往来会计员

一.往来会计就是负责公司往来帐务的处理的会计，其工作流程：1、负责与各往来单位的款项结算与对帐工作，并定期进行往来分析；2、负责对公司往来帐务制度的建设和完善；3、负责供应商管理；4、根据工作流程，复核对外汇款通知；5、负责提交相关财务报表，保证准确及时；6、配合北京总经理给分公司开具税票及认证税票，催收供应商所欠增值税票；7、其他临时性工作。二.以 商业会计行业的往来帐会计为例的具体工作流程就是：1.取得原始凭证－制作会计凭证－月底汇总做科目汇总表－登记总帐－然后按制作的会计凭证登记明细帐以及库存帐－总帐和明细帐核对－制作会计报表－存档。2..审核原始凭证：（1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证， 如供应单位发货票、银行收款通知等。(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。2.填制记帐凭证 可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 .3.复核单据；4.记帐 根据记账凭证登记入帐 小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐；5.编制会计报表1）、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。2）、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。3）、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。4）、检查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。

职责是应收账款，应付帐款，其他应收款，其他应付款的核算，流程如下：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。

4、最后根据总账的资产负债（应付票据，应付账款等）所有者权益（实收资本，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目的发生额编制利润表。

5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。

往来会计帐也是明细账的一种。

1、在当今市场经济条件下，企业为了开展经济业务活动，务必产生一些欠人和人欠的经济业务，所以企业的财务部门必须按照企业会计制度的有关规定，设置往来账进行反映和核算。

2、反映欠人的往来账有“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”、“其他应交款”等；反映人欠的往来账有“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等。

3、对这些往来账，你可以用三栏式活页账登记，因为业务不多，有什么样的往来就设什么样的明细账了。

4、往来账分为一般往来和其他往来，对应会计科目为应收\应付账款，其他应收\应付款。

除了货款结算性质的往来款，是不会涉及到交税的，比如资金的调拨，资金的借贷等等。此类情况一般使用其他应收\应付款科目。

如果涉及到货款结算，必然会涉及税（是不是要往外交税，那得具体看），这个“涉及”的主体不是“往来款”这个会计科目，而是“‘往来款’这个会计科目”对应的会计要素。

参考资料来源：百度百科--往来会计

会计是以货币为主要的计量单位，以凭证为主要的依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。现在，就来看看会计都有哪些岗位职责吧!

各种类型的会计，都有哪些岗位职责?

一、成本会计

工作职责

对业务下级业务进行汇兑和稽核，进行数据路径提取与采集，上交业务上级，属于中间层岗位;

1.制度执行(收入和成本)

2.票据传递，数据链接

3.数据准确、及时、完整

工作内容

1.核对收银员收款业务

收入真实性、符合收款流程和制度(免单、挂账、提成、奖励等)

2.核对库管的业务库存业务

各项成本真实性、数量、单价、部门分类、供货商是否匹配，出入库数据准确性

要求：数据准确、及时、完整传递业务上级会计

二、固定资产会计

岗位职责

1. 会同有关部门建立健全固定资产管理制度，包括固定资产构建、保管、修理、初值、报废、核算等方面的程序和制度。

2. 制定固定资产目录，协助主管人员确定固定资产会计政策;

3. 按一定的方法计提固定资产折旧，及时取得并严格审核有关原始凭证及计划、合同、批件、进行固定资产的取得、折旧、修理、改扩建、处置、报废、清查的核算;

4. 建立固定资产台账，监督各项固定资产的构建、保管、使用、修理、处置、报废;

5. 协同有关部门定期对固定资产进行盘点;

6. 期末对固定资产进行价值检查，按规定计提固定资产减值准备。

岗位核算程序

三、往来会计

岗位概述

企业往来业务涉及应收账款、应付账款、应收票据、其他应收款、其他应付款等，是会计核算业务中核算量大，要求较高的一个会计核算岗位。

岗位职责

1. 会同有关部门制定本企业的信用政策，建立、健全往来款项结算与核对的程序和制度，明确应收款项管理责任，积极了解客户资信情况，防止坏账损失。

2. 按照债权债务种类，应收应付对象的具体单位和个人分类设置总分类账和明细分类账，根据审核后的记账凭证逐笔登记明细账并结出余额。

3. 督促有关方面及时进行往来款项的结算。当托收款项被对方单位部分或者拒付时，应积极协同有关部门查明原因，及时处理;对于购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算;对于应付、暂收款项，要约定清偿;对于确实无法收回的应收账款，要及时办理领用和报销手续，加强管理，对预借的差旅费，要及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠和挪用。

4. 会同有关部门定期组织往来款项的核对。对于购销业务产生的应收、应付款，应协同采购及销售部门核对;对于购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等往来款项应定期抄列清单，或以个别特殊方式核对;对于长期呆滞的往来款项，特别是长期未能收回的债权，应会同有关部门及时调查并向上级报告，做好往来款项的清收及核销工作，以提供企业资金的利用效率。

5. 期末计提商业汇票利息，分配长期应收应付款融资收益或费用，计提坏账准备金。

6. 办理企业应收票据贴现、应收款项抵债权等业务。

岗位核算流程

四、职工薪酬会计

岗位概述

职工薪酬会计师核算企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬及其他相关支出的专职岗位，有的企业单设职工薪酬会计岗位，有的企业则由劳资人事部门进行职工薪酬核算。

岗位职责

1. 认真贯彻执行国家有关职工薪酬方面的政策、法规，会同企业有关部门制定本单位各项职工薪酬的计算、发放、缴纳的具体标准、程序、方法。

2. 按照国家有关政策法规和企业的具体规定，计算提取各项职工薪酬并组织发放或及时向有关部门交付。

3. 按照会计准则规定，色值"应付职工薪酬"账户，对职工薪酬的计提(分配)和结算进行明细核算，并及时编制有关报表。

4. 在财务负责人的指导下，编制年度职工薪酬计划，并定期对计划执行情况进行分析。

岗位核算流程

1.统计考勤机产量工时记录。

2.编制薪酬费用分配表或职工薪酬结算单。

3.根据经审核的原始凭证编制会计凭证。

4.登记账簿。

五、资本基金核算会计

岗位职责

1.做好筹资计划，筹资是企业重要的理财事项，应根据企业的发展规划做好统筹安排，以保证生产经营资金的需要。

2.按企业的理财规划，做好向银行借款、筹备各项资金的工作，如果是发行股票或债券，必须按法定程序认真准备尽量避免或减少筹资失败带来的损失。

3.科学地确定筹资数量，控制资金投放时间，从数量上保证，并在时间上衔接，认真选择筹资渠道和筹资方式，降低资金成本，注意安排筹资结构，降低筹资风险。

4.对资本公积形成及使用、盈余公积的计提及使用、未分配利润的形成及使用进行有关的核算。

5.进行各项筹资的财务处理及各种明细分类核算。

核算内容

六、期间费用会计

岗位概述

期间费用会计主要是核算企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括销售费用、管理费用、财务费用。

岗位职责

1. 参与企业的费用预算计划的制定，并监督执行。

2. 严格审核费用发生的真实性、合理性，正确地确认和计量，并进行会计核算。

岗位核算程序

七、总账会计

岗位概述

总账会计主要主持公司日常财务核算，编制公司财务报表等。

岗位职责

1. 编制损益结转的记账凭证;

2. 登记实收资本、盈余公积、未分配利润等科目明细账;

3. 汇总所有记账凭证，编制科目汇总表，依据科目汇总表登记总账;

4. 主动与各明细账会计核算对其账户余额，审核除自制凭证以外的所有记账凭证，审核出纳编制的关于资金的报表，并不定期对出纳现金进行抽盘，月末对实存现金进行监盘;

5. 保管会计档案;

6. 每月编制资产负债表、损益表等财务报表并出具报表分析。

会计的工作职责

现金会计岗位职责

1、严格执行国家有关的现金管理制度，熟练掌握收付办法和手续。

2、认真审核原始凭证的合法性，正确和完整性，保证内容真实、手续完备。

3、记账凭证的填制要准确反映经济内容的主体，正确运用会计科目和记账规则，做到摘要简明扼要，数字准确，内容完整。

4、根据审核无误的原始凭证，及时办理收付款业务。对于大的开支项目，必须经过会计主管人员或领导同意方可办理。收付款后，要在收付凭证上加盖收、付讫戳记或出纳人员名章。

5、根据办理完毕的记账凭证，逐日逐笔登记现金日记账，并结出当日余额，做到日清月结、账款相符。

6、库存现金不得超过银行核定库存限额，超过部分要及时送存银行，保证安全。不得以“白条子”充抵库存现金，更不得任意挪用现金。库存现金与账不相符时，应及时报告领导查明原因。

7、不准“坐收坐支”现金，做到“收到解交”、“支则提取”，不套取现金。

8、做好债权债务的清理工作，对各项借款要定期清理催收。做到一事一借一报，对同一人的现金借款要前款不清，后款不借。

9、按时发放奖金福利及学生的奖学金、生活补贴和勤工俭学等费用

10、做好学生的收费及欠费管理工作。

11、认真做好基建总账的记账、报账工作，按时编制和报送报表。

总帐会计职责

一、 认真学习国家有关的财经法规、制度，以及财务工作规则，并以此指导岗位的

具体工作。

二、 及时准确反映一定时期内各项资金的收支情况，月、季、年末要将资金的来源

、运用、结存情况编制报表，并上报院领导及有关部门。

三、 认真及时登记各项经济业务，科目、项目登记准确，每批传票登记终了，编制

平衡表，登记总帐，并做到总帐、明细账相符。

四、 认真及时清理往来帐目，发现问题及时处理，杜绝呆帐、死帐。

五、 认真及时清理核对固定资产帐，年中年末与设备科对帐，及时处理帐面差额部

分及实物报损、处理工作。

六、 传票、帐本既是整理、装订归档，并移交档案部门。

七、 按时、按比例计提、上缴各项税金。

八、 按时、按比例提交住房公积金，并做好其他服务工作。

会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企业，机关，事业单位和其他组织的经济活动进行全面、综合、连续、系统地核算和监督，提供会计信息，并随着社会经济的日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动，可以说，会计是经济管理活动的重要组成部分。

会计人员岗位职责

出纳人员岗位责任制

1.出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。

2.现金业务要严格按照财务制请保留此标记度和商场制定的现金管理制度所要求的办理。对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。

3.现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。

4.支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定期监督支票的收回情况。

5.办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。

6.收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。

7.对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。

8.杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。

9.按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。

10.对领导交与的其他事务按规定办理。

会计员的岗位责任制

1.按国家统一会计制度规定设置会计科目。

2.即使确认销售收入，正确计算增值税、消项税额。

3.划清费用的开支范围及营业内外收入。

4.认真计算财务成果及各种税金。

5.按财务制度规定正确核算利润分配。

6.按期缴纳各种税款。

7.债权、债务及时登记、及时查清、按月做好财务状况分析。

8.对会计帐目及凭证要按期装订成册，妥善保管。

9.对商场的财务档案要立册，严格执行查阅制度及保管制度。

10.记帐要及时、准确，明细，帐要按日登记，总帐定期登记，但不能超过三天。不许先出报表和后帐。