失踪的第九个梦
我的思路是这样的销售卡时：借：银行存款/现金贷：预收帐款-会员卡给商家打款时：借：应付帐款—商家（明细）贷：银行存款/现金月底时：借：预收帐款—会员卡贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：应付帐款—商家（明细）关健在于：收入与成本的确认。当月打给商家的钱就是成本，不同的商家与你公司的合同协定不一样，但可以根据各自的协定计算出实现的收入。另：如果客户存在掉卡等因素不能消费的，也成了你公司收入来源之一，所以针对这种情况，每月最好根据经验预计做些收入。还有一种方法不知行不行：销售卡时：借：银行存款/现金 100贷：预收帐款-会员卡 100给商家打款时：借：预收帐款-会员卡 100贷：银行存款/现金 95 其他业务收入等 5以上都是个人思路，仅供参考。
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一、用作日常办公用品购买【案例1】小A公司近期需要购买一批办公用品，向财务申请时，财务人员给予他1 500元购买购物卡，并表示以后这张购物卡都作为办事用品购买。则，编制会计分录如下：计提借：其他应收款——购物卡 1 500贷：银行存款 1 500确定用于购买办公用品后借：管理费用——办公费 1 500贷：其他应收款——购物卡 1 500二、用作员工福利【案例2】小B公司购买了25张面值3 000元的购物卡作为员工福利，由于购买数量大，商场给予7.5折的优惠，因此购买购物卡花费56 250元。则，编制会计分录如下：计提借：其他应收款——购物卡 56 250贷：银行存款 56 250发放时借：应付职工薪酬——福利费 56 250贷：其他应收款——购物卡 56 250三、用于应酬赠予公司客户【案例3】小C公司购买8 000元购物卡赠予客户作为新年礼物。则，编制会计分录如下：计提借：其他应收款——购物卡 8 000贷：银行存款 8 000赠予时借：管理费用——业务招待费 8 000贷：其他应收款——购物卡 8 000
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