算审核定案汇总表》，由委托方签字认可。五、报告阶段1.项目负责人汇总各专业审核人员的数据资料，并出编制审核报告初稿；2.就审核报告初稿与委托方进行沟通；3.对审核报告进行三级审核出具正式审核报告；4.项目负责人对审核工作进行总结并对审核工程底稿进行整理归档；六、后续服务阶段1.根据该项目实施过程的具体情况提出管理建议书；2.对委托方的工程管理提供咨询服务；3.定期对委托方进行回访，了解工程竣工决算审核的效果。
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