旅行社会计工作

旅游企业财务核算有其独特的特点。下面就旅游企业财务核算主要会计科目的使用、收入成本的确认与计量等方面，对旅游企业的核算要点进行简要归纳。一、主要会计科目 由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。1、应收帐款 除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。当月收到前期应收款时：dr：现金（银行存款） cr：应收帐款；在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：dr：应收帐款 cr：主营业务收入；2、预付帐款 预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的旅游费用时候，使用应付帐款科目，不在本科目核算。支付旅游款时：dr：预付帐款 cr：现金（银行存款）；月末结转成本时：dr：主营业务成本 cr：预付帐款；3、应付帐款 该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。支付前期旅游团费时：dr：应付帐款 cr：现金（银行存款），月末结转成本时候：dr：主营业务成本 cr：应付帐款；4、预收帐款 该科目核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收帐款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游团款时：dr：现金（银行存款） cr：预收帐款；月末结转收入时：dr：预收帐款 cr：主营业务收入。二、收入、成本的确认和计量 一般情况下，旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的，成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定。旅游过程中遇到由于种种原因造成的给予客人的折扣等则按照实际情况，按照销售折扣来处理。 值得注意的是，在实际工作中，为了简化财务核算的工作量，旅游企业一般在期末确认销售收入及销售成本。以下是企业核算的一般步骤：1、收到当期旅游团款时： dr：现金（银行存款） cr：预收帐款2、收到前期旅游团款时： dr：现金（银行存款） cr：应收帐款3、支付当期旅游团款时： dr：预付帐款 cr：现金（银行存款）4、支付前期旅游团款时： dr：应付帐款 cr：现金（银行存款）5、期末结转收入 dr：预收帐款 （收当期旅游团款金额） dr：应收帐款 （当期合同金额-收当期旅游团款金额） cr：主营业务收入 （当期旅游合同金额）6、期末结转成本 dr：主营业务成本 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用） cr：预付帐款 （支付当期旅游团款金额） cr：应付帐款 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额）三、注意点：1、在具体运用应收帐款、预付帐款、应付帐款及预收帐款科目时，需要设置二级科目进行明细核算。鉴于旅游企业的客户非常多，而且很多客户在一个会计年度可能只有一次业务发生。因此，在当前大部分企业均已经实行电算化的情况下，如果在财务软件中各科目下分别设置二级科目，则随着时间的推移，二级科目将不可胜数。因此建议相关企业设置手工明细帐进行辅助核算，这也是旅游业企业独特的较为繁琐的工作。2、税务问题：旅游企业属于服务行业，涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税等。其中营业税的处理方法按照销售收入扣除销售成本后的毛利额乘以适用税率确认，在财务处理时要引起注意。其余税种的核算与其他行业相同建账一、首先，建账必须按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。二、 设置总账1、总账是根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。三、设置明细账1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。四、设置日记账1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。2、现金日记账和银行存款日记账（1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。（2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

旅游社的部门：办公室、财务部、客服部、接待部、导游部、销售部、票务部等；

旅游社的岗位：总经理、副总经理、行政、会计、出纳、客服、销售等。

详细的旅行社部门及职能如下：

1、办公室：上情下达，下情上报、公文起草；

2、财务部：会计、出纳、审计、预算核算；

3、电子商务部：网络建设宣传策划、网站编辑；

4、客服部：客户维护、投诉咨询受理、售前售后支持；

5、出境部：出境手续办理、接洽酒店选择；

6、国内部：国内各类手续办理、接洽酒店选择；

7、策划部：旅游路线策划、产品推广策划；

8、导游部：导游人员招聘、培训与管理；

9、票务部：各类交通票、门票；

10、地接部：地面接待；

11、门市部：销售

旅行社总经理岗位职责：

1、全面负责旅行社的各项工作；

2、主持全体职工的培训、学习；

3、按月上报资产负债表、损盈表等财务报表，完成公司下达的各项经济指标；

4、负责协调所属部门与社会各行各业的关系；

5、严格管理旅行社财务，保证财务运转正常，对财务报表的真实性负全责；

旅行社副总经理岗位职责：主要对总经理的工作起辅助作用，协助总经理进行各项工作任务；

旅行社人力资源岗位职责：

1、建立和规范公司人力资源管理体系；

2、组织制定公司招聘、培训、薪酬考核、人事档案管理、员工手册等规章制度，并组织实施；

3、定岗定编工作；

4、负责建立有效的激励机制及薪酬体系；

5、负责处理各种与劳动合同相关的事宜；

旅行社行政人员岗位职责：

1、负责行政后勤、工作管理制度拟订、监督和执行;

2、建立和完善后勤岗位责任制,加大考核力度;

3、加强部门人员的培训教育工作；

4、按时完成公司领导交办的其他工作任务；

旅行社会计岗位职责：

1、负责整个账务核算、成本核算；

2、负责纳税申报；

3、负责会计档案的保管；

旅行社出纳员岗位职责：

1、负责现金、银行的收付转业务；

2、负责保管使用重要支付凭据；

3、负责现金、银行账目的登记；

旅行社票务人员岗位职责：

1、熟悉票务业务，飞机航线、列车路线及班次，熟练操作收费设备；

2、热情受理票务相关业务，认真回答用户咨询，意外情况及时报备上级领导；

3、落实安全责任制,做好消防、防盗工作;

4、严格财务管理,收费现金当日送交银行；

5、严格执行中心制度,禁止私自减免费用；

旅行社业务销售岗位职责：

1、与客户保持良好的业务关系；

2、与酒店各有关部门及班组搞好沟通工作；

3、开展各种有效的销售活动，接待好团队客人，完成营业计划。