真龙木木
内控制度制度内容极为丰富,涉及到企业经营管理的所有方面和所有环节。
内控制度制度包括财务人员的管理、岗位责任制、财务现金管理制度、固定资产的管理办法、货币资金管理制度、财务收支审批制度等。
内部财务控制是利用控制论的基本原理和方法,对财务活动进行科学的规范、约束、评价等一系列方法、技术、程序及理念的总称,以期达到财务活动预定目标的活动。
财务内部控制制度共有7个原则,分别是:
1、合法性原则,就是指企业必须以国家的法律法规为准绳,在国家的规章制度范围内,制定本企业切实可行的财务内控制度。
2、整体性原则,就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制,它既要符合企业的长期规划,又要注重企业的短期目标,还要与企业的其他内控制度相互协调。
3、针对性原则,是指内控制度的建立要根据企业的实际情况,针对企业财务会计工作中的薄弱环节制定企业切实有效的内控制度,将各个环节和细节加以有效控制,以提高企业的财务会计水平。
4、一贯性原则,就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性。
5、适应性原则,指企业财务内控制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。
6、经济性原则,是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则也就是说企业财务控制度的操作性要强,要切实可行。
7、发展性原则,制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展,密切洞察竞争者的动向,制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。
参考资料来源:百度百科——内部控制制度
黄豆珵珵
这种内容只能查看相关的论文和介绍,会有非常详细的思路。参考管理会计师初级(MAT)办公室整理的资料。作者:陈燕 马银芝一、内部控制制度的重要性内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,实行内部控制,是现代企业制度发展的坚实基础。它是为企业财务的合法、顺利进行,实现经营目标,提高经营效益、以及相关法律法规在企业的贯彻执行等目标的实现而进行的保障措施的过程。内部控制贯穿于企业采购、生产、销售、财务等经营管理的各个环节。加强内部控制,建立相应的内部控制制度是提高企业经济活动和经营管理效率的途径之一。二、企业目前内部控制制度存在的问题(一)内部控制环境基础相对薄弱内部控制环境是指影响企业在建立、制定企业政策、执行制度程序以及运营效率等方面所产生的各种因素,控制环境有内部控制环境和外部控制环境。影响企业内部控制环境的因素主要有:董事会、组织结构的责权利体系;企业管理者的经营理念;人力资源政策制定与实施;员工的职业水准、品行和素质;经营管理控制方法等。影响外部控制环境的主要因素有:法律规范、经济体制、社会环境、经济结构、社会结构等。当前企业的内部控制环境基础,在内部控制环境方面,存在以下问题:管理者对内部控制不够重视,越权控制,不以身作则带头遵守内部控制制度,以人为控的现象普遍存在;管理者自身素质和知识水平还无法满足企业管理的需要,经营管理水平还有待提高、职工培训不重实质只重形式;企业文化建设薄弱等。企业内部控制环境基础薄弱会严重影响内部控制制度的实施,增加了企业的经营风险、不能满足现代企业发展的要求。(二)内部控制的监督缺乏有效的机制保障内部控制监督有一般控制监督和例外控制监督。一般控制监督是指企业建立与实施对企业日常重复的经营活动进行常规、持续的内部监督检查,它属于一般常规程序、流程。例外控制监督指在企业不经常发生的、特殊的,对企业发展影响重大的事项进行的控制监督,需要领导层专门作出的有针对性的决定。比如发展战略、企业重组、并购、改变和扩大经营目标、业务流程、管理当局发生变更、重大资产的购置和处置等,它是对内部控制的某一特殊、非常规经营活动进行的有针对性的监督检查。目前企业存在一般控制监督的不完善和缺乏有效的例外控制监督。现有的审计工作缺乏独立性和客观性。未能设立独立、权威的内部审计部门制度对日常工作进行监督。在例外控制监督方面缺乏专门有效的机制、未能建立相关的决策指标、专业人员配备。(三)风险防范意识薄弱,防范机制缺失目前企业风险意识薄弱,对风险不够重视,未能认识到经营风险和财务风险对企业发展可能带来的不良后果,企业预测风险的能力不足,未能建立科学的财务指标体系和经营风险防范体系。对于风险的分析与预测缺少组织及专业人员保障,对出现的风险的缺乏及时、强力的应对措施。(四)缺少完善的预算控制制度内部控制监督按控制的功能划分预防式控制和察觉式控制。预防式控制是指发生在经济业务实施之前,为防止可能发生的错弊的发生所实施的控制,属于事前控制。察觉式控制是指在经济业务发生时或者经济业务发生以后,为了及时查明可能发生或者已发生的错弊所实施的控制。属于事中和事后监督。目前企业缺少预算控制制度不够完善。预防式控制制度是内部控制的一个重要组成部分。经过批准的预算就是企业这一预算年度的执行目标,它是企业长远发展目标的组成部分,单位内部的各部门都必须严格履行,建立完善的预算控制制度有利于树立企业奋斗目标、为建立合理的员工奖惩制度和完成企业发展计划提供依据。(五)企业文化建设没有引起足够的重视企业文化建设的支持和维护是企业内部控制制度的贯彻执行的依赖基础。企业文化是企业的灵魂,是推动企业发展的不竭动力。企业文化目标是培养诚信,团结协作、忠于职守、刻苦钻研、勤勉尽责的人才制度的一种约束。企业存在文化建设薄弱,没有形成企业特色的文化、职工对现有企业文化认同感不深、现有职工专业水平有限、后续培训不够及时和全面等问题。三、对于内部控制制度存在问题的相关对策(一)提高员工对内部控制制度的重视把贯彻实施内部控制作为提升各个部门管理水平的基础工作和重要手段,领导带头认真学习相关政策法规,让内部控制观念深入人心,形成“人人学内控,人人懂内控,人人参与内控,人人执行内控”,认真梳理各岗位的工作流程,有效防范错误和舞弊等风险的发生,同时加强内控实施的监督和检查。(二)完善企业内部控制环境基础加强企业内部控制环境基础,需要在全面梳理的基础上,完善业务流程,将各部门有关例行节约、反对浪费、提高效率等规定要求融入其中,将业务风险点纳入制度管控范围,突出内部控制制度的全面性、重点性、制衡性和适应性。建立健全企业文化制度。重视员工培训、教育。根据不兼容权限必须分离原则、相互制约原则以及“职责职权对等”,合理明确设置涵盖组织机构的设置、监督管理机制、人员培训制度,控制环境等内容的职责职权。对内部控制工作实施动态管理,及时堵塞制度漏洞,弥补运行缺陷,建立长效机制,切实提高内部控制的管理水平和执行力度。对审计的独立监督、公正予以充分的重视。提高内审部门的地位,保证其独立性和权威性。(三)完善企业内部控制监督制度1.一般控制监督程序的完善一般控制监督应当与企业日常的经营活动相结合,严格按照企业规章制度、流程办理相关业务。经常对日常业务的发生过程和结果进行检查、梳理。发现制度问题,应当及时向有关方面报告并提出解决问题的方案,对存在的问题予以纠正,坚决堵住制度漏洞。在公司日常管理中建立不相容岗位分离制度、重要事项授权制度、资产记录与保管分离制度、业绩评价制度,在相关部门和相关岗位间建立重要业务处理凭传递和信息沟通制度。对企业日常活动中不同类型的资产采取不同的控制措施。①货币资金的控制。对于现金保证日清月结、定期盘点,保证账实相符。对于银行存款要及时对账。②实物资产和无形资产的控制。对重大资产设立专人管理制度,设置专门账簿、每年检查实物资产的减值情况,定期维护、保养。债权性资产的控制。③债权、债务的核对。对企业债权、债务定期开出询证函与对方核对、及时清理。建立部门与部门之间的相互监督责任,使相互监督制衡机制成为内部控制活动的常规手段。聘请外部的审计机构定期或不定期地对内部控制制度进行检查评价,加强外部单位对企业内部的监督,形成有效的内外部监督机制。2.例外控制监督程序的完善对于企业不经常发生的重大、特殊业务,应确定为当期例外控制监督的内容和对象。根据企业建立的风险指标,对例外事项进行评价。根据风险评价结果确认为具有重要风险的业务进行控制,及时向有关方面报告,提出完善意见和建议,并监督实施。(四)加强风险信息管理、完善风险管理机制认真梳理经济活动事项、业务流程、岗位职责、查找业务风险点、制定防范对策。通过对历年财务数据的计算分析以及行业性质、特点、发展的前景等因素建立科学系统的财务指标和风险指标。为以后的经营决策提供数据依据。对发现的潜在风险及时整改。避免风险的再扩大造成的损失。建立清晰的业务报告系统、科学的风险评估体系,以及聘请外部专家评估制度。要求详尽的投资研究报告、筹资计划报告、清晰的财务分析指标、实地考察。强化风险处置与应对能力。建立自上而下和自下而上的信息流通系统,使各级人员共享相关的信息。最大限度降低企业经营风险和财务风险。(五)建立完善的预算控制制度预算控制的内容可以涵盖包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资等单位经营活动的各个方面。企业的各个部门是预算的执行层。由内部审计部门负责监督预算的执行,通过实际执行结果与预算的对比,检查预算的执行情况,对预算执行中出现的问题和出现的偏差进行分析的情况。并对未完成预算的不良后果采取改进措施,总结经验。为下一次预算的制定提供科学的数据。对预算的执行情况采取合理的考核方法,严格的奖惩制度,以激励员工努力完成企业预算目标。(六)倡导以人为本的理念,建立完善的企业文化管理层以身作则、积极倡导,围绕人的价值管理,树立正面积极的经营理念来影响企业文化。引进高素质投资研究人才、金融人才、法律人才等。开展定期、不定期培训,不断更新员工知识,积极与员工进行信息沟通,提高员工对企业文化的认同感。制定合理的规章制度,积极的激励措施,充分发挥员工主观能动性、积极性与创造性。使每个员工都能以主人翁的态度参与企业管理。
麦兜林涛
财务内部控制的内容主要包括会计控制以及管理控制中与财务相关的内容。会计控制是企业财务内部控制的核心,企业经营状况,最终是需要由会计信息而反应出来的。
管理控制是企业集团在组织财务管理活动中所形成的各种制度和程序的总称,它确定了财务管理中的权限安排、信息传递路线等,从而在很大程度上影响企业财务管理效率。
1、交通规费收入及解缴管理制度
交通规费是征稽部门根据国家及自治区有关的政策,规定向有车单位和个人征集的资金,是进行交通基础设施建设的主要资金来源,为做好规费收入的解缴工作,特制定本管理制度。
2、货币资金管理制度
货币资金主要是指单位的现金、银行存款等,为加强货币资金管理和对经济活动的监督,确保货币资金有计划地合理使用,特制定本办法。
3、专用基金管理制度
专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握 的自有资金。为加强对专用基金的管理,严格按照国家及部 门的有关规定管理和使用专用基金,特制定本管理制度。
4、经费管理制度
经费是征稽部门从事正常业务需的办公费、车辆使用费、印刷费、业务费、宣传费、设备购置费等以及按规定支付给职工个人的工资,奖金、补贴等费用。
5、财务收支审批制度
凡购买办公用物品等,由处长审批。正常性开支的水电费及零星的票证、帐本、报表等印刷费由经办人验收,处长审批。各部门需订购的业务学习资料、书籍工具书、由处长审批;
经核定标准后的正常性经费支出,报知处长审批,属非止常性拔款,预先报知处长,经处长批复后,按批复办理。
扩展资料:
根据交通规费征收的特点,处里设财务科,财务工作由处长主管,下设科长、规费会计、经费会计、出纳、审计岗位,处下属各所、队设财务室,设规费会计、出纳,处长对财务科工作全面负责,领导会计人员和单位其他人员认真执行会计法律、法规、规章、制度;
督促内部会计管理制度的贯彻实施,保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权,对忠于职守、做出显著成绩的会计人员进行表彰奖励。
货币资金管理制度:
货币资金主要是指单位的现金、银行存款等,为加强货币资金管理和对经济活动的监督,确保货币资金有计划地合理使用,特制定本办法。
一、现金管理
1、严格执行国家现金管理条例及实施细则,加强现金管理。
2、现金收入的来源有:从银行提取的现金;职工归还的各种借款;其他收入。单位库存现金额规定在银行核定的限额内的,超出限额部分要及时送存银行,禁止个人挪用单位现金和白条抵充现金。
3、现金开支的范围有:对职工个人的工资、奖金、福利费、补贴差费、补助费、备用金、差费借款等以及向不能转帐的单位和个人购买物品或支付劳务报酬。
超出现金支付范围的,必须通过银行转帐支付。
4、对处单位错转入的款项以及应退的各种款项,一律通知银行汇退,不得用现金退什。
5、出纳办理的现金收支业务,必须以会计审核签认的会计凭证为依据。职工个人清款单预借的现金要经领导签字批准,否则不予支付。
6、职工因公出差预借现金,及时办理报销手续。清算结款,任何人不能长期拖欠借款。
7、出纳员对已办理收支业务的原始凭证要分别加盖“ 收讫”和“付讫”戳记。
8、出纳员要根据记帐凭证及时登记现金日记帐和银行存款日记帐,做到日清月结,每月核对库存现金金额,并与总帐核对相符。
9、库存现金要妥善保管,确保安全。出纳员在向银行解提较大额现金时,要加强安全措施。
二、银行存款管理
1、货巾资金的收支业务除按规定可通过现金结算外, 其余一律要通过银行办理结算。
2、严格执行中国人民银行颁发的《银行结算办法》和银行有关办理结算规定本单位银行的收支业务。
3、坚持专款专用的原则。经费结算不得挪用规费收入专户存款。
4、不得签发各种空白支票,汇票或交给他人自填。
5、留存银行的印鉴要分开保管,不能一个人保管全套印鉴。
6、出纳要按规定及时登记银行存款日记帐,月终结出发生额和余额,并与银行对帐单,会计总帐核对,对未达帐款要编制“银行存款余额调节表”调整相符。发现差错及时查明原因,及时处理。
参考资料来源:百度百科-财务内部控制
贝壳里的海221
财务内控制度是指包括财务人员的管理、岗位责任制、财务现金管理制度、固定资产的管理办法、货币资金管理制度、财务收支审批制度等。
内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。现代化企业管理的产物。企业在竞争日益激烈的外部环境中,为了增强自身的竞争能力,需不断改善内部管理,提高工作效率、提高产品质量。
扩展资料
财务内控管理制度制定设计的条件:
1、总则
2、财务机构和财务人员的管理
3、货币资金的管理
4、应收账款等债权的管理
5、存货物资的管理
6、固定资产、在建工程、低值易耗品的管理
7、无形资产和其他长期资产的管理
参考资料来源:百度百科—内部控制制度
洛雪吟风
会计专业技术初级资格考试设经济法基础、初级会计实务两个科目。初级资格《初级会计实务》科目考试时长为2小时,《经济法基础》科目考试时长为1.5小时,两个科目连续考试,分别计算考试成绩。《初级会计实务》、《经济法基础》试题全部采用客观题。《经济法基础》科目试题题型与2011年度相同;《初级会计实务》科目试题题型原“计算分析题”、“综合题”调整为“不定向选择题”具体如下:《经济法基础》科目:单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题《初级会计实务》科目:单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题考试用书建议使用考试当年由“经济科学出版社”出版的“全国会计专业技术资格考试辅导教材”,由“财政部会计资格评价中心”编制。2012年全国统一的考试教材为“财政部会计资格评价中心”编,两本教材分别由“ 经济科学出版社”和“中国财政经济出版社”出版。在考试报名前想提前购买教材学习的,也可先到当地新华书店、财经书店、图书大厦、考试书店购买上一年的教材,待新教材出版后再尽快换成新教材。新教材出版前,用最近一年的旧教材提早复习,可以争取到更充分的备考时间,扎实基础。教材的新增与变化部分往往是出题概率比较大的考点,所以教材变动较大的年份和科目最终一定要用新教材应考。
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