小小暖和
涉及所得税计算的题目，都需要用到前面题目的利润、成本、费用数据，只有这个要求，没有前面的业务明细是不能计算的。用应缴纳所得税税额，可以倒推应纳税所得额。应缴纳所得税2500元，应税所得额2500/（1-25%）=10000元。
在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额；税收调整项目金额包括两方面的内容：
一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；
二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。
征税对象
1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
3、来源于中国境内、境外的所得的确定原则。
以上内容参考：百度百科-企业所得税
地主李东家
一、12月份各项经济业务的会计分录1、借：银行存款 468贷：主营业务收入 400 应交税费-增值税（销项税额）682、借：主营业务成本 300贷：库存商品 3003、借：应收账款 23.4贷：其他业务收入 20 应交税费-增值税（销项税额）3.44、借：其他业务成本 15贷：原材料 155、借：销售费用-广告费 35贷：银行存款 356、借：管理费用-办公费 3贷：银行存款 37、借：销售费用-运杂费 6 贷：银行存款 68、借：财务费用 4贷：银行存款 49、借：营业外支出 1贷：银行存款 110、借：所得税费用 14贷：应交税费-企业所得税 1411、借：主营业务收入 400其他业务收入 20贷：主营业务成本 300其他业务成本 15管理费用 3销售费用 41财务费用 4营业外支出 1所得税费用 14本年利润 4212、借：本年利润 42贷：利润分配-未分配利润 4213、借：利润分配-未分配利润 6.3贷：盈余公积-法定盈余公积 4.2盈余公积-任意盈余公积 2.114、借：利润分配-未分配利润 100贷：向投资者分配股利 100二、1、结转12月份收入到本年利润=400+20=420万元；2、结转12月份各项成本费用到本年利润=300+15+35+3+6+4+1=-364万元3、应交所得税=（420-364）*25%=14万元4、结转12月份所得税费用到本年利润=-14万元5、结转12月份净利润到利润分配账户=420-364-14=42万元
EatDrinkWorld
（1）借：银行存款468 贷：主营业务收入400 应交税费——应交增值税（销项税额）68（2）借：主营业务成本300 贷：库存商品300（3）借：应收账款23.4 贷：原材料20 应交税费——应交增值税（销项税额）3.4（4）借：主营业务成本15 贷：原材料15（5）不是方是万，是打错了吗 借：销售费用35 贷：银行存款35（6）借：管理费用3 贷：银行存款3（7）借：销售费用6 贷：银行存款6（8）借：财务费用4 贷：银行存款4（9）借：营业外支出1 贷：银行存款1（10）借：本年利润400 贷：主营业务收入400（11）借：主营业务成本315 销售费用41 管理费用3 财务费用4 贷：本年利润363（12）应交所得税＝37×25％＝9.25 借：应交税费——应交所得税9.25 贷：所得税费用9.25（13）借：所得税费用9.25 贷：本年利润9.25（14）借：利润分配27.75 贷：利润分配——未分配利润27.75（15）借：法定盈余公积2.775 贷：盈余公积——提取法定盈余公积2.775 借：任意盈余公积1.3875 贷：盈余公积——提取任意盈余公积1.3875（16）借：应付股利100 贷：本年利润100
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