年末所得税会计分录

结转本月所得税费用会计分录：计提所得税费用：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税结转所得税：借：未分配利润贷：所得税费用交所得税：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款企业应该在每个季度的季度末或者根据当季度收入或者利润情况来确认对应的所得税，并在月末对所计提的所得税费用进行结转，其分录为，借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税月末结转所得税费用的分录为借：本年利润贷：所得税费用所得税费用：所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目中的费用类。这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。应交税费的借贷方表示应交税费借方表示减少，余额在借方表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣的。应交税费贷方表示增加，余额在贷方表示应交未交的税费。所得税费用的借贷方表示所得税费用在借方是已交，是按税法规定计算的当期应交所得税，登记企业负提的所得税。所得税费用在贷方是未交 ，是结转的所得税费用，登记转入本年利润的所得税。

一、补计提上年度企业所得税会计分录：

1、补计提时，账务处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——企业所得税

2、结转时，会计分录如下：

借：未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、支付企业所得税时，账务处理如下：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

二、年底所得税计提与结转会计的分录：

1、年末计提时，会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税金——应交所得税

2、年末结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

3、次年1月上缴时：

借：应交税金——应交所得税

扩展资料：

企业所得税：

1、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营和其他所得征收的一种所得税。

2、企业所得税征税对象：企业的生产、企业所得税经营所得、其他所得。

3、企业所得税其他所得指的是利息、股息、转让各类资产收益和租金。

4、企业所得税税率为25%的比例税率，而非居民企业是20%

参考资料：百度百科-企业所得税

结转所得税费用的会计分录为： 借：本年利润 贷：所得税费用 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目中的费用类。 损益中的费用类结转方法为：借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费用

补计提上年度企业所得税会计分录：1、补计提时，账务处理如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费——企业所得税2、结转时，会计分录如下：借：未分配利润贷：以前年度损益调整3、支付企业所得税时，账务处理如下：借：应交税费——企业所得税贷：银行存款应答时间：2021-01-28，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~

借：所得税贷：调整以前年度损益借：调整以前年度损益贷：利润分配—未分配利润