shirleycci
根据题意，甲公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产，那么就需要用到债权投资科目。债券面值100万，每年付息按照面值*票面利率=10万。由于是年末付息，到期一次还本，那么这个债券的现值（需要按照实际利率8%来算的），也就是2020年初的摊余成本=10×（P/A，8%，3）+100×（P/F，8%，3）题目里直接给了金额，就是1051500。2020年1月初，分录：Dr：债权投资-面值 1000000Dr：债权投资-利息调整 51500Cr：银行存款 1051500 (1045000+6500)这个地方，你会发现用公式算出来的2020年初的摊余成本10×（P/A，8%，3）+100×（P/F，8%，3）和分录用加法算出来的(1045000+6500)正好是一样的。这是因为债权投资初始计量，就是按照公允价值和交易费用之和来入账的，8%的实际利率其实是倒算得出的，难一些的题目，会让你用1051500的初始摊余成本，倒算出实际利率，这个题目很简单，直接给了8%的实际利率。2020年末：第一年的实际利息=年初摊余成本*实际利率=1051500*8%=84120，和表格一致。Dr：应收利息 100000Cr：财务费用 84120Cr：债权投资-利息调整 15880Dr：银行存款 100000Cr：应收利息 1000002021年初摊余成本=1051500-15880=1035620，2021年实际利息=1035620*8%=828502021年末：Dr：应收利息 100000Cr：财务费用 82850Cr：债权投资-利息调整 17150Dr：银行存款 100000Cr：应收利息 1000002022年初摊余成本=1035620-17150=1018470，由于是最后一年，利息调整余额为0，因此2022年利息调整变动=51500-15880-17150=18470，2022年实际利息=100000-18470=81530。2022年末：Dr：应收利息 100000Cr：财务费用 81530Cr：债权投资-利息调整 18470Dr：银行存款 100000Cr：应收利息 1000002023年初：Dr：银行存款 1000000Cr：债权投资-面值 1000000此时，债权投资-面值和债权投资-利息调整都等于0。
哼哼家的猫猫
这涉及财务管理的内容啊。第一个式子 先都除以1000 化简59×（1＋r）^－1＋59×（1＋r）^－2＋59×（1＋r）^－3＋59×（1＋r）^－4＋（59＋1250）×（1＋r）^－5＝1000（元）这个计算式可以转变为59×（P/A,r，5）+1250×（P/F，r，5）＝1000 当r＝9%时，59×3.8897+1250×0.6499＝229.4923+812.375＝1041.8673>1 000元 当r＝12%时，59×3.6048+1250×0.5674＝212.6832+709.25＝921.9332<1000元 因此，9% 现值 利率 1041.8673 9% 1000 r 921.9332 12%（1041.8673－1000）/（1041.8673－921.9332）＝（9％-r）/（9％-12％）r=10％。 第二个式子同上用插值法，也可以化简了用计算器开5次方得出r≈9.05%
阿拉朱旺
《财务管理》公式总结：第1章
1、单期资产的收益率=利息(股息)收益率+资本利得收益率
2、方差=∑(随机结果-期望值)2×概率(P26)
3、标准方差=方差的开平方(期望值相同，越大风险大)
4、标准离差率=标准离差/期望值(期望值不同，越大风险大)
5、协方差=相关系数×两个方案投资收益率的标准差
6、β=某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数×该项资产收益率标准差÷市场组合收益率标准差(P34)
7、必要收益率=无风险收益率+风险收益率
8、风险收益率=风险价值系数(b)×标准离差率(V)
9、必要收益率=无风险收益率+b×V
=无风险收益率+β×(组合收益率-无风险收益率)
【其中：(组合收益率-无风险收益率)=市场风险溢酬，即斜率】
《财务管理》公式总结：第2章(P-现值、F-终值、A-年金)
10、单利现值P=F/(1+n×i)‖单利终值F=P×(1+n×i)‖二者互为倒数
11、复利现值P=F/(1+i)n =F(P/F，i，n)――求什么就把什么写在前面
12、复利终值F=P(1+i)n =P(F/P，i，n)
13、年金终值F=A(F/A，i，n)――偿债基金的倒数
偿债基金A= F(A/F，i，n)
14、年金现值P=A(P/A，i，n)――资本回收额的倒数
资本回收额A= P(A/P，i，n)
15、即付年金终值F=A〔(F/A，i，n+1)-1〕――年金终值期数+1系数-1
16、即付年金现值P=A〔(P/A，i，n-1)+1〕――年金现值期数-1系数+
17、递延年金终值F= A(F/A，i，n)――n表示A的个数
18、递延年金现值P=A(P/A，i，n)×(P/F，i，m)先后面的年金现再前面的复利现
19、永续年金P=A/i
20、内插法瑁老师口诀：反向变动的`情况比较多
同向变动：i=最小比+(中-小)/(大-小)(最大比-最小比)
反向变动：i=最小比+(大-中)/(大-小)(最大比-最小比)
21、实际利率=(1+名义/次数)次数-1
股票计算：
22、本期收益率=年现金股利/本期股票价格
23、不超过一年持有期收益率=(买卖价差+持有期分得现金股利)/买入价
(持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限)
24、超过一年=各年复利现值相加(运用内插法)
25、固定模型股票价值=股息/报酬率――永续年金
26、股利固定增长价值=第一年股利/(报酬率-增长率)
债券计算：
27、债券估价=每年利息的年金现值+面值的复利现值
28、到期一次还本=面值单利本利和的复利现值
29、零利率=面值的复利现值
30、本期收益率=年利息/买入价
31、不超过持有期收益率=(持有期间利息收入+买卖价差)/买入价
(持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限(按360天/年)
32、超过一年到期一次还本付息=√(到期额或卖出价/买入价)(开持有期次方)
33、超过一年每年末付息=持有期年利息的年金现值+面值的复利现值
(与债券估价公式一样，这里求的是i，用内插法)
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