项目类会计月末结转

月末一般要结转哪些科目一、月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加 所得税二、年末结转分录1、利润亏损结转借：利润分配--未分配利润贷：本年利润2、利润盈利的结转借：本年利润贷：利润分配--未分配利润月末会计的结转分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费 ;借：管理费用--福利费贷：应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：应付职工薪酬3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：应付职工薪酬二、提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：营业税金及附加贷：应交税金--营业税--城建税--教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润 -贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转销售费用借：本年利润 .贷：销售费用八、季度计提所得税1、提取时借：所得税费用贷：应交税金--所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用3、上缴所得税借：所得税费用贷：银行存款或现金

会计月末结转流程

期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

下面分别举例说明之：

首先为了结出余额，如对存货 “ 产成品 ” 会计科目，要结转本月的生产成本即注销已销产品的成本，目的就是求出产成品的当前余额；

其次，为了计算本期的成本，需要结转的成本费用类的科目很多，诸如制造费用、基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等都要接转到生产成本科目；

再次，为了计算利润，要把当期的销售收入、销售成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出、所得税、产品销售税金及附加期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）等科目的发生额都要接转到本年利润科目；

最后，要在会计年度末把所有会计科目的余额结转到下个会计年度。

另外市场销售方面有结转项目一说，指的是上一年度的项目转计入本年度销售的项目。

月末结转的分录

1、结转本月领用的原辅材料 ,

借 : 生产成本 ( 主要材料 )

借 : 制造费用 ( 辅助材料 ) ,

贷 : 原材料

2、结转本月制造费用

借 : 生产成本

贷 : 制造费用

3、结转本月完工产品成本

借 : 库存商品

贷 : 生产成本

4、结转本月销售产品成本

借 : 主营业务成本

贷 : 库存商品

5、结转损益 ( 收入 )

借 : 主营业务收入

借 : 其他业务收入

贷 : 本年利润

6、结转损益 ( 费用 )

借 : 本年利润

贷 : 主营业务成本

贷 : 其他业务支出

贷 : 管理费用

贷 : 营业费用

贷 : 财务费用等等

7、“ 应交增值税 ” 和 “ 未交增值税 ” 都是 “ 应交税金 ” 科目下的二级科目。

扩展资料：

结转的目的大体由四个：

一是为了结出本会计科目的余额；

二是为了计算本报告期的成本；

三是为了计算当期的损益和利润的实现情况。

四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。

一、无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为 1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日的，预缴税款时

借：应交税金 - 应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分

借：应交税金 - 应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交增值税 - 未交增值税

月末终了后 10 日内

借：应交增值税 - 未交增值税

贷：银行存款

月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分

借：应交增值税 - 未交增值税

贷：应交税金 - 应交增值税（转出多交增值税）

多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。

二、增值税的纳税期限核定为一个月的，不需要预交税款，月末结帐时如果 “ 应交税金 - 应交增值税 ” 为借方余额就为 “ 留抵税金 ” 不需要做帐务处理；如果为贷方余额，余额部分就为当月应缴增值税，会计处理为：

借：应交税金 - 应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交增值税 - 未交增值税

月末终了后 10 日内

借：应交增值税 - 未交增值税

贷：银行存款

利润分配的帐务处理

结转本年未分配的净利润：

借：本年利润

贷：利润分配 — 未分配利润   计提公积金和公益金（分别按 10% 和 5% 计提）

借：利润分配 — 未分配利润

贷：利润分配 — 提取盈余公积

— 提取公益金

同时结转盈余公积和公益金

借：利润分配 — 提取盈余公积

— 提取公益金

贷：盈余公积金

公益金

参考资料：百度百科“月末结转”

工业企业月末一般做这几个结转分录1,结转本月领用的原辅材料,借:生产成本(主要材料):制造费用(辅助材料)贷:原材料2,结转本月制造费用,生产成本制造费用3,结转本月完工产品成本库存商品生产成本4,结转本月销售产品成本主营业务成本库存商品5,结转损益(收入)主营业务收入其他业务收入本年利润6,结转损益(费用)本年利润主营业务成本其他业务支出管理费用营业费用财务费用等等

月末结转，一般涉及两块，一是成本结转，二是损益结转。你上面讲到了几个科目，我的理解是，这是到月末未结转前各科目的余额因你没有生产成本、制造费用这些成本类科目，我的理解是成本结转你已经办理了所以，现在只剩下损益结转应收账款、原材料、库存商品、工资（应付工资），属于资产负债类科目，不需办理结转剩下的是：主营业务成本、主营业务收入、其他业务收入、其他业务支出、管理费用、销售费用六个科目，都是损益类科目将这六个科目的余额全部结转进本年利润就行了。余额在借方 的，分录：借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、管理费用、销售费用余额在贷方的，分录：借：主营业务收入、其他业务收入贷：本年利润以上六个科目结转后不留余额。

1、收入的结转

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2、期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

3、成本支出的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加、所得税

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费

借：管理费用--职工福利费

贷：应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

借：管理费用--职工教育费

贷：其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

借：管理费用--工会经费

贷：其他应付款--工会经费

二、提固定资产折旧

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

三、摊销费用

借：管理费用(或营业费用等)

贷：待摊费用(或长期待摊费用)

四、计提税金

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税--城建税-其他应交款--教育费附加

五、结转各种收入

1、结转主营业务收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

2、结转其他业务收入

借：其他业务收入

贷：本年利润

3、结转营业外收入

借：营业外收入

贷：本年利润

六、结转成本、支出、税金

1、结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

2、结转其他业务支出

借：本年利润

贷：其他业务支出

3、结转营业外支出

借：本年利润

贷：营业外支出

4、结转税金

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

七、结转各项费用

1、结转管理费用

借：本年利润

贷：管理费用

2、结转财务费用

借：本年利润

贷：财务费用

3、结转营业费用

借：本年利润

贷：营业费用

八、季度计提所得税

1、提取时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

2、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

3、上缴所得税

借：应交税金--所得税

贷：银行存款或现金

参考资料来源：百度百科-会计科目

月末结转步骤

一、先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。

二、进行以下项目的账实核对。

1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。

2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表，对平银行账。

3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。

三、核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。

1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税金－应交增值税（进项税额）明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。

主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。

2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金－应交增值税（销项税额）进行核对。

3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。

四、查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。

1、对应收应付账的核对。

2、对所有明细账与总账进行核对。

3、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。

4、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。

五、进行月末结账的转账分录的编制。

1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。

2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。

3、暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进行）。

4、结转本年利润，结平所有损益类科目（具体结账分录可以要结合企业实际）。