注册会计师经营现金流量

可能你想说“融资的现金流量=净经营资产的净增加”

比如处置固定资产收益或损失，对应的现金流入不计入经营活动里面啊 投资收回的投资收益，也不计入经营活动啊

打个比方：借钱就是筹资，给别人花钱就是投资，经营赚钱（用交易赚来的钱就是经营）。这是通俗解释.

经营活动现金净流量是经营现金毛流量扣除经营营运资本增加后企业可提供的现金流量”。息前税后利润+折旧与摊销就是经营现金毛流量。经营活动现金净流量反映出的财务状况现金流量结构十分重要，总量相同的现金流量在经营活动、投资活动、筹资活动之间分布不同，则意味着不同的财务状况。一般情况下：1、当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，表明该企业处于产品初创期。在这个阶段企业需要投入大量资金，形成生产能力，开拓市场，其资金来源只有举债、融资等筹资活动。2、当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，可以判断企业处于高速发展期。这时产品迅速占领市场，销售呈现快速上升趋势，表现为经营活动中大量货币资金回笼，同时为了扩大市场份额，企业仍需要大量追加投资，而仅靠经营活动现金流量净额可能无法满足所需投资，必须筹集必要的外部资金作为补充。3、当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时，表明企业进入产品成熟期。在这个阶段产品销售市场稳定，已进入投资回收期，但很多外部资金需要偿还，以保持企业良好的资信程度。4、当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时，可以认为企业处于衰退期。这个时期的特征是：市场萎缩，产品销售的市场占有率下降，经营活动现金流入小于流出，同时企业为了应付债务不得不大规模收回投资以弥补现金的不足。

是同一项目，之所以先加是因为折旧与摊销属于未付现成本，净利润要加上未付现成本才能构成毛流量。然后公式2，毛流量减掉经营营运资本净增加，说白了就是减掉流动资产净投资，然后构成净流量。最后公式3，净流量再减掉净经营长期资产总投资，假设没有无形资产，那么就是指固定资产总投资，购置固定资产当然构成现金流出，所以要减掉。注意，暂时假设没有无形资产（我更好写说明，不过即使有无形资产和其他长期资产也是一样的。）公式里面，实体现金流量=营业现金净流量-（净经营长期资产增加+折旧与摊销）里面的“净经营长期资产增加”实际上 =固定资产期末价值-固定资产期初价值=（固定资产期初价值+本期购置的新固定资产-折旧）-固定资产期初价值=本期购置的新固定资产-折旧，本期购置的新固定资产就是净经营长期资产总投资，说到这里你该明白为什么要加上折旧摊销了吧？就只是把净经营长期资产总投资分解成净经营长期资产增加+折旧与摊销而已，纯粹的小学生数学问题。也就是说，虽然折旧与摊销是同一项目先加后减，但实际上它们指的是不同的事情。