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递延所得税是由于会计核算和计税基础不同造成的。比如，有一项固定资产，按税法规定的税前扣除折旧可以使用双倍余额递减法扣除，而会计上使用直线法提取折旧，由于两种方法造成的折旧数不一样，就产生了递延所得税负债（或资产）。如果深入学习，要看一下中级会计实务。
吃兔吃土
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用当期所得税=应纳税所得额*税率（即上面分录中的"应缴税费——应缴所得税"科目）递延所得税费用=递延所得税负债增加额+递延所得税资产减少额—递延所得税负债较少额—递延所得税负债增加额所得税费用是在利润表中列示的，当期实际缴纳的所得税就是”应缴税费——应缴所得税科目的值“具体的内容建议你看一下中级会计实务或者注册会计师会计 所得税 这一章的内容
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