会计红冲处理

会计红冲就是红字冲账法。

红字冲销法是先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿。它适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误、没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。

应用实例

例：生产车间生产产品领用材料一批，投入生产，计25000元，误将"生产成本"科目写为"制造费用"科目，并已登记入账。

1、 原错误的会计分录如下：

借：制造费用 25000

贷：原材料 25000

2、 发现错误时，先用红字金额填制一张记账凭证，并登记入账

借：制造费用 25000

贷：原材料 25000

3、 再用蓝字填制一张正确的记账凭证，并登记入账。

借：生产成本 25000

贷：原材料 25000

1、如果企业发生销售业务，红冲收入时：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）2、如果企业发生购货业务，红冲分录时：借：原材料（或库存商品）（红字）应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）贷：应付账款（红字）企业红冲应当编制相应分录的红字分录，如果企业发生销售业务，红冲收入时，应当通过“应收账款”科目以及“主营业务收入”科目、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目的红字进行核算；如果企业发生购货业务，红冲分录时，应当通过“原材料”科目或“库存商品”科目以及“应交税费——应交增值税（进项税额）”、“应付账款”科目的红字进行核算。拓展资料：会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。

一般冲销以前会计期间的凭证要做红字冲销

红字冲销法又称红字更正法也称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。

一、红冲做账的账务处理如下：1、如果是销售方，根据红字发票入账，会计分录：借：银行存款等（红字）贷：主营业务收入（红字）贷：应交税金--增值税（销项税额）（红字）同时借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）2、如果是购货方，根据红票入账，会计分录：借：库存商品（或原材料）（红字）借：应交税金--增值税（进项税额）（红字）贷：银行存款等（红字）二、红字增值税发票开具的相关规定纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字增值税专用发票的，按以下方法处理：(一)购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应。(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。